【正文】 下圖是金蝶建議的未來管理信息系統(tǒng)架構(gòu)規(guī)劃藍(lán)圖，僅供參考?？梢哉f沒有一個(gè)高度集成的、多功能的、靈活的管理信息系統(tǒng)，ABC 集團(tuán)將無法實(shí)現(xiàn)可持續(xù)的長期的發(fā)展。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)部署建議遵循“分布集中、混合應(yīng)用”的建設(shè)原則，根據(jù)不同情況采用集中式或分布式的方式，硬件方案見下圖。 （如下頁圖所示）34 / 36ABC集團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)部署與應(yīng)用架構(gòu)為了使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更好地為決策分析服務(wù)，需要進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理。ABC 集團(tuán)在規(guī)劃和實(shí)施公司財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)過程中，應(yīng)充分考慮到財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)與其它相關(guān)系統(tǒng)的集成性與關(guān)聯(lián)性。ABC集團(tuán)正在積極規(guī)劃與實(shí)施企業(yè)資源計(jì)劃管理系統(tǒng)（簡稱 ERP系統(tǒng)）為集團(tuán)運(yùn)營部門提供管理服務(wù)。過去的信息系統(tǒng)較著重于業(yè)務(wù)功能的自動(dòng)化與執(zhí)行效率的提升，而今天則必須要能夠滿足企業(yè)之間在組織與流程上的整合。今天企業(yè)在新經(jīng)濟(jì)下的生存之道，即在于如何洞察社群之間創(chuàng)造價(jià)值的機(jī)會(huì)，亦即藉由與客戶、供應(yīng)商或商業(yè)伙伴之間的市場整合以提升和創(chuàng)造企業(yè)自身的價(jià)值。其真正意義乃在于企業(yè)正處于一個(gè)截然不同的經(jīng)營環(huán)境之中，勢必對(duì)其經(jīng)營型態(tài)有不同的思考，并進(jìn)行必要之轉(zhuǎn)型。過去的成功法則與經(jīng)驗(yàn)似乎已經(jīng)無法確保企業(yè)的生存及成功。32 / 36下圖是集團(tuán)管理系統(tǒng)的總體應(yīng)用流程圖(轉(zhuǎn)下頁)：財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)與其它系統(tǒng)的接口金蝶建議分兩階段解決財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的接口問題：第一階段作為過渡階段，首先需要統(tǒng)一和規(guī)范集團(tuán)各成員的不同財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)及相應(yīng)業(yè)務(wù)處理方式，并把原有的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入到現(xiàn)有統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)中來，對(duì)于貿(mào)易業(yè)務(wù)系統(tǒng)，從以一級(jí)子公司為單位的貿(mào)易系統(tǒng)中間提取財(cái)務(wù)部門所需數(shù)據(jù)（例如應(yīng)收、預(yù)付等） ，利用財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)功能自動(dòng)導(dǎo)入總賬和應(yīng)收模塊，定期自動(dòng)生成來自于貿(mào)易系統(tǒng)相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的會(huì)計(jì)憑證；第二階段可通過構(gòu)建利用 EAI 平臺(tái)，將財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的總賬管理與以一級(jí)子公司為單位的貿(mào)易系統(tǒng)聯(lián)接，定期自動(dòng)生成來自于各貿(mào)易系統(tǒng)相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的會(huì)計(jì)憑33 / 36證；通過整個(gè)企業(yè)統(tǒng)一的商業(yè)智能平臺(tái)，使財(cái)務(wù)部門能進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)分析。