內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)(參考版)
2025-07-17 18:22本頁面
【正文】 _________________________對信息系統(tǒng)相關(guān)資產(chǎn)的接觸，進(jìn)行授權(quán)審批；11.制定信息系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案；9.對信息系統(tǒng)運行過程中出現(xiàn)的異常進(jìn)行記錄，并對進(jìn)行培訓(xùn)；6.責(zé)進(jìn)行了分離；5.進(jìn)行良好控制；4.合公司需要的軟件供應(yīng)商；3.公司在建立信息系統(tǒng)時對軟件產(chǎn)品的選擇，對產(chǎn)品功能、穩(wěn)定性、易用性等進(jìn)行評估，滿足公司需要；2.頻繁。作規(guī)范；2.1.對系統(tǒng)數(shù)據(jù)流向管理不嚴(yán)，導(dǎo)致信息泄露；5.預(yù)案。行及時備份；3.進(jìn)行定期評估；2.1.信息系統(tǒng)開發(fā)、系統(tǒng)管理、維護(hù)、操作使用職責(zé)未進(jìn)行分離；運信息系統(tǒng)上線前未對軟件產(chǎn)品功能、穩(wěn)定性、易用性等進(jìn)建立信息系統(tǒng)培訓(xùn)制度。建立規(guī)范的信息系統(tǒng)日常運行管理規(guī)范；8.建立信息系統(tǒng)安全定期評估制度；6.建立系統(tǒng)操作權(quán)限申請批準(zhǔn)制度；4.；2..未建立規(guī)范的培訓(xùn)制度；2.未制定信息系統(tǒng)曰常運行管理規(guī)范。未建立信息系統(tǒng)操作權(quán)限審批制度；2.未建立信息系統(tǒng)安全定期評估制度。設(shè)置反舞弊機(jī)構(gòu)，反舞弊機(jī)構(gòu)運轉(zhuǎn)高效；(16)信息系統(tǒng)設(shè)計1.檔案分類管理、整理規(guī)范、安保設(shè)備運轉(zhuǎn)良好；7.信息能及時傳遞給適當(dāng)?shù)娜藛T；5.信息不泄露；3.信息傳遞渠道通暢；2.案混亂。未進(jìn)行審批；2.1.反舞弊機(jī)構(gòu)運轉(zhuǎn)失效；2.信息傳遞不及時或信息接受對嗲與所授信息不匹配。16運行1.建立檔案借閱登記審批制度；7.建立檔案保管制度；重大合同在定立和履行中進(jìn)行了信息傳遞管控。建立暢通的信息傳遞網(wǎng)絡(luò)體系；對合同履行進(jìn)行評估，對合同履行中存在的不足2.，建及時改進(jìn)；立信息分類管理制度；.批制度。未建立信息保密制度；2.未建立重要信息保密制度。效防止公司損失；(15)內(nèi)部信息傳遞設(shè)計1.分評估；5.簽訂的合同己進(jìn)行登記管理，整理歸檔，保存完整；4.合同簽訂前己對合同進(jìn)行了評審，對合同各方主體資格進(jìn)了確認(rèn)，對合同條款有準(zhǔn)確的理解，對合同規(guī)定各方權(quán)利義務(wù)理解不存在重大誤解，對合同各方合1.合同檔案管理混亂；2.對合同履行過程中出現(xiàn)的糾紛未及時處理。1.合同簽訂前未對合同各方履行能力進(jìn)行評佔、合同條款理解出現(xiàn)偏差，造成合同履行的重大風(fēng)險；2.制度。建立合同糾紛處理制度；8.建立合同履行跟蹤制度；6.建立合同評審制度；4.2.未建立合同管理考核和責(zé)任追宄制度。未建立合同糾紛處理1.未建立合同履行跟蹤制度；4.未建立合同評審制度；2.預(yù)算調(diào)整依據(jù)充分、合理，調(diào)整程序規(guī)范；(14)合同管理設(shè)計管理制度。預(yù)算分析信息及時反饋，形成有效。有效溝通；11.監(jiān)督部門對預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差進(jìn)行檢查、跟蹤；10.資金支付業(yè)務(wù)與預(yù)算進(jìn)行比對核銷，對不屬于預(yù)算預(yù)算經(jīng)審批，分解下達(dá)給各執(zhí)行部門；7.能有效協(xié)調(diào)各部門間工作；5.