【正文】 　　算出的這個(gè)現(xiàn)金最佳持有的額度，你手頭上拿著這些，就可以了。國(guó)際會(huì)計(jì)：由于涉外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展，企業(yè)在國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際資本交易中不得不面對(duì)多種貨幣計(jì)價(jià)，不得不關(guān)心跨國(guó)性會(huì)計(jì)規(guī)則和金融市場(chǎng)法規(guī)。內(nèi)部審計(jì)：維護(hù)企業(yè)會(huì)計(jì)體系的客觀性和安全性?！　≡诖笃髽I(yè)的會(huì)計(jì)體系下，除了我前面提到的兩種會(huì)計(jì)——財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)之外，還包括成本會(huì)計(jì)：一方面在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供了成本信息之后，合理確定存貨價(jià)值和計(jì)算損益；一方面為管理會(huì)計(jì)提供決策分析的基礎(chǔ)信息。一定要把不兼容崗位分開(kāi)來(lái)，切記!　　會(huì)計(jì)崗位可以委托，大企業(yè)中間要算賬，一般中小企業(yè)可能就月底算一下賬就完了。另外要注意，在會(huì)計(jì)崗位設(shè)置過(guò)程中，有不兼容崗位的，一定要分人設(shè)立?！　〔还茉趺凑f(shuō)，有可能一個(gè)人干幾個(gè)崗位，但是你這一攤事得有人管，你得知道，我這個(gè)企業(yè)到底設(shè)計(jì)哪些崗位，你不能缺了。我們講財(cái)務(wù)管理金三角，就是錢、賬、物三者之間的金三角。出納崗位不能代理，出納要請(qǐng)專職，在你的專職崗位一般有幾方面作用：第一是管錢，管錢是一個(gè)瑣碎的事情，天天有事，經(jīng)常收收支支，跑跑銀行，你財(cái)務(wù)上報(bào)銷什么的，沒(méi)人不行?，F(xiàn)代財(cái)務(wù)管理有代理公司、財(cái)務(wù)代理代替某些專職財(cái)務(wù)崗位的發(fā)展趨勢(shì)。安排專人去做這些事情?！　∑髽I(yè)家對(duì)財(cái)務(wù)產(chǎn)生這樣的態(tài)度，公司財(cái)務(wù)出現(xiàn)這樣的問(wèn)題，那說(shuō)明你的公司根本就沒(méi)有財(cái)務(wù)制度做后盾，你根本就不懂什么叫財(cái)務(wù)管理。會(huì)計(jì)做賬他也不信，出納報(bào)賬他也不信?！　〉谌N是疑神疑鬼型。有些企業(yè)家成天都不在公司里，外面的應(yīng)酬、業(yè)務(wù)都忙不過(guò)來(lái)，根本顧不上財(cái)務(wù)這塊，而且自己也不懂財(cái)務(wù)，然后請(qǐng)個(gè)出納，請(qǐng)個(gè)會(huì)計(jì)，全權(quán)委托了。這樣的企業(yè)家絲毫不舍得放權(quán)，對(duì)每一筆賬、每一分錢都事必躬親，自己記賬，自己核算，一個(gè)人又是財(cái)務(wù)總監(jiān)，又是會(huì)計(jì)，又是出納，你沒(méi)有更多的時(shí)間去做其他事情，進(jìn)行戰(zhàn)略管理。最后一項(xiàng)內(nèi)功，讓你對(duì)財(cái)務(wù)管理有一個(gè)系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)。橫刀立馬萬(wàn)人敵　1企業(yè)家對(duì)待財(cái)務(wù)的三種錯(cuò)誤態(tài)度　　你“手握財(cái)務(wù)三張表，心念數(shù)字百分比，輕舟漫泛現(xiàn)金流”之后，就達(dá)到了修習(xí)內(nèi)功的最高階段：橫刀立馬萬(wàn)人敵?，F(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)主要取決于你的存貨天數(shù)和應(yīng)收、應(yīng)付賬款支付的快慢。綜合公司各個(gè)時(shí)期的現(xiàn)金需求，確定多少現(xiàn)金能滿足公司的現(xiàn)金要求。持有的現(xiàn)金多了，你不利用，閑在那里，就不能讓它們發(fā)揮作用，如果把這部分現(xiàn)金利用了，增值了，你的利潤(rùn)就出來(lái)了，另外，持有大量的現(xiàn)金還會(huì)增加你的管理成本。有了上面的一系列內(nèi)功修煉，你的現(xiàn)金得到了一定的安全保障，也許手里的現(xiàn)金逐漸多了起來(lái)。失信于員工的做法是很可怕的。　　員工工資獎(jiǎng)金的延期支付，是一個(gè)選擇時(shí)間點(diǎn)的問(wèn)題，但是，你絕對(duì)不能拖延工資。吸取員工工資發(fā)放方式的優(yōu)點(diǎn)，可以將獎(jiǎng)金按照季度、年度來(lái)統(tǒng)一發(fā)放。