稅改新政房地產(chǎn)ppt課件(參考版)
2025-05-15 12:43本頁(yè)面
【正文】 祝愿大家 ? 工作順利！ ? 心情愉快！ ? 再 見(jiàn) ！ ? 。 ? 六；具體經(jīng)辦人員決定成敗。 ? 四、溝通的時(shí)機(jī)要好好掌握，時(shí)機(jī)宜早不宜遲。 ? 房地產(chǎn)業(yè)自查檢查提綱 .doc ? “ 查賬必查票”“查案必查票”“查稅必查票” ? 企業(yè)日常會(huì)計(jì)處理如何避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) .doc 與稅局打交道過(guò)程中，恰當(dāng)?shù)靥幚砗门c稅局的關(guān)系 ? 一、七分靠業(yè)務(wù)，三分靠溝通。 ? 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特有的財(cái)產(chǎn)損失項(xiàng)目：（ 1）國(guó)家無(wú)償收回土地使用權(quán)而形成的損失（ 2）開(kāi)發(fā)產(chǎn)品整體報(bào)廢或毀損的凈損失 五、房地產(chǎn)最 彪悍的文件 安置軍轉(zhuǎn)干部稅收優(yōu)惠政策 .doc ? 彪悍的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部免稅政策：財(cái)稅[2022]26號(hào) ? 2，房地產(chǎn)公司人數(shù)符合條件的免稅效果。 ? 3，未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除。 四、 企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失 2022年 25號(hào)公告.doc ? 1，企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除審批制度改為申報(bào)制。 二、 取得土地使用權(quán)環(huán)節(jié)涉及稅種 .doc 三、 企業(yè)出租房屋稅收爭(zhēng)議問(wèn)題處理.doc ? 【 1】 一次收取 20年租金，房產(chǎn)稅是否可以分 20年繳納？ ? 【 2】 稅法消滅了免租期 ? 【 3】 預(yù)收租金不交預(yù)繳所得稅 ? 【 4】 無(wú)租使用其他單位房產(chǎn)納稅人的確定，房產(chǎn)稅的爭(zhēng)議最佳解決方法及流程再造思路解析 變出租為轉(zhuǎn)租，架設(shè)中間公司。 國(guó)稅函 〔 2022〕 603號(hào)：應(yīng)按照土地成交總價(jià)款計(jì)征契稅，其中的土地前期開(kāi)發(fā)成本不得扣除。 專題九、房地產(chǎn)業(yè)務(wù)處理各稅種之間差異協(xié)調(diào) ? 一、 房地產(chǎn)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅的爭(zhēng)議處理 .doc ? 企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅的爭(zhēng)議處理 .doc ? 1，土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù) ? 2,財(cái)稅 【 2022】 186：企業(yè)應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 ? 3，財(cái)稅 [2022]152號(hào)）：納稅人應(yīng)納稅款的計(jì)算應(yīng)截止到房產(chǎn)、土地的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當(dāng)月末。 政策性搬遷收入及成本扣除爭(zhēng)議處理 .doc ? 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)支付給回遷戶的補(bǔ)差價(jià)款，計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)； ? 回遷戶支付給房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的補(bǔ)差價(jià)款，應(yīng)抵減本項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償費(fèi)。 ? 對(duì)被拆遷人按照國(guó)家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款，免征個(gè)人所得稅。 政策性搬遷收入及成本扣除爭(zhēng)議處理 .doc ? ● 國(guó)稅函（ 2022） 277號(hào)文件 ? ●代墊拆遷補(bǔ)償款：國(guó)稅函 [2022]520號(hào)文件 ? 2，企業(yè)所得稅：對(duì)補(bǔ)償?shù)姆课輵?yīng)視同對(duì)外銷(xiāo)售。 專題八： 拆遷改造下房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)涉稅焦點(diǎn)問(wèn)題 .doc ? 1，營(yíng)業(yè)稅：政府收回土地使用權(quán)不征收營(yíng)業(yè)稅。 ? 