商業(yè)智能系統(tǒng)考慮了整個(gè)企業(yè)——它提供一個(gè)完備的、集成的決策支持平臺(tái)，支持信息的發(fā)布、分析和各種決策支持。而集成的商業(yè)智能系統(tǒng)則更是為管理者與決策者提供了諸如企業(yè)經(jīng)營“儀表盤”的展示方式，為管理、調(diào)整、決策行為提供了形象直觀、實(shí)時(shí)科學(xué)的分析參考依據(jù)。提供領(lǐng)導(dǎo)發(fā)布功能：對(duì)于上報(bào)給特定領(lǐng)導(dǎo)的報(bào)表，其他人是無權(quán)查看的，特定領(lǐng)導(dǎo)在查閱了該張報(bào)表后，可以通過發(fā)布權(quán)發(fā)布給相關(guān)人員查看。提供個(gè)性化界面顯示：E決策信息系統(tǒng)充分顯示個(gè)性，提供領(lǐng)導(dǎo)人根據(jù)自己的需求和查詢習(xí)慣放置報(bào)表，并可以設(shè)置快速查詢方案，通過最便捷的方式掌握企業(yè)的各種信息。最大限度地為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人提供最新最快的指標(biāo)數(shù)。提供指標(biāo)查詢、圖形顯示、預(yù)警分析：系統(tǒng)提供了大量的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)指標(biāo)供用戶查看與維護(hù)，并對(duì)具體的每個(gè)指標(biāo)進(jìn)行圖形趨勢分析、預(yù)警分析、比較分析。EIS 系統(tǒng)使決策者通過網(wǎng)絡(luò)，利用瀏覽器就能隨時(shí)隨地掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，及時(shí)了解企業(yè)運(yùn)營狀況，從而做出正確決策。集團(tuán)控制系統(tǒng)將增加對(duì)并賬數(shù)據(jù)的查詢分析功能，包括提供集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)查詢、常用報(bào)表的編制與查詢，利用成熟的商業(yè)分析模型，對(duì)企業(yè)價(jià)值、經(jīng)營績效、競爭力等進(jìn)行分析，包括圖形分析、多維分析等。為了避免或抑制決策的隨意性、主觀臆斷性，提高決策的準(zhǔn)確性與高效率性，提供準(zhǔn)確、及時(shí)、科學(xué)并且多角度、多視角、多維度的決策分析數(shù)據(jù)是企業(yè)集團(tuán)決策者和管理者面臨的重要課題之一。部門貢獻(xiàn)考核指標(biāo)及模型可控邊際貢獻(xiàn)：部門收入－可控成本可用于評(píng)價(jià)部門主管在其權(quán)限和控制范圍內(nèi)有效使用資源的能力部門邊際貢獻(xiàn)：可控邊際貢獻(xiàn) － 不可控成本可用于評(píng)價(jià)部門對(duì)企業(yè)利潤和管理費(fèi)用的貢獻(xiàn)部門稅前利潤：部門邊際貢獻(xiàn)－分?jǐn)偣竟芾碣M(fèi)用可以提醒部門經(jīng)理注意部門提供的邊際貢獻(xiàn)必須抵補(bǔ)總部的管理費(fèi)用，否則企業(yè)作為一個(gè)整體就不會(huì)盈利投資中心的業(yè)績?cè)u(píng)估對(duì)投資中心進(jìn)行考核的指標(biāo)主要是利潤和資產(chǎn)以及利潤所利用的資產(chǎn)。利潤中心的業(yè)績?cè)u(píng)估對(duì)利潤中心進(jìn)行考核的指標(biāo)主要是利潤，但是任何一個(gè)單獨(dú)的業(yè)績衡量指標(biāo)都不能夠反映某個(gè)組織的所有經(jīng)濟(jì)成果。費(fèi)用中心的業(yè)績涉及預(yù)算、工作質(zhì)量和服務(wù)水平。費(fèi)用中心適用于那些產(chǎn)出物不能用財(cái)務(wù)指標(biāo)來衡量，或者投入和產(chǎn)出之間沒有密切關(guān)系的單位。標(biāo)準(zhǔn)成本中心指產(chǎn)出物穩(wěn)定而明確，并且已經(jīng)知道單位產(chǎn)品所需要的投入量的責(zé)任中心。根據(jù) ABC集團(tuán)公司的經(jīng)營特色，業(yè)績?cè)u(píng)估體系圍繞三個(gè)中心展開。