對(duì)公司現(xiàn)金流最有好處的，是第四種支付方式。有些企業(yè)習(xí)慣于每個(gè)月月初發(fā)當(dāng)月的工資，有些企業(yè)習(xí)慣于月底發(fā)當(dāng)月的工資，有些企業(yè)在每月15日發(fā)放上個(gè)月1～30日的工資，還有一種是每月25日發(fā)放上個(gè)月1～30日的工資?！　『芏嗥髽I(yè)老總會(huì)使用自己名下的汽車為企業(yè)服務(wù)，我也是這樣的，我也鼓勵(lì)員工個(gè)人買車，辦事時(shí)候用他們自己的車，然后按行駛里程給他們報(bào)銷汽油費(fèi)，再給他們一些補(bǔ)助?！　∵@樣，雖然短期內(nèi)支付的費(fèi)用相應(yīng)多些，但能保留下足夠的現(xiàn)金流，支撐企業(yè)良性運(yùn)轉(zhuǎn)?！　∽赓U可以分為兩大類：經(jīng)營(yíng)租賃和融資租賃?！　?多租少買　　經(jīng)常看到一些企業(yè)賺錢以后，就迫不及待地購(gòu)置自己的廠房或大型設(shè)備，而往往自己的廠房或大型設(shè)備建好以后，企業(yè)也被銀行債務(wù)拖垮了?！　∑鋵?shí)，不少企業(yè)已經(jīng)在采用上面的方法，來(lái)為自己爭(zhēng)取到更多的現(xiàn)金。　?。?）采用匯票付款?，F(xiàn)金支出的技巧（１）推遲支付應(yīng)付賬款。如果客戶在30天內(nèi)償付貨款，就給予2%的折扣；60天內(nèi)付款，就給予1%的折扣；90天內(nèi)付款，就須全數(shù)收取。不過(guò)這兩種辦法稍微增加了一些管理成本，可視情況使用。企業(yè)在主要業(yè)務(wù)城市開(kāi)立收款中心，指定一家開(kāi)戶行為集中銀行，集中辦理收款業(yè)務(wù)。這樣就省去賬款回收中先將支票交給企業(yè)的程序，銀行收到支票可直接轉(zhuǎn)賬?！　‖F(xiàn)金回收的技巧　　（１）鎖箱法。但是你一定要在第30天付款，不要一拖再拖，以免影響公司的信用。貨到30天內(nèi)付款?！　?duì)于下游的原材料企業(yè)來(lái)說(shuō)，我們是他們的大客戶，而且是長(zhǎng)期客戶，一般都是可以推后付款的。并隨時(shí)記錄各個(gè)客戶的付款情況，制定相應(yīng)的付款條款。早收款晚付款　我在前面說(shuō)了，客戶不都是上帝，也有魔鬼?！　‘?dāng)然，輕易地丟掉大單是每一個(gè)生意人所不能容忍的事情。一般來(lái)說(shuō)，不要接超過(guò)公司生產(chǎn)能力15％以上的大單。你想，我們公司就是拼了命也要做下來(lái)，結(jié)果是，你拼了命，沒(méi)有做下來(lái)。幸虧幾位公司股東及時(shí)把自己的房子抵押了，獲得了貸款，解決了危機(jī)?！　』顒?dòng)轟轟烈烈地開(kāi)始了，可是該活動(dòng)公司的財(cái)務(wù)也陷入了危機(jī)，因?yàn)榛顒?dòng)的費(fèi)用支出高達(dá)合同金額的70％，而客戶才先付30％，這意味著，有40％的費(fèi)用要該活動(dòng)公司提前墊付?！　∮幸患夜P(guān)公司剛成立半年，就接了一個(gè)國(guó)內(nèi)知名企業(yè)的百萬(wàn)大單，非常興奮，感覺(jué)到企業(yè)的機(jī)會(huì)來(lái)了?！　∧阋３掷潇o?！　☆A(yù)算作好之后，你還要有一個(gè)現(xiàn)金流收支表，統(tǒng)管日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金安排，從下面的現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表里可以看出來(lái)，你具體到每一筆現(xiàn)金的進(jìn)出都有記錄，你心里有數(shù)，誰(shuí)也沒(méi)法打馬虎眼。然后，你可以將計(jì)劃分解到月，作出每月的現(xiàn)金流預(yù)算?！　∈紫?，你要做一個(gè)現(xiàn)金流量表，定期編制現(xiàn)金預(yù)算，及時(shí)反映現(xiàn)金的流入流出、盈缺狀況，及時(shí)反饋。編制現(xiàn)金預(yù)算內(nèi)功三 輕舟漫泛現(xiàn)金流　　內(nèi)功三輕舟漫泛現(xiàn)金流 第三部分　　1編制現(xiàn)金預(yù)算　　國(guó)外資料統(tǒng)計(jì)，破產(chǎn)倒閉的企業(yè)中有85％是贏利情況非常好的企業(yè)！他們死在哪里？死在現(xiàn)金流手上！　　現(xiàn)金流是企業(yè)的致命軟肋，其重要性就不贅述了，怎樣練就金剛不壞之身，讓你的現(xiàn)金流乖乖聽(tīng)話并發(fā)揮作用呢？所以，對(duì)于現(xiàn)金管理這項(xiàng)內(nèi)功，你不得不練。比如說(shuō)，你的利潤(rùn)站在什么位置上；你的運(yùn)營(yíng)能力與同行業(yè)比較，站在什么位置上；償債能力與同行業(yè)比較，站在什么位置上。