【正文】 4． 2 支付、收取款項 第二十六條 工程項目收、付款 1 收款依據(jù)：《正式合同》收款條款、由銷售和技術(shù)部門確認(rèn)的收款條件； 2 收款程序：財務(wù)部門通知此項目銷售人員按合同收款 — 負(fù)責(zé)此項目施工的項目經(jīng)理收款 — 財務(wù)部門派收款專員收款； 3 付款依據(jù)：《正 式合同》的付款條款、經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總裁簽字的商務(wù)部門的《付款申請書》； 4 付款程序：商務(wù)部門提出付款申請 — 分管財務(wù)人員驗證合同 — 財務(wù)經(jīng)理審核 — 行政總監(jiān)批準(zhǔn) — 財務(wù)付款。 第二十四條 借支定額備用金 1 須向財務(wù)提供的借款手續(xù)：可長期使用定額備用金的部門（如行政部）和人員可借用定額備用金； 2 借款核準(zhǔn)：總裁。 第二十二條 借支購物款項 1 須向財務(wù)提供的借款手續(xù)：經(jīng)批準(zhǔn)的《物品請購單》、《借款單》； 2 購物核準(zhǔn)：所有的日常消耗性物品的采購，均需填制《物品請購單》，并由各部門 /子公司審核后，報行政部批準(zhǔn)并安排采購，任何部門不得未經(jīng)行政部批準(zhǔn)擅自采購消耗物品； 3 借款核準(zhǔn)：由行政部統(tǒng)一安排，其中 5000 元以上的物品采購必須由行政總監(jiān)核準(zhǔn)。 第二十條 財務(wù)部門按職務(wù)消費(fèi)開支的個人進(jìn)行歸集和考核，任何人所屬部門發(fā)生了變化，都不改變個人費(fèi)用的跟蹤統(tǒng)計和考核。 第十八條 職務(wù)消費(fèi)管理：職務(wù)消費(fèi)每月初憑發(fā)票報銷上月費(fèi)用，超過部分由個人負(fù)擔(dān)，結(jié)余部分可延至下月使用， 年終績效評估時，對費(fèi)用結(jié)余而工作目標(biāo)完成良好的員工進(jìn)行獎勵。 第十七條 職務(wù)消費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)為：總裁： 10000 元；經(jīng)營總監(jiān)： 9000 元；行政總監(jiān)： 8000 元；部門經(jīng)理： 800 元；對外業(yè)務(wù)部門員工： 200 元。 5 以上所有費(fèi)用均按部門或個人進(jìn)行歸集和記載，計入個人費(fèi)用定額和部門費(fèi)用 預(yù)算進(jìn)行考核。 第十五條 其他費(fèi)用 1 員工因辦公事須用公司的車輛，須到行政部門辦理申請用車手續(xù)，其費(fèi)用按行政部門的規(guī)定計算，納入用車部門或個人費(fèi)用考核； 2 確因工作需要，臨時改變出差時間，經(jīng)分管總監(jiān)簽字批準(zhǔn)可憑票報銷退票。 第十四條 市內(nèi)交通費(fèi) 1 出差人員享受了出差補(bǔ)助的，一律不得報銷市內(nèi)交通費(fèi)；非出差市內(nèi)辦理公務(wù)，須按職務(wù)消費(fèi)管理辦法由分管總監(jiān)批準(zhǔn)簽字憑票報銷。 4 公司送往外地培訓(xùn)的職員，培訓(xùn)期 15 天以內(nèi)的，按出差對待，培訓(xùn)期在 15 天以上的，發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)每人每天 20 元。 2 公司總監(jiān)以上人員出差交通費(fèi)、伙食費(fèi)實報實銷，不享受出差補(bǔ)貼。 第十二條 員工外出培訓(xùn)在 15 天以上的，應(yīng)住培訓(xùn)部門的招待所，其住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)最高限額為100 元 /人 .天。 財務(wù)制度 湖南家輝基因技術(shù)有限公司 第 21 頁 表二：住宿標(biāo)準(zhǔn) 元 /天 .人 類別 職位級別 總裁及總監(jiān) 部門經(jīng)理 其它人員 住 宿 標(biāo) 準(zhǔn) A 類地區(qū) 450 200 200 B 類地區(qū) 400 200 180 C 類地 區(qū) 350 150 150 3 地區(qū)分類標(biāo)準(zhǔn) A 類地區(qū)：北京、上海、青島、南京、無錫、蘇州、寧波、杭州、深圳、珠海、廈門、福州、廣州。 2 表二：適用于公司所有員工短期培訓(xùn)、會 議、辦理業(yè)務(wù)等出差。不同級別的人員一同出差，交通工具可從高適用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。銷售人員的費(fèi)用必須當(dāng)月報銷（不限次數(shù)），由于出差等原因，本月的費(fèi)用最遲不超過次月 5 日 前報銷。凡在財務(wù)有欠款未結(jié)清的，財務(wù)部門裁定無特殊理由的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕繼續(xù)借款。特殊情況下發(fā)生的事故，由公司視具體情況酌情處理。 