如ABC集團(tuán)的一級(jí)子公司，或 ABC集團(tuán)公司投資的項(xiàng)目等。如，財(cái)務(wù)、人力資源、部門、車間等。他們所主管的部門和單位有不同的職能，按其職責(zé)和控制范圍的大小，可以將這些責(zé)任單位分為成本中心、利潤中心和投資中心。而強(qiáng)大的系統(tǒng)功能可幫助職能部門實(shí)現(xiàn)資金結(jié)算、融資、存款、利息計(jì)算、資金報(bào)表、資金分析等一體化管理，完成企業(yè)資金的整體管理與調(diào)配，做到資金事前計(jì)劃、實(shí)時(shí)控制和分析，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，全面提升企業(yè)的核心競爭力。資金管理系統(tǒng)的宗旨立足于企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金的集中管理，強(qiáng)調(diào)“一個(gè)漏斗”進(jìn)出，集團(tuán)內(nèi)部建立完善的價(jià)格體系和內(nèi)部結(jié)算體系。資金管理系統(tǒng)集中處理企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部交易結(jié)算，收款請(qǐng)求，付款請(qǐng)求，銀行收付款劃轉(zhuǎn)以及引入銀行資金管理機(jī)制，對(duì)資金實(shí)行有償使用，并開展針對(duì)貸款、定存業(yè)務(wù)的追蹤。系統(tǒng)可以進(jìn)行多公司之間、任何會(huì)計(jì)科目結(jié)構(gòu)、多幣制、會(huì)計(jì)期間和余額類型的財(cái)務(wù)合并；同時(shí)在每種合并級(jí)別自動(dòng)生成抵銷分錄，生成合并財(cái)務(wù)報(bào)告來滿足各法定報(bào)告的需求和內(nèi)部數(shù)據(jù)的需求 ?！　》治鼋嵌龋簳r(shí)間：月、季、年指標(biāo)：財(cái)務(wù)指標(biāo)財(cái)務(wù)比率分析如下圖示：28 / 36風(fēng) 險(xiǎn) 分 析利 潤 分 析 趨 勢 分 析比 較 分 析財(cái) 務(wù) 比 率 分 析權(quán) 益 凈 利 率總 資 產(chǎn) 周 轉(zhuǎn) 率應(yīng) 收 帳 款 周 轉(zhuǎn) 率存 貨 周 轉(zhuǎn) 率固 定 資 產(chǎn) 周 轉(zhuǎn) 率短 期 清 償 風(fēng) 險(xiǎn)權(quán) 益 乘 數(shù)資 產(chǎn) 收 益 率 流 動(dòng) 比 率速 動(dòng) 比 率應(yīng) 收 帳 款 周 轉(zhuǎn) 天 數(shù)存 貨 周 轉(zhuǎn) 天 數(shù)固 定 資 產(chǎn) 周 轉(zhuǎn) 天 數(shù)產(chǎn) 權(quán) 比 率長 期 負(fù) 債 與 總 資 產(chǎn) 比 例利 息 保 障 倍 數(shù) 比 率長 期 償 付 風(fēng) 險(xiǎn)利 潤 率成 本 占 收 入 比 例管 理 費(fèi) 用 占 收 入 比 例銷 售 費(fèi) 用 占 收 入 比 例財(cái) 務(wù) 費(fèi) 用 占 收 入 比 例稅 金 占 收 入 比 例方便、易用的財(cái)務(wù)報(bào)表生成工具，完善的財(cái)務(wù)合并報(bào)表編制功能通過報(bào)表生成工具用戶可自行定義報(bào)表的格式、數(shù)據(jù)來源和勾稽關(guān)系，從而實(shí)現(xiàn)包括各類國家法定會(huì)計(jì)報(bào)表、上市公司會(huì)計(jì)報(bào)表、各類格式的內(nèi)部管理報(bào)表等，實(shí)現(xiàn)基于統(tǒng)一財(cái)務(wù)信息平臺(tái)的報(bào)表編制和輸出；系統(tǒng)提供專門的現(xiàn)金流量表生成系統(tǒng)，可以由用戶自行設(shè)置現(xiàn)金流統(tǒng)計(jì)規(guī)則，從各個(gè)相關(guān)子系統(tǒng)提取與現(xiàn)金流量有關(guān)的數(shù)據(jù)信息，在月末自動(dòng)生成現(xiàn)金流量表；系統(tǒng)可以支持多組織的集團(tuán)公司結(jié)構(gòu)，集團(tuán)公司的所有法人實(shí)體均可進(jìn)行獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算，生成財(cái)務(wù)報(bào)表，同時(shí)數(shù)據(jù)可以共享。