【正文】 42 / 42。建議信息技術(shù)負(fù)責(zé)人對(duì)備份數(shù)據(jù)建立定期恢復(fù)機(jī)制，并對(duì)相應(yīng)的恢復(fù)測(cè)試進(jìn)行登記，以保證備份數(shù)據(jù)的可恢復(fù)性。2. 利用光盤、移動(dòng)硬盤備份系統(tǒng)數(shù)據(jù)，在西安實(shí)施異地保存。建議信息技術(shù)負(fù)責(zé)人對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份介質(zhì)實(shí)施異地存放，以保證備份數(shù)據(jù)的安全。ITD2信息系統(tǒng)管理信息系統(tǒng)一般控制——數(shù)據(jù)備份目前北東公司各信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的備份均由相應(yīng)服務(wù)器自帶移動(dòng)硬盤實(shí)施自動(dòng)備份。建議信息技術(shù)負(fù)責(zé)人盡快完成用友U8系統(tǒng)管理制度的編制，或制作統(tǒng)一的信息系統(tǒng)管理辦法來規(guī)范北東公司現(xiàn)有各信息系統(tǒng)的使用。北東公司尚磊人力資源負(fù)責(zé)人十三、 信息系統(tǒng)管理缺陷編號(hào)流程名稱子流程缺陷描述修補(bǔ)建議適用公司公司負(fù)責(zé)人管理層回應(yīng)ITD1信息系統(tǒng)管理信息系統(tǒng)一般控制——系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)目前北東公司已著手針對(duì)投入使用的用友U8系統(tǒng)制作相應(yīng)的管理制度，但尚未定稿發(fā)布。北東公司尚磊人力資源負(fù)責(zé)人HRD5人力資源與薪酬福利管理員工培訓(xùn)目前人力資源負(fù)責(zé)人未根據(jù)公司各部門員工技能發(fā)展的需求制定書面《年度培訓(xùn)計(jì)劃》，可能導(dǎo)致培訓(xùn)工作開展的不利以及員工知識(shí)儲(chǔ)備無法滿足公司整體發(fā)展需求，影響公司進(jìn)一步發(fā)展。目前北東公司各級(jí)員工未享受法定假期，且在法定假期期間加班未享受不低于三倍工資的加班報(bào)酬，可能導(dǎo)致公司的法律風(fēng)險(xiǎn)。建議公司盡快依法建立完善的員工帶薪休假（包括探親假、婚假、喪假等）制度。同時(shí)勞動(dòng)部《工資支付暫行規(guī)定》第十一條規(guī)定“勞動(dòng)者依法享受年休假、探親假、婚假、喪假期間，用人單位應(yīng)按勞動(dòng)合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)支付勞動(dòng)者工資。建議公司盡快依法建立完善的帶薪年假制度。北東公司尚磊人力資源負(fù)責(zé)人HRD2人力資源與薪酬福利管理考勤與休假管理根據(jù)國(guó)務(wù)院頒布的《職工帶薪年休假條例》，員工工作滿一年后每年至少可享受五天的帶薪年假。建議北東公司對(duì)員工招聘過程中的各步驟（例如：面試評(píng)估、錄用通知等）進(jìn)行書面記錄留檔。可能造成公司管理層無法及時(shí)掌握公司財(cái)務(wù)現(xiàn)狀及變動(dòng)情況。建議北東公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部完善現(xiàn)有財(cái)務(wù)制度，結(jié)合法律法規(guī)的要求，明確所缺失的各業(yè)務(wù)活動(dòng)的會(huì)計(jì)核算辦法。關(guān)賬事項(xiàng)應(yīng)包括但不限于關(guān)鍵科目核對(duì)、關(guān)聯(lián)方交易核對(duì)以及過渡性科目審核等。關(guān)賬清單的完成情況應(yīng)由審核會(huì)計(jì)準(zhǔn)備，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部主任負(fù)責(zé)追蹤和審核。有可能造成月底會(huì)計(jì)結(jié)賬工作及報(bào)告編制不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成，或者由于某些會(huì)計(jì)結(jié)賬事項(xiàng)的遺漏而導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告信息不準(zhǔn)確。建議北東公司制定詳細(xì)成文的會(huì)計(jì)科目增、刪與變更申請(qǐng)審批流程文件，采用科目變更申請(qǐng)表，并需要資產(chǎn)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核,內(nèi)容包括但不限于：變更內(nèi)容、原因，分析及審批要求。針對(duì)無法及時(shí)送回報(bào)銷的費(fèi)用，則收集相應(yīng)金額信息，開展費(fèi)用預(yù)提工作?？赡軐?dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的不準(zhǔn)確。北東公司胡曉初資產(chǎn)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)BGD2預(yù)算和費(fèi)用管理費(fèi)用管理目前，北東公司存在費(fèi)用入賬時(shí)點(diǎn)的截止性差異?？赡軐?dǎo)致財(cái)務(wù)信息分析無法為管理層經(jīng)營(yíng)決策提供充分的支持，亦無法發(fā)揮預(yù)算管理的作用。集團(tuán)總部北東公司集團(tuán)總部相關(guān)部門胡曉初資產(chǎn)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)十、 預(yù)算和費(fèi)用管理缺陷編號(hào)流程名稱子流程缺陷描述修補(bǔ)建議適用公司公司負(fù)責(zé)人管理層回應(yīng)BGD1預(yù)算和費(fèi)用管理預(yù)算管理目前，除選廠生產(chǎn)成本及資金支出外，北東公司未定期開展其他各衡量指標(biāo)日常實(shí)際發(fā)生值與預(yù)算差異的分析，也未對(duì)形成原因及影響進(jìn)行分析。建議集團(tuán)總部可下達(dá)書面的關(guān)聯(lián)方清單，幫助北東公司及時(shí)識(shí)別關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易。