財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理知識(shí)分析制度答案(參考版)
2025-06-23 06:04本頁面
【正文】 ?。?）會(huì)計(jì)部門根據(jù)出納部門轉(zhuǎn)來的付款憑證及有關(guān)原始憑證，登記有關(guān)賬簿及證券投資登記簿?！ 。?）會(huì)計(jì)部門收到證券公司轉(zhuǎn)來的“短期證券出售通知單” 及銀行轉(zhuǎn)來的收賬通知編制付款憑證，并登記銀行存款日記賬?！ 。?）會(huì)計(jì)部門收到付款憑證及有關(guān)單據(jù)后，登記有關(guān)賬簿及證券投資登記簿?！ 。?）出納根據(jù)“短期債券購入通知單” 開出支票，經(jīng)審核蓋章并登記支票登記簿后交證券公司 。材料費(fèi)用分配表工資費(fèi)用分配表其他費(fèi)用分配表A 訂單成本計(jì)算明細(xì)表B 訂單成本計(jì)算明細(xì)表C 訂單成本計(jì)算明細(xì)表輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬分配表制造費(fèi)用明細(xì)賬分配表5 / 6 2．請(qǐng)為企業(yè)設(shè)計(jì)短期債券購入和處置業(yè)務(wù)處理程序。⑶將歸集在“輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬” 的費(fèi)用編制輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表，分配記入“基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬” 、 “輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬” 、 “管理費(fèi)用明細(xì)賬”等。（2） 成本核算程序的流程如下：文字?jǐn)⑹?⑴根據(jù)原始憑證、其他有關(guān)資料，編制各種要素費(fèi)用分配表?！ ∫螅海?）根據(jù)實(shí)際情況，說明該企業(yè)應(yīng)以什么作為成本計(jì)算對(duì)象？適合采用哪一種成本計(jì)算方法？ （2）根據(jù)適用的成本計(jì)算方法設(shè)計(jì)其成本核算程序的流程。 銷售部門經(jīng)理應(yīng)在部門內(nèi)部建立對(duì)開具的發(fā)貨單進(jìn)行審核的制度。⑶從上述資料可以看出，公司的內(nèi)部控制制度在執(zhí)行過程中，倉庫保管員、開具發(fā)貨單的銷售業(yè)務(wù)員、保安沒有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度。 應(yīng)建立發(fā)貨單的相互核對(duì)制度，進(jìn)行定期核對(duì)。在憑證記錄及其預(yù)先編號(hào)上存在問題，沒有對(duì)第 6 聯(lián)“貨物放行聯(lián)”蓋章的情況反映出發(fā)貨單記錄不4 / 6完整；保安沒有按規(guī)定登記車牌號(hào)碼，也屬于記錄不完整，這樣就沒有留下日后核對(duì)的線索；沒有預(yù)先編號(hào)的憑證說明，很可能存在銷售人員內(nèi)外勾結(jié)，盜賣商品的嚴(yán)重事件。在內(nèi)部核查程序上，除會(huì)計(jì)部門與倉庫堅(jiān)持進(jìn)行第 3 聯(lián)和第 2 聯(lián)的定期核對(duì)外，其他的核對(duì)沒有進(jìn)行，倉庫的發(fā)貨數(shù)量與銷售部門的銷售數(shù)量明顯缺乏核對(duì)；第 6 聯(lián)“貨物放行聯(lián)”沒有定期與第 1 聯(lián)和第 2 聯(lián)進(jìn)行核對(duì)；保安對(duì)不合規(guī)定的發(fā)出貨物（未蓋章的）放行，沒有履行核查的職責(zé)；沒有編號(hào)的發(fā)貨單說明沒有對(duì)開具的發(fā)貨單進(jìn)行審核的制度。要求：⑴指出珠江公司與“發(fā)貨單”有關(guān)的內(nèi)部控制制度在授權(quán)批準(zhǔn)、內(nèi)部核查程序、憑證記錄及其預(yù)先編號(hào)等方面存在的漏洞或缺陷，并分析其危害；⑵根據(jù)上述資料，說明“發(fā)貨單”的憑證流轉(zhuǎn)程序，各聯(lián)式的用途及其相互核對(duì)關(guān)系⑶為使公司的內(nèi)部控制制度得到有效地執(zhí)行，應(yīng)對(duì)哪些人員進(jìn)行哪些方面的教育。有 7張用汽車提貨的“貨物放行聯(lián)”上，保安沒有按公司規(guī)定登記車牌號(hào)碼；有一張“貨物放行聯(lián)”上沒有加蓋銷售部門的印章（已與“存根”核對(duì)無誤），按規(guī)定在這種情況下，保安不應(yīng)放行。檢查組將銷售部門開出發(fā)貨單時(shí)留存的第 1 聯(lián)“存根”與第 6 聯(lián)“貨物放行聯(lián)”進(jìn)行了核對(duì)，發(fā)貨單第 6 聯(lián)“貨物放行聯(lián)”是公司大門口的保安在貨物放行時(shí)收到并保存的。但檢查組發(fā)現(xiàn)有兩筆業(yè)務(wù)存在疑問，這兩筆業(yè)務(wù)在商品保管明細(xì)賬登記的發(fā)貨日期比發(fā)貨單的開出日期早了兩天。將倉庫的發(fā)貨數(shù)量與銷售部門統(tǒng)計(jì)的銷售數(shù)量核對(duì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)二者存在誤差；會(huì)計(jì)部門根據(jù)會(huì)計(jì)核算使用的發(fā)貨單第 3 聯(lián)計(jì)算的銷售數(shù)量與倉庫計(jì)算的數(shù)量相同。集團(tuán)公司對(duì)珠江公司派出了檢查組進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，檢查組對(duì)珠江公司的商品銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制
試題試卷相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1