稅收效率ppt課件(參考版)
2025-05-15 12:47本頁面
【正文】 三、提高稅務(wù)行政效率的主要途徑 ? 在保證稅收收入和提高稅收質(zhì)量的前提下，簡化稅制、嚴(yán)密稅法、減少稅收漏洞、合理機(jī)構(gòu)設(shè)置、提高人員素質(zhì)、改進(jìn)征管手段、加強(qiáng)征收管理，提高工作效率，來達(dá)到降低稅收成本，提高稅收效益目的。 ? （ 2）人員素質(zhì)對(duì)稅收成本的影響。 稅務(wù)行政。 ? 對(duì)企業(yè)征收的稅收成本低于對(duì)個(gè)人征收的稅收成本。 ? （ 1）稅收法律的復(fù)雜性對(duì)稅收成本的影響 ? （ 2）稅制結(jié)構(gòu)類型對(duì)稅收成本影響。 二、影響稅收成本的主要因素 稅法制度。 ? 三是納稅人為了正確地執(zhí)行比較復(fù)雜的稅法，要聘請(qǐng)稅務(wù)顧問；在發(fā)生稅務(wù)糾紛時(shí)，還要聘請(qǐng)律師，準(zhǔn)備詳實(shí)的材料。在這一過程中，納稅人要投入一定的人力、物力和財(cái)力，花費(fèi)一定的時(shí)間。 ? 稅收的納稅成本是指納稅義務(wù)人為履行納稅義務(wù)而發(fā)生的各種費(fèi)用支出，包括納稅人為處理納稅事務(wù)而發(fā)生的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)等直接費(fèi)用支出，和為納稅而承受的間接費(fèi)用支出。 ? 稅收的征稅成本是指政府稅務(wù)部門為行使征稅職責(zé)而發(fā)生的各種費(fèi)用支出，包括稅務(wù)部門的人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)和建設(shè)費(fèi)用。所謂反彈性法則也就是征稅商品選擇或稅率高低差異應(yīng)同價(jià)格彈性相反。為減少效率損失，應(yīng)選擇單一稅率的一般商品稅。因?yàn)椴顒e稅率影響到不同商品的比價(jià)關(guān)系，從而影響到由市場決定的商品選擇，在市場所決定的資源配置處于最優(yōu)的情況下，將使資源偏離最優(yōu)配置狀態(tài)。一般商品稅如果選擇單一稅率，即所有商品都按相同稅率征收；一般商品稅如果選擇差別稅率征收，即對(duì)于不同商品按不同稅率征收。 （二）稅基選擇 ? 從資源配置效率角度分析，一般商品稅的超額負(fù)擔(dān)小于選擇性商品稅，因此，一般商品稅優(yōu)于選擇性商品稅。由于效率損失是以超額負(fù)擔(dān)的大小為依據(jù)，因此，減少效率損失也就是使超額負(fù)擔(dān)極小化。 一、稅收中性與經(jīng)濟(jì)效率 ? 稅收中性是指稅收應(yīng)采取不偏不倚姿態(tài)，不干預(yù)市場經(jīng)濟(jì)的決策，使超額負(fù)擔(dān)極小化。 （三）稅收與計(jì)劃定價(jià)商品 ? 以稅收配合計(jì)劃價(jià)格達(dá)到政府提高效率的意圖。 ? 對(duì)于有益商品應(yīng)受到社會(huì)鼓勵(lì)，而有害商品應(yīng)受到社會(huì)限止。如果對(duì)產(chǎn)生外部收益的商品減稅，或給予補(bǔ)貼，減稅或補(bǔ)貼相當(dāng)于邊際外部收益，也可以使企業(yè)達(dá)到按社會(huì)收益計(jì)算的產(chǎn)出生產(chǎn)，增加負(fù)超額負(fù)擔(dān)，即社會(huì)福利。 稅收與外部成本商品 P S S = S P +MD
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