第六條 差旅分類及核準(zhǔn)權(quán)限詳見員工出差核準(zhǔn)權(quán)限表 差旅種類 職 務(wù) 核 準(zhǔn) 人 國 內(nèi) 出 差 總裁 總監(jiān) 常務(wù)副董事長 總裁 部門經(jīng)理 主管總監(jiān) 其它員工 主管部門經(jīng)理 國外出差 境外辦理業(yè)務(wù) 總裁和董事長 第七條 公司員 工出差或外勤需預(yù)支款項者，應(yīng)事先按照財務(wù)規(guī)定的手續(xù)填制《借支單》、連同《出差核準(zhǔn)單》按規(guī)定核準(zhǔn)權(quán)限核批后，可辦理支款手續(xù)；差旅費(fèi)借支的數(shù)額由出差核準(zhǔn)人審核，但最終由財務(wù)人員根據(jù)實際情況核批。會計報表至少應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表，管理報表由家輝公司統(tǒng)一 制定。所有公司執(zhí)行的會計制度、會計核算方式和計算統(tǒng)計口徑由家輝公司統(tǒng)一規(guī)定，任何人員未得到家輝公司的批準(zhǔn)，不得擅自修改或變動。 第二條 本制度適用于家輝公司及將來資 源整合后的各分支機(jī)構(gòu)（指各分、子公司和辦事處，以下簡稱分支機(jī)構(gòu)）。 第二十二條 銷毀會計檔案審批表和銷毀清冊遵照公司有關(guān)規(guī)定。其中工資表暫定為永久。 七 會計檔案的保管期限 第十九條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類，其中定期保管期限分為三年、五年、十年、十五年、二十五年五種。 保管期限：按已劃定的保管期限填寫。 標(biāo)題：填寫案卷的類別名稱。 2. 數(shù)量較多的會計憑證檔案采用一個年度編一個流水號的方法。賬簿、報表、工資表和其他案卷較少的檔案均采用分階段跨年度編流水號的制度。 5. 其他類：按重要程度結(jié)合時間順序排列。 4. 工資表：按年度結(jié)合組織機(jī)構(gòu)的順序排列。 2. 會計賬簿：按年度順序排列，年度中再按總賬、日記賬、明細(xì)賬順序進(jìn)行排列。 第十五條 檔案部門對接收的會計檔案，原則上應(yīng)保持原卷（盒）的封裝，個別需要折卷重新整理時，應(yīng)征求財會部門的意見，并與財會人員共同拆卷整理。 五 會計檔案的歸檔 第十三條 會計檔案整理裝訂后，由財務(wù)部門保存使用一年，然后向檔案部門移交。 第十一條 填寫案卷封面、卷脊、備考表項目時，要選用質(zhì)量好的墨汁或碳素墨水，有毛筆或鋼筆書寫，嚴(yán)禁用圓珠筆、鉛筆書寫，為了醒目可加蓋規(guī)格統(tǒng)一的橡皮章。 2. 工資表的卷脊應(yīng)注明部門、年度、月份、卷號。 2. 會計報表的卷皮、卷內(nèi)目錄、備考表格與文書檔案，填寫要一致。 3. 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總賬精裝本不另行裝訂。一本為一卷，每本 100— 150 頁左 右。 3. 填寫會計憑證封面和卷脊，應(yīng)統(tǒng)一規(guī)定填寫方式。 四 會計檔案的整理組卷 第六條 會計憑證的整理組卷 1. 記賬憑證按編號順序排列，原始憑證，按記賬憑證大小折疊整齊，按月組成。 三 會計檔案的分類 第四條 會計檔案可分為：賬簿類、憑證類、報表類、工資表類、工資表類、其他等五大類。 3. 會計報表：包括月份、度、年度會計報表（年度決算批復(fù)文書檔案、會議檔案各存一份） 4. 工資表 5. 其它：包括會計檔案的移交清冊、保管清冊、成本計算表，固定資產(chǎn)卡、備查簿等。在財會工作中形成的收文和發(fā)文、會計制度、會計工作計劃、總結(jié)等文書材料也要?dú)w檔。 財務(wù)制度 湖南家輝基因技術(shù)有限公司 第 16 頁 第六章 會計檔案管理制度 一 總則 第一條 為了提高會計檔案的質(zhì)量，從而達(dá)到檔案管理的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、程序化、根據(jù)國家財政部、國家檔案局《會計檔案管理制度》，結(jié)合家輝公司檔案管理實際情況，特制定本制度。交接過程中，在嚴(yán)格按規(guī)定辦理移交手續(xù)的同時，要移交人不能直接移交的原因等。清冊一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 財務(wù)制度 湖南家輝基因技術(shù)有限公司 第 15 頁 6. 接替的會計人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得另立新賬，應(yīng)保持會計記錄的連續(xù)性。 5. 對于移交的未了會計事宜，由接替人繼續(xù)辦理。 3. 會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏，如有短缺，要查明 原因，交在移交清冊中注明，由移交人負(fù)責(zé)。 2. 銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符。具體規(guī)定如下： 1. 現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)賬面余額清點(diǎn)移交。一般會計人員交接，由會計主管人員監(jiān)交或委托會計師監(jiān)交；會計主管人員交接，由部門領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交。 