內(nèi)部審計(jì)的企業(yè)定位(參考版)
2025-05-30 22:28本頁(yè)面
【正文】 19 / 19。準(zhǔn)確的內(nèi)部審計(jì)的企業(yè)定位，并給與內(nèi)部審計(jì)廣泛的調(diào)查、調(diào)閱、咨詢的權(quán)限，才能保證審計(jì)建議和意見的具體執(zhí)行，保證內(nèi)部審計(jì)工作的有效、持續(xù)進(jìn)行。 六、結(jié) 論 內(nèi)部審計(jì)是私有制經(jīng)濟(jì)下的必然產(chǎn)物，是社會(huì)發(fā)展到一定程度，股東和管理者相分離的客觀需要，是大型集團(tuán)公司規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、保持有序發(fā)展的重要手段。所以，審計(jì)部門的存在是為了公司有一個(gè)更有效的工作流程，在部門工作開展過(guò)程中，既需要董事會(huì)的支持，更需要所有部門的協(xié)助，審計(jì)部門相信，只要大家的目的都是為了把公司做的更強(qiáng)更大更好，就不會(huì)存在工作爭(zhēng)議。除以上具體工作流程，為明確審計(jì)部門的工作責(zé)任，在審計(jì)部門工作指導(dǎo)書中還明確指出：審計(jì)部門的存在，是集團(tuán)公司內(nèi)部管理的需要，為公司的董事會(huì)服務(wù)，不是為某個(gè)人服務(wù)，所以部門工作開展期間，將以事實(shí)為根據(jù)，以相關(guān)的制度為標(biāo)準(zhǔn)，客觀的反映和報(bào)告事實(shí)，審計(jì)不是和其他部門過(guò)不去，是檢查和監(jiān)督公司內(nèi)部流程的正確執(zhí)行，審計(jì)最好的結(jié)果是被審計(jì)對(duì)象完全按照相關(guān)的法律、法規(guī)，公司的規(guī)章制度來(lái)做，那就證明公司的內(nèi)部流程是順暢的、高效的、推動(dòng)公司快速發(fā)展的。后續(xù)審計(jì)項(xiàng)目包括審計(jì)建議和意見，以及下發(fā)審計(jì)建議和意見后，被審計(jì)單位的改進(jìn)情況。審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束后，審計(jì)人員回辦公所在地進(jìn)行后期整理分析并形成審計(jì)結(jié)論，審計(jì)結(jié)論要與被審計(jì)對(duì)象充分溝通，要以事實(shí)為根據(jù)，以相關(guān)法律、制度、規(guī)定為標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)事求是地反映客觀存在的問(wèn)題，既不夸大也不掩蓋，與審計(jì)對(duì)象充分溝通，不代表妥協(xié)，是為規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行充分的了解與調(diào)查，以避免審計(jì)結(jié)論的不公正。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)目的、范圍，審計(jì)過(guò)程及主要審計(jì)方法，并應(yīng)當(dāng)包括被審計(jì)單位的反饋意見，審計(jì)報(bào)告應(yīng)聲明內(nèi)部審計(jì)是按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施，若存在未遵循該準(zhǔn)則的情形，審計(jì)報(bào)告應(yīng)對(duì)其作出解釋和說(shuō)明。在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中，遵循公正客觀的原則，審計(jì)人員取得的所有相關(guān)資料，都要求提供人員和審計(jì)人員共同簽字，保證原始證據(jù)的客觀確鑿，按照具體工作的需要，審計(jì)人員就審計(jì)對(duì)象有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行深入徹底的調(diào)查，并取得相關(guān)證據(jù)，相關(guān)部門或人員應(yīng)給與積極地配合以客觀地反映存在的事實(shí)。關(guān)于公司主管級(jí)以上人員的離任調(diào)任審計(jì)，是基于工作責(zé)任和目標(biāo)完成情況，即工作過(guò)程中的經(jīng)營(yíng)責(zé)任，和工作交接過(guò)程中的需要明示的內(nèi)容來(lái)進(jìn)行的，以保證公司崗位工作的順利進(jìn)行，并保證不因?yàn)閭€(gè)人的流動(dòng)影響公司的業(yè)務(wù)，和分清責(zé)任，所以主管級(jí)以上人員的離任調(diào)任，應(yīng)該有正規(guī)的審計(jì)報(bào)告。