掛靠企業(yè)所得稅重復(fù)風(fēng)險(xiǎn) 專題七：車(chē)庫(kù)、車(chē)位、地下停車(chē)場(chǎng)、售樓處、樣板房稅收爭(zhēng)議如何化解？ ? 房地產(chǎn)企業(yè)車(chē)庫(kù)車(chē)位地下停車(chē)場(chǎng)爭(zhēng)議如何化解.doc ? 土地增值稅條例第二條轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物 ? 停車(chē)場(chǎng)所出售還是出租？ ? 出租地下車(chē)位使用權(quán)合同 20年一次性收取是否應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅？ ? 房地產(chǎn)公司賣(mài)車(chē)庫(kù)是否繳納“土地增值稅”？ ? 在計(jì)算土地增值稅時(shí)，將車(chē)位、車(chē)庫(kù)劃分為非住宅還是隨房原則？ ? 關(guān)于項(xiàng)目清算中不同開(kāi)發(fā)品分別計(jì)算增值額問(wèn)題 ? 房企將車(chē)庫(kù)或者停車(chē)位轉(zhuǎn)讓，是否計(jì)入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入？ ? 關(guān)于地下車(chē)位營(yíng)業(yè)稅及房產(chǎn)稅與土地增值稅協(xié)調(diào)問(wèn)題 ? 房開(kāi)企業(yè)出售地下車(chē)位使用權(quán) ? 總局答復(fù)：轉(zhuǎn)讓人防設(shè)施如何稅務(wù)處理？ ? 地下停車(chē)場(chǎng)位于公路下方，是否應(yīng)征收土地使用稅？ ? 地下建筑如何繳納土地稅？ ? 1項(xiàng)目完工后，地下建筑土地稅繳納？ ? 1配套設(shè)施所得稅與土地增值稅的處理： ? 地下人防做成的車(chē)庫(kù)，是公共配套，還是單獨(dú)的成 本對(duì)象？ ? 1物業(yè)公司問(wèn)題 ? 1售樓處問(wèn)題？ ? 1樣板房問(wèn)題？ ? 案例：公共配套設(shè)施的歸屬權(quán)問(wèn)題 售樓處、樣板房的會(huì)計(jì)處理方法與稅務(wù)爭(zhēng)議處理 ? 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將售樓處、樣板房獨(dú)立于銷(xiāo)售商品房以外單獨(dú)建造的，其裝修費(fèi)用， ? 企業(yè)所得稅，計(jì)開(kāi)發(fā)間接費(fèi)。成本用開(kāi)給大圣的增值稅票。如果分包方無(wú)資質(zhì)，可能無(wú)法開(kāi)建筑發(fā)票 ? 3，中鐵開(kāi) 2%票，大圣開(kāi) 98%的票給甲方。 ? 轉(zhuǎn)包營(yíng)業(yè)稅重復(fù)繳納 。 ? 1，轉(zhuǎn)包：高速公路付款給中鐵，中鐵撥款給大圣。 ? 5，督查內(nèi)審司 七、建筑安裝企業(yè)掛靠的稅務(wù)處理方法 ? 高速公路與中鐵合同總價(jià) 1000萬(wàn)。 ? 3，通過(guò)甲方與征收局協(xié)調(diào)，據(jù)理力爭(zhēng)。 ? 2，溝通協(xié)調(diào)，理由是國(guó)有大企業(yè)，核算正規(guī)。 ? 按工程價(jià)款的一定比例計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅，稅款在納稅人之間如何分?jǐn)傆煽劾U義務(wù)人根據(jù)實(shí)際分配情況確定。 ? 你有什么好辦法？ 六、建安企業(yè)跨省施工如何應(yīng)對(duì)項(xiàng)目所在地按收入扣繳個(gè)人所得稅？ ? 開(kāi)具建筑業(yè)發(fā)票時(shí)為什么還加收個(gè)人所得稅 .doc ? 《 建筑安裝業(yè)個(gè)人所得稅征收管理暫行辦法 》 （國(guó)稅發(fā) [1996]127號(hào) ? 對(duì)于未設(shè)立會(huì)計(jì)帳簿，或者不能準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位和個(gè)人，其個(gè)人所得稅由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行核定征收。 ? 項(xiàng)目地征收 2%怎么辦？ ? 機(jī)構(gòu)所在地不允許抵頂怎么辦？ ? 申請(qǐng)退稅。 ? 三、建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的 %按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。 ? 如果加工過(guò)程是生產(chǎn)過(guò)程，則屬于使用“自產(chǎn)貨物”； ? 如果加工過(guò)程屬于“施工過(guò)程”則屬于使用“外購(gòu)材料”。自產(chǎn)貨物，是指企業(yè)利用自身技術(shù)與各種資源，自己生產(chǎn)的可供出售的物品。 甲供材料稅收困境與爭(zhēng)議處理（新） .doc ? 裝飾業(yè)勞務(wù)計(jì)稅依據(jù)問(wèn)題。參考：桂地稅發(fā) 【 2022】 185 ? 轉(zhuǎn)包不予抵扣稅
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