第六條 編制移交清冊，移交清冊上應(yīng)有交接雙方和監(jiān)交人的簽字、蓋章，還應(yīng)列明監(jiān)交人的姓名、監(jiān)交日期，移交清冊應(yīng)列明雙方交接的內(nèi)容，包括：憑證、賬表、公章、現(xiàn)金、支票、文件資料及需說明的問題等。 第四條 尚未登記的賬目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額上加蓋本人名章。 第二條 會計人員工作崗位調(diào)動和離職（一個月以上），必須在本部門負(fù)責(zé)人規(guī)定的期限內(nèi)，將本人所經(jīng)管的會計工作移交清楚，未辦完交接手續(xù)，不得離開原工作崗 位。 第十六條 各部門 /子公司加強(qiáng)財務(wù)部存款，貸款的管理，掌握資金動態(tài)，不得透支，不得超過貸款定額，不得簽發(fā)空頭支票。 第十四條 各部門 /子公司外部支付用款必須由財務(wù)部統(tǒng)一支付，各開戶部門之間不得私自借款。 三 結(jié)算紀(jì)律 第十二條 凡公司內(nèi)部各部門 /子公司之間發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一律通過財務(wù)部結(jié)算。 第九條 辦理公司財務(wù)部貸款和存款的計息業(yè)務(wù)。 第八條 辦理公司內(nèi)部借款業(yè)務(wù)。 第七條 辦理公司內(nèi)部撥款業(yè)務(wù)。 第六條 辦理公司內(nèi)各部門 /子公司之間經(jīng)濟(jì)往來業(yè)務(wù)的結(jié)算。 第五條 統(tǒng)一辦理公司各部門 /子公司對外的付款業(yè)務(wù)。 第二條 財務(wù)部是公司內(nèi)部之間及對外經(jīng)濟(jì)活動的中心，在財務(wù)部的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。 第二十二條 信用證存款，按銀行系統(tǒng)的有關(guān)要求辦理。 四 其他貨幣資金管理 第二十一條 外埠存款必須確定采購對象，指定專人負(fù)責(zé)，定 期向本部門報賬，保證存款的完整。 第十九條 各分子公司必須及時到開戶行（包括財務(wù)部）領(lǐng)取回單和各種銀行票據(jù)。 第十七條 財務(wù)主管人員要定期或不定期地 抽查本部門的現(xiàn)金庫存量，檢查要有紀(jì)錄，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題要提出處理意見，并及時整改。 第十五條 庫存現(xiàn)金短款由出納人員賠償，長款時必須向各部門 /子公司財務(wù)主管人員匯報，查明原因，不得以長補(bǔ)短?，F(xiàn)金必須日清月結(jié)，賬實相符，并按規(guī)定進(jìn)行保管。 第十二條產(chǎn)品銷售盡量避免用現(xiàn)金結(jié)算，如有特別情況，需經(jīng)各部門 /子公司財務(wù)主管人員簽字同意，將現(xiàn)金送存 公司指定的銀行賬戶，持銀行蓋章后的送存簿回單到財務(wù)部辦理結(jié)算。各部門 /子公司的庫存限額，必須報公司財務(wù)部備案，如有變動，應(yīng)同時向開戶銀行和公司財務(wù)部提出申請。 5. 需支用超過結(jié)算起點(diǎn) 的現(xiàn)金部分，應(yīng)用轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，如去邊遠(yuǎn)地區(qū)結(jié)算不方便或采購地點(diǎn)又不定的地方采購，必須使用大額現(xiàn)金時，各部門 /子公司應(yīng)向公司財務(wù)部提出申請，經(jīng)公司財務(wù)部征得開戶銀行同意后方可支付。 3. 在轉(zhuǎn)賬金額起點(diǎn)（一般為 1000 元）以下的零星支付款項。 第九條 現(xiàn)金支付范圍 財務(wù)制度 湖南家輝基因技術(shù)有限公司 第 12 頁 1. 支付給職工個人的工資、獎金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項。 第七條 所有公司的非日常費(fèi)用借支、付款和報銷，超過 20xx 元 /次的均由家輝公司財務(wù)經(jīng)理審核并報總裁簽字批準(zhǔn)。 第六條 為了有效的監(jiān)控公司的資金流向，各公司的日常費(fèi)用（包括差旅費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、水電物管費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)）的借支和付款，在其他規(guī)定的手續(xù)完備的條件下，還須經(jīng)財務(wù)審核或批準(zhǔn)。 第五條 各分子公司財務(wù)人員每月向公司所在地的負(fù)責(zé)人了解各部門 /子公司的本月資 金需求。 第三條 家輝公司和各分子公司的財務(wù)收支和資金劃撥，采用收支兩條線，各分子公司所有收入款項在收到款后的當(dāng)日必須馬上報告家輝公司財務(wù)分管會計，由家輝公 司財務(wù)經(jīng)理請示財務(wù)總監(jiān)后決定是否劃往總部；家輝公司根據(jù)各分子公司每月費(fèi)用預(yù)算和資金預(yù)算下?lián)芙?jīng)費(fèi)。