主要以公司內(nèi)部控制的相關(guān)文件、制度、流程規(guī)定為標(biāo)準(zhǔn)，檢查和鑒別執(zhí)行人員或部門在工作過(guò)程中是否認(rèn)真遵循，原有的制度或流程是否存在疏漏，或隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展，原有的制度或流程是否已經(jīng)不適合。之所以叫經(jīng)營(yíng)審計(jì)，是因?yàn)獒槍?duì)辦事處的審計(jì)，將不僅僅是實(shí)物資產(chǎn)的盤點(diǎn)，會(huì)包括整個(gè)辦事處的運(yùn)營(yíng)效益，審計(jì)工作將從辦事處人員配置、財(cái)產(chǎn)安全完整、物品管理、應(yīng)收或應(yīng)付項(xiàng)目的真實(shí)有效，費(fèi)用的發(fā)生和記錄，還有辦事處經(jīng)營(yíng)環(huán)境、地區(qū)經(jīng)濟(jì)情況、內(nèi)部流程建設(shè)等各個(gè)方面，對(duì)辦事處的整體運(yùn)營(yíng)做總的判斷，在理順內(nèi)部管理的同時(shí)，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供完整的原始資料。具體審計(jì)業(yè)務(wù)，按照集團(tuán)公司的工作要求，審計(jì)部工作本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，站在公司董事會(huì)的高度，以股東利益最大化為目的，以國(guó)家的法律法規(guī)、公司的規(guī)章制度為依據(jù)，以公司的內(nèi)部流程為工作對(duì)象，開展部門工作。根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)管理的需要，審計(jì)部門的工作主要概括如下：審計(jì)立項(xiàng)，也是審計(jì)工作開始的首要條件，按照公司的實(shí)際情況，審計(jì)立項(xiàng)分為三種類型：正常的年度駐外辦事處的審計(jì)和集團(tuán)總部的專項(xiàng)審計(jì)，按照年初董事會(huì)統(tǒng)一審批的年度審計(jì)計(jì)劃，由審計(jì)部自己提交審計(jì)立項(xiàng)申請(qǐng)和通知，報(bào)公司董事會(huì)審批后，編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，正式執(zhí)行審計(jì)工作，此項(xiàng)是審計(jì)部的主要工作。因私營(yíng)企業(yè)的管理特點(diǎn)，該集團(tuán)公司成立獨(dú)立的審計(jì)部門較晚，成立之初，內(nèi)部審計(jì)部門沒(méi)有制定書面的部門規(guī)程，公司管理層對(duì)審計(jì)部門工作內(nèi)容及對(duì)象生疏，沒(méi)有適當(dāng)放權(quán)給審計(jì)部門，部門工作成了財(cái)務(wù)部門外派辦事處的審計(jì)人員，只是協(xié)助辦事處盤點(diǎn)庫(kù)存，和理順內(nèi)部業(yè)務(wù)流程等工作，并沒(méi)有起到集團(tuán)公司審計(jì)監(jiān)督和管理的作用，為進(jìn)一步開展工作，真正發(fā)揮部門作用，集團(tuán)公司逐步給審計(jì)部進(jìn)行定位，確定審計(jì)部直屬公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，工作開展受董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)，并向董事會(huì)直接匯報(bào)。各實(shí)體公司因經(jīng)營(yíng)需要，在全國(guó)設(shè)立了多家辦事處，分別從事原材料采購(gòu)和銷售終端維護(hù)或開發(fā)的活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)人員必須依靠其熟練的專業(yè)技術(shù)、客觀的態(tài)度，以及被賦予的良好的組織狀況來(lái)提高其地位
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