北東公司胡曉初資產(chǎn)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)九、 關(guān)聯(lián)方交易管理缺陷編號(hào)流程名稱子流程缺陷描述修補(bǔ)建議適用公司公司負(fù)責(zé)人管理層回應(yīng)RPD1關(guān)聯(lián)方交易管理勞動(dòng)合同管理目前，集團(tuán)總部尚未下發(fā)關(guān)聯(lián)公司清單至北東公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部，以幫助財(cái)務(wù)部在月末結(jié)賬時(shí)識(shí)別關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易。北東公司胡曉初資產(chǎn)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)TRD13資金管理印章管理目前北東公司財(cái)務(wù)章及法人章的領(lǐng)用未按照規(guī)定使用《印章登記臺(tái)賬》記錄，可能導(dǎo)致未經(jīng)審核的印章使用。北東公司胡曉初資產(chǎn)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)TRD12資金管理現(xiàn)金盤點(diǎn)與銀行對(duì)賬管理目前北東公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部在編制銀行余額調(diào)節(jié)表時(shí)，未明確列示各調(diào)節(jié)項(xiàng)的內(nèi)容，僅表明日期，無法辨識(shí)該調(diào)節(jié)項(xiàng)的主要內(nèi)容，可能導(dǎo)致調(diào)節(jié)事項(xiàng)不清，無法期后跟蹤的問題?？赡軐?dǎo)致無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)期中的異常交易。北東公司胡曉初資產(chǎn)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)TRD11資金管理現(xiàn)金盤點(diǎn)與銀行對(duì)賬管理目前北東公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部未在期末對(duì)所有銀行賬戶制作余額調(diào)節(jié)表，對(duì)于部分未發(fā)生變動(dòng)的，與銀行對(duì)賬單一致的，或余額為0的賬戶，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部不做任何余額調(diào)節(jié)表。北東公司胡曉初資產(chǎn)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)TRD10資金管理銀行賬戶管理目前北東公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部在申請(qǐng)開戶/銷戶/賬戶變更時(shí)，未提出專門的申請(qǐng)報(bào)告，交由總經(jīng)理及集團(tuán)總部相關(guān)部門審核，可能導(dǎo)致未經(jīng)授權(quán)的銀行賬戶被開立/注銷/變更。可能導(dǎo)致支票被不正當(dāng)使用，進(jìn)而導(dǎo)致北東公司承受經(jīng)濟(jì)損失。建議北東公司對(duì)作廢支票開展登記工作，確保所有的支票均得到恰當(dāng)?shù)氖褂?。建議北東公司明確付款申請(qǐng)的審批權(quán)限，定義需上報(bào)集團(tuán)總部審批的各種情況，以幫助集團(tuán)總部加強(qiáng)對(duì)北東北東公司資金流動(dòng)的控制。北東公司胡曉初資產(chǎn)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)TRD7資金管理資金支付與調(diào)撥目前北東公司的付款申請(qǐng)審批流程未考慮是否存在超出月初由總部審批通過的資金計(jì)劃的情況，尚未定義出現(xiàn)何種超出資金計(jì)劃額的情況需上報(bào)集團(tuán)總部審批?？赡軐?dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流分析不夠全面，影響資金的充分使用。建議資產(chǎn)財(cái)務(wù)部對(duì)各借款所產(chǎn)生的利息根據(jù)該筆借款的實(shí)際用途進(jìn)行分析，確認(rèn)利息費(fèi)用化或資本化的處理方式，并留下書面記錄。北東公司胡曉初資產(chǎn)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)TRD5資金管理籌融資管理目前北東公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部尚未對(duì)銀行或私人借款所產(chǎn)生的利息根據(jù)借款實(shí)際用途進(jìn)行分析，確認(rèn)利息費(fèi)用化或資本化的處理辦法?？赡軐?dǎo)致企業(yè)融資成本發(fā)生不必要的增加。建議北東公司管理層及集團(tuán)總部相關(guān)部門在審核北東公司銀行借款合同后留下書面記錄，確保每一份借款合同均得到相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)層的審核通過。建議北東公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部在申請(qǐng)銀行借款時(shí)制作籌融資方案及可行性評(píng)估報(bào)告，并提交至集團(tuán)總部幫助相關(guān)部門做出籌融資決定。此外，建議集團(tuán)總部相關(guān)部門審核完北東公司次月的資金計(jì)劃后，發(fā)布正式的書面確認(rèn)，確實(shí)承擔(dān)起資金計(jì)劃審核的職能?？赡軐?dǎo)致集團(tuán)公司管理層對(duì)北東資金需求計(jì)劃的意見無法及時(shí)明確的傳遞。北東公司胡曉初資產(chǎn)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)八、 資金管理缺陷編號(hào)流程名稱子流程缺陷描述修補(bǔ)建議適用公司公司負(fù)責(zé)人管理層回應(yīng)TRD1資金管理資金規(guī)劃管理目前集團(tuán)總部相關(guān)部門在商議通過北東公司次月資金需求計(jì)劃后未出具正式的書面確認(rèn)回復(fù)。集團(tuán)總部集團(tuán)總部相關(guān)部門SSD4銷售管理成本結(jié)算目前公司尚未對(duì)應(yīng)收賬款開展定期的對(duì)賬工作及賬齡分析工作，可能導(dǎo)致應(yīng)收賬款準(zhǔn)確性無法得到保證以及應(yīng)收賬款回收的不及時(shí)。