【正文】 如存在，說明同業(yè)競爭的性質 ? （ 7）有關方面是否已采取或承諾采取有效措施避免同業(yè)競爭 ? （ 8）發(fā)行人是否對有關關聯(lián)交易和解決同業(yè)競爭的承諾或措施進行了充分披露，以及有無重大遺漏或重大隱瞞，如存在，說明對本次發(fā)行上市的影響 第三部分 撰寫法律意見書應注意的問題 42 ? （九）關聯(lián)交易及同業(yè)競爭 ? 若干問題的處理 ? （ 1）關于關聯(lián)交易與不競爭承諾的有關問題 ? （ 2）同業(yè)競爭若干解決辦法 ? A、收購存在同業(yè)競爭的關聯(lián)企業(yè) ? B、將存在同業(yè)競爭的關聯(lián)企業(yè)轉讓給第三方 ? C、發(fā)起人不競爭的承諾 第三部分 撰寫法律意見書應注意的問題 43 ? （十）發(fā)行人的主要財產 ? 規(guī)定須說明的事項： ? （ 1）發(fā)行人擁有房產的情況 ? （ 2）發(fā)行人擁有土地使用權、商標、專利、特許經營權等無形資產的情況 ? （ 3）發(fā)行人擁有主要生產經營設備的情況 ? （ 4）上述財產是否存在產權糾紛或潛在糾紛，如有，應說明對本次發(fā)行上市的影響 第三部分 撰寫法律意見書應注意的問題 44 ? （十）發(fā)行人的主要財產 ? 規(guī)定須說明的事項： ? （ 5）發(fā)行人以何種方式取得上述財產的所有權或使用權，是否已取得完備的權屬證書，若未取得，還需說明取得這些權屬證書是否存在法律障礙 ? （ 6）發(fā)行人對其主要財產的所有權或使用權的行使有無限制，是否存在擔保或其他權利受到限制的情況 ? （ 7）發(fā)行人有無租賃房屋、土地使用權等情況，如有，應說明租賃是否合法有效 第三部分 撰寫法律意見書應注意的問題 45 ? （十）發(fā)行人的主要財產 ? 若干問題的處理 ? （ 1）土地 ? 土地的處理方案一般有以下三種方法： ? A、作價入股 ? B、有償轉讓（即出資購買） ? C、有償租用 ? D、發(fā)行人成立時，土地未投入發(fā)行人的 第三部分 撰寫法律意見書應注意的問題 46 ? （十）發(fā)行人的主要財產 ? 若干問題的處理 ? （ 2）商標的處理 ? （ 3）相關資產產權即將到期 ? （ 4）公司及控股子公司生產場地主要通過租賃方式解決，出租方未取得房屋產權證書 第三部分 撰寫法律意見書應注意的問題 47 ? （十一）發(fā)行人的重大債權債務 ? 發(fā)行人將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同的合法性、有效性，是否存在潛在風險，如有風險和糾紛，應說明對本次發(fā)行上市的影響 ? 上述合同的主體是否變更為發(fā)行人，合同履行是否存在法律障礙 第三部分 撰寫法律意見書應注意的問題 48 ? （十一）發(fā)行人的重大債權債務 ? 發(fā)行人是否有因環(huán)境保護、知識產權、產品質量、勞動安全、人身權等原因產生的侵權之債，如有，應說明對本次發(fā)行上市的影響 ? 發(fā)行人與關聯(lián)方之間是否存在重大債權債務關系及相互提供擔保的情況 ? 發(fā)行人金額較大的其他應收、應付款是否因正常的生產經營活動發(fā)生，是否合法有效 第三部分 撰寫法律意見書應注意的問題 49 ? （十二）發(fā)行人重大資產變化及收購兼并 ? 核查清楚后如實陳述下列事項，對于原有不規(guī)范的程序或瑕疵，可采取召開股東大會或董事會確認的方式： ? （ 1）發(fā)行人設立至今有無合并、分立、增資擴股、減少注冊資本、收購或出售資產等行為 ? （ 2）發(fā)行人是否擬進行資產置換、資產剝離、資產出售或收購等行為 第三部分 撰寫法律意見書應注意的問題 50 ? （十二）發(fā)行人重大資產變化及收購兼并 ? IPO申報近三年的重大資產變化及收購兼并注意事項 ? （ 1）重組進入發(fā)行人的資產自報告期初即為同一實際控制人所控制，且業(yè)務具有相關性（相同、類似行業(yè)或同一產業(yè)鏈的上下游） ? （ 2）被重組方重組前一會計年度的資產總額或營業(yè)收入或利潤總額超過發(fā)行人相應項目 50%，但不超過 100%的 ? （ 3）被重組方重組前一會計年度的資產總額或營業(yè)收入或利潤總額超過發(fā)行人相應項目 100%的 ? （ 4）應關注對擬發(fā)行主體資產總額、營業(yè)收入、利潤總額的影響情況 ? （ 5）非同一實際控制人的，被重組方重組前一會計年度的資產總額或營業(yè)收入或利潤總額超過發(fā)行人相應項目 30%的、超過 50%的 第三部分 撰寫法律意見書應注意的問題 51 ? （十三）發(fā)行人章程的制定與修改 ? 發(fā)行人章程或章程草案的制定及近三年的修改是否已履行法定程序 ? 發(fā)行人的章程或章程草案的內容是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定 ? 發(fā)行人的章程或章程草案是否按有關制定上市公司章程的規(guī)定起草或修訂 第三部分 撰寫法律意見書應注意的問題 52 ? （十四）發(fā)行人股東大會、董事會、監(jiān)事會議事規(guī)則及規(guī)范運作 ? 發(fā)行人是否具有健全的組織機構 ? 發(fā)行人是否具有健全的股東大會、董事會、監(jiān)事會議事規(guī)則，該議事規(guī)則是否符合相關法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定 ? 發(fā)行人歷次股東大會、董事會、監(jiān)事會的召開、決議內容及簽署是否合法、合規(guī)、真實、有效 ? 股東大會或董事會歷次授權或重大決策等行為是否合法、合規(guī)、真實、有效 第三部分 撰寫法律意見書應注意的問題 53 ? （十五）發(fā)行人董事、監(jiān)事和高級管理人員及其變化 ? 發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員的任職是否符合法律、法規(guī)和規(guī)范性文件以及公司章程的規(guī)定 ? 上述人員在近 3年尤其是企業(yè)發(fā)行上市前一年是否發(fā)生過變化 ? 發(fā)行人是否設立獨立董事，其任職資格是否符合有關規(guī)定，其職權范圍是否違反有關法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定 第三部分 撰寫法律意見書應注意的問題 54 ? （十六）發(fā)行人的稅務 ? 規(guī)定須說明的事項： ? （ 1）發(fā)行人及其控股子公司執(zhí)行的稅種、稅率是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的要求 ? （ 2）發(fā)行人近 3年是否依法納稅，是否存在被稅務部門處罰的情形 第三部分 撰寫法律意見書應注意的問題 55 ? （十六）發(fā)行