預(yù)算編制依據(jù)合理、方法適當(dāng)、程序規(guī)范、信息溝通暢通、所編制的預(yù)算目標(biāo)明確、合理、可行；4.預(yù)算編制全面，產(chǎn)、供、銷、平臺體系各環(huán)節(jié)內(nèi)容預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置合理，具有較強(qiáng)的推動力，各部預(yù)算分析信息未及時反饋。預(yù)算編制不及時；2.未對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行跟蹤分析。預(yù)算控制指標(biāo)體系不科學(xué)、不合理、執(zhí)行難；3.1.建立預(yù)算考核制度。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督制度；7.建立預(yù)算執(zhí)行制度；5.建立預(yù)算編制制度；3.1.未建立預(yù)算監(jiān)督制度。預(yù)算審批不清晰：3.1.財務(wù)信息的傳遞能得到有效控制；10.出具財務(wù)報告前，對貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)進(jìn)行了盤點、對往來賬進(jìn)行了函證；對收入、支出進(jìn)行會計報表對外提供前進(jìn)行詳細(xì)復(fù)核；7.真實、完整、及時提供生產(chǎn)經(jīng)營信息；5.對財務(wù)各崗位遵循不相容職務(wù)相分離的原則；4.公司執(zhí)行的會計政策遵守一貫性原則，會計政策的公司執(zhí)行的會計政策、會計估計遵守相關(guān)法規(guī)和會財務(wù)報表附注內(nèi)容不充整；4.會計核算系統(tǒng)未有效配合，高效運作，提1.會計政策的變更未經(jīng)審批，未進(jìn)行追溯調(diào)整；3.1.財務(wù)報告提供的信息不真實、不完整；3.13運行1.建立與供應(yīng)商、客戶貨款定期核對制度；10.建立資產(chǎn)定期盤點制度；8.建立合理的復(fù)核制度；6.建立完善的會計核算系統(tǒng)，能準(zhǔn)確、完整、及時記建立崗位職責(zé)說明書；3.結(jié)合公司實際情況制定的會計政策、會計估計符合支持程度削弱。未設(shè)計會計檔案的移交、借閱管理制度。會計核算系統(tǒng)不能及時提供公司生產(chǎn)經(jīng)營信息；2.會計政策、會計估計未完全遵守相關(guān)法規(guī)、會計準(zhǔn)則的規(guī)定。統(tǒng)不能準(zhǔn)確、完整記錄生產(chǎn)經(jīng)營信息；2.算計(12)財務(wù)報告沒計1.印鑒進(jìn)行分離管理；13.資金支付業(yè)務(wù)需復(fù)核后才能支付；11.期向資產(chǎn)托管單位函證；9.監(jiān)督部門對方案的執(zhí)行情況進(jìn)行有效監(jiān)督；，提高資金使用的效宇；8.投資方案執(zhí)行人與投融資方案審批人相分離；6.行了研宄分析，己擬定風(fēng)險應(yīng)對措施；4.融資方案經(jīng)股東會、董事會審批；3.融資方案對融資規(guī)模、融資時間、融資成本等進(jìn)行務(wù)進(jìn)行復(fù)核。資金的收付審批制度未嚴(yán)格執(zhí)行；3.1.印鑒未進(jìn)行分離管理；6.投融資方案的審批權(quán)限分配不合理；4.投融資方案審批人與執(zhí)行人未分離；2.建立票據(jù)領(lǐng)用審批制度。建立對賬制度；7.建立資金盤點制度；5.建立投融資監(jiān)督制度；3.；存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)報廢均經(jīng)過嚴(yán)格審批。未建立票據(jù)領(lǐng)用審批制度；3.1.未建立授權(quán)審批制度；4.未建立投融資監(jiān)督制度；2.使用權(quán)證書；(11)資金活動設(shè)計1.及時對無形資產(chǎn)申請了專利；12.對掌握核心技術(shù)的專業(yè)技術(shù)人員均簽訂了競業(yè)協(xié)資產(chǎn)使用的效率；9.了及時清査；8.
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