我還是那句話，不要盲目相信借雞就能生蛋，借雞是有成本的，有壓力、負(fù)擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)的，不是白借的?！　〔贿^(guò)，負(fù)債率沒(méi)有確定指標(biāo)，沒(méi)有說(shuō)負(fù)債率50％就好，70％就不好，看你的企業(yè)所在的行業(yè)和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況。這些資產(chǎn)加起來(lái)，本來(lái)變現(xiàn)能力就低，加在一起才相當(dāng)于你的流動(dòng)負(fù)債，對(duì)于這樣的企業(yè)，很少人敢借給你錢了。有些企業(yè)負(fù)債率高達(dá)100％，就是說(shuō)，你的所有負(fù)債總額等于你的總資產(chǎn)。它主要有一個(gè)常用的指標(biāo)，叫資產(chǎn)負(fù)債率。什么原因在背后產(chǎn)生這些差異，你再?zèng)Q定砍哪一部分?！　∧阍谫Y產(chǎn)負(fù)債表上把這個(gè)數(shù)一找，很快就能算出來(lái)，你的企業(yè)流動(dòng)比率是多少？是2∶1，還是15∶1，還是1∶1?你可以根據(jù)情況采取相應(yīng)的措施，提高你的比例?！　∷賱?dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/速動(dòng)負(fù)債　　流動(dòng)資產(chǎn)中有一部分資產(chǎn)不是馬上就能流動(dòng)起來(lái)變現(xiàn)的，那么，我們把它的主要部分存貨排出去，剩下那部分流動(dòng)資產(chǎn)就是比較好流動(dòng)的東西了，就是變現(xiàn)能力更強(qiáng)的，這個(gè)叫速動(dòng)資產(chǎn)。流動(dòng)負(fù)債是在資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債當(dāng)中，有一個(gè)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)。這個(gè)指標(biāo)誰(shuí)來(lái)看？是你的債權(quán)人看的，誰(shuí)借你錢誰(shuí)關(guān)心這兩個(gè)指標(biāo)。這個(gè)利潤(rùn)率與你的銷售收入相關(guān)，就是說(shuō)不只要看有多大的銷售收入，你還要看有多大的利潤(rùn)?！　′N售凈利率=凈利潤(rùn)/銷售收入　　這個(gè)看你是否真正賺錢了?？鄢@個(gè)以后，有了毛利率不一定有利潤(rùn)?！　∶适窃跊](méi)有交稅之前，還沒(méi)有扣除費(fèi)用之前算的。第一個(gè)是銷售毛利率?！　⊥ㄟ^(guò)這兩個(gè)指標(biāo)，你結(jié)合內(nèi)外部的因素，就清楚了你在企業(yè)管理過(guò)程中，哪些要素、哪些因素控制得好，哪些因素控制得不好，你該從哪個(gè)地方開(kāi)刀?！　〈尕浿苻D(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨　　有了這個(gè)數(shù)字，你可以把今年的存貨周轉(zhuǎn)率與去年，與上個(gè)季度，與上年同期相比，如果高了，說(shuō)明你的庫(kù)存控制得不錯(cuò)；如果低了，是什么原因?是不是應(yīng)該砍庫(kù)存了?　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/應(yīng)收賬款平均額　　看你的應(yīng)收賬款收得是不是很好，主要看應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。主要體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表上，存貨和應(yīng)收賬款。同樣是搞印刷的，我這個(gè)印刷廠和人家的印刷廠相比，我的利潤(rùn)率是多高？人家的利潤(rùn)是多高？行業(yè)的基本利潤(rùn)是多高？這樣一比，你就知道自己的位置了。單個(gè)一張表，孤零零一個(gè)數(shù)字，可能看不出任何問(wèn)題，我企業(yè)今年贏利100萬(wàn)，是好是壞，你不知道，通過(guò)比較，我去年贏利50萬(wàn)，同樣的機(jī)器、廠房、設(shè)備，人員也沒(méi)擴(kuò)大多少，我今年一下贏利200萬(wàn)，與去年一比，說(shuō)明我是進(jìn)步了。比如說(shuō)毛利率，就是你相應(yīng)的利潤(rùn)比上你的收入?！　≡谪?cái)務(wù)分析中，最常用的是比率分析和趨勢(shì)分析，就是用數(shù)字加百分比的方式來(lái)描述分析企業(yè)的各種能力和機(jī)能?！　。?）償債能力：保證債權(quán)人利益的一種能力。　　財(cái)務(wù)報(bào)表的分析主要是三大塊：