結(jié)構(gòu)百分比分析 資產(chǎn)負(fù)債表：以資產(chǎn)總額為基數(shù)進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析 損益表：以主營業(yè)務(wù)收入為基數(shù)進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析現(xiàn)金流量表：流入結(jié)構(gòu)、流出結(jié)構(gòu)和流入流出比分析分析角度： 時(shí)間：月、季、年；對(duì)象比較分析（趨勢、橫向、差異比較）27 / 36資產(chǎn)負(fù)債表：資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)的變化趨勢分析；損益表：損益表項(xiàng)的變化趨勢分析；現(xiàn)金流量表：現(xiàn)金流量表的變化分析分析角度： 時(shí)間：月、季、年；時(shí)間：月、季、年；內(nèi) 容：本企業(yè)內(nèi)、本企業(yè)與標(biāo)桿企業(yè)、實(shí)際與預(yù)算現(xiàn)金流量表比率分析流動(dòng)性（現(xiàn)金到期債務(wù)比，現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比，現(xiàn)金債務(wù)總額比）獲取現(xiàn)金能力（銷售現(xiàn)金比率，每股營業(yè)現(xiàn)金流量，現(xiàn)金回收率）財(cái)務(wù)彈性分析（ 現(xiàn)金滿足投資比， 股利保障倍數(shù)）收益質(zhì)量分析分析角度: 時(shí)間：年；內(nèi) 容：本企業(yè)內(nèi)、本企業(yè)與標(biāo)桿企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)因素分析分析方法：采用杜邦分析理論，從利潤和風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)角度對(duì)損益表和資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行分析。而通過對(duì)現(xiàn)金流量表的分析則可以反映出收益質(zhì)量、財(cái)務(wù)彈性、企業(yè)的流動(dòng)性等。通過對(duì)損益表的分析比較，反映收入、成本、費(fèi)用和利潤的重要差異及變化趨勢。以下部分將通過方法、結(jié)構(gòu)和表式對(duì)分析的具體內(nèi)容進(jìn)行描述。財(cái)務(wù)分析是以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)進(jìn)行的趨勢、結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析；而專項(xiàng)分析是通過經(jīng)營指標(biāo)與財(cái)務(wù)指標(biāo)的結(jié)合，進(jìn)行收入和成本分析、立項(xiàng)分析、以及關(guān)鍵指標(biāo)(KPI)分析。通過財(cái)務(wù)分析工具自動(dòng)檢索財(cái)務(wù)系統(tǒng)的信息，然后從商業(yè)角度的不同側(cè)面，進(jìn)行多維的、細(xì)化的趨勢分析，從而有效地、及時(shí)地反映和預(yù)測未來的業(yè)務(wù)發(fā)展方向；系統(tǒng)提供的財(cái)務(wù)分析工具可從多角度、多層次對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，簡化過去報(bào)表編制和數(shù)據(jù)查詢、分析的工作量；用戶可按照自己的思路和想法對(duì)分析數(shù)據(jù)進(jìn)行組合和分拆，或轉(zhuǎn)換分析數(shù)據(jù)的角度，分析數(shù)據(jù)更加靈活、易用；財(cái)務(wù)分析工具利用“數(shù)據(jù)倉庫”的功能，能夠存儲(chǔ)更詳細(xì)、更長期的歷史數(shù)據(jù)，有利于管理人員進(jìn)行基于時(shí)間維的趨勢分析；財(cái)務(wù)分析工具使用到一定程度后，可以逐步實(shí)現(xiàn)各種輔助企業(yè)決策支持的數(shù)據(jù)分析，從而對(duì)整個(gè)企業(yè)系統(tǒng)的運(yùn)行情況做到更加清楚的認(rèn)識(shí)。完善的工作流機(jī)制和靈活的預(yù)警系統(tǒng)系統(tǒng)通過工作流機(jī)制的應(yīng)用，基于預(yù)先制定的不同業(yè)務(wù)規(guī)則和處理方式，對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程、管理制度、事務(wù)優(yōu)先級(jí)處理等進(jìn)行規(guī)范化和自動(dòng)化；通過預(yù)警系統(tǒng)設(shè)置必要的財(cái)務(wù)績效指標(biāo)或其它必要的衡量條件，自動(dòng)回復(fù)或提醒管理者進(jìn)行必要的處理和關(guān)注。提供有效手段進(jìn)行資金調(diào)度權(quán)限上的控制，準(zhǔn)確的現(xiàn)金預(yù)測，分析現(xiàn)金的流向，從而提24 / 36高整個(gè)企業(yè)獲利能力，并及時(shí)做出投資決策；同時(shí)系統(tǒng)也能提供綜合性的銀行調(diào)節(jié)能力以幫助計(jì)劃財(cái)務(wù)部有效地調(diào)節(jié)銀行清單，反映精確的現(xiàn)金余額，確認(rèn)異常，管理銀行失誤，監(jiān)測欺騙行為，可以保證現(xiàn)金賬戶差額準(zhǔn)確無誤，并分辯和處理例外情況；系統(tǒng)可以進(jìn)行資金頭寸管理，結(jié)合資金預(yù)測進(jìn)行，用戶定期將應(yīng)付賬款過到總帳后，可以查詢到銀行帳戶對(duì)應(yīng)的總帳科目余額。在整個(gè)資產(chǎn)管理過程中，自動(dòng)紀(jì)錄各自公司的會(huì)計(jì)信息；系統(tǒng)可提供以下主要固定資產(chǎn)卡片輸入信息：資產(chǎn)號(hào)、資產(chǎn)標(biāo)簽號(hào)、資產(chǎn)種類、資產(chǎn)類別、資產(chǎn)單位、合同號(hào)、保修號(hào)、母資產(chǎn)、租借信息、所有權(quán)信息、原值、現(xiàn)值、殘值、折舊方法、折舊時(shí)間、資產(chǎn)來源信息等；同時(shí)可運(yùn)用靈活的功能把您所需要的特別信息添加進(jìn)資產(chǎn)卡片中；提供了絕大多數(shù)標(biāo)準(zhǔn)的折舊方法包括直線法、雙倍余額遞減法；同時(shí)也能夠定義任何增加的方法進(jìn)行折舊，并可以在一套賬本中采用不同的折舊法對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行折舊，系統(tǒng)自動(dòng)生成折舊會(huì)計(jì)憑證。全方位的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)應(yīng)能全過程的管理不同在建工程項(xiàng)目。靈活、可控制的預(yù)算管理機(jī)制系統(tǒng)具備分析預(yù)算和實(shí)際金額的能力，可以在公司總部和各分支公司之間進(jìn)行強(qiáng)有力的、自上而下或自下而上、分布式的預(yù)算和預(yù)測，提高預(yù)算編制和日?？刂频臏?zhǔn)確性和高效性，通過預(yù)算控制能力來控制費(fèi)用并且阻止超出預(yù)算之外的成本支出；系統(tǒng)允許通過多項(xiàng)不同方法，計(jì)算得出預(yù)算數(shù)據(jù)：依據(jù)固定的預(yù)算分配方法（系統(tǒng)可以定義計(jì)算公式、成批分?jǐn)偰０澹┳詣?dòng)生成預(yù)算數(shù)據(jù)；系統(tǒng)依據(jù)上年（月）度實(shí)際值以及現(xiàn)有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)下年（月）的預(yù)算進(jìn)行趨勢分析，作為編制預(yù)算的基礎(chǔ)；系統(tǒng)利用“ 預(yù)算加載”功能，在總賬管理系統(tǒng)之外（如在個(gè)人計(jì)算機(jī)的電子表格程序）編制和分析預(yù)算，然后將預(yù)算信息傳送至總帳管理系統(tǒng)；系統(tǒng)使用總預(yù)算和明細(xì)預(yù)算可以創(chuàng)建總部及各成員公司的預(yù)算分層結(jié)構(gòu)，預(yù)算23 / 36分層結(jié)構(gòu)使您可以控制預(yù)算權(quán)力，并容易識(shí)別超出控制限度的預(yù)算。金蝶建議未來的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的總體框架應(yīng)由以下主要部分組成：構(gòu)建企業(yè)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的共享，為企業(yè)未來整個(gè)管