【正文】 　 銀行余額5年 銀行對賬單 原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年 總賬、明細賬、日記賬（現(xiàn)金和銀行存款日記賬：25年） 主要財務指標表 會計移交清冊 年度財務報告（月、季度財務報告：3年）永久 會計檔案保管清冊 會計檔案銷毀清冊 作業(yè)： 對于會計檔案的安全和保密措施應該做到什么？45?！　≌陧椖拷ㄔO期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。）　保管期滿但未結(jié)清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。（國家機關銷毀會計檔案時，應當由同級財政部門、審計部門派員參加監(jiān)銷。編制會計檔案銷毀清冊 單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。 檔案管理員的職責與權限：保管好各類檔案；做好保密工作；定期向有關人員催交備份數(shù)據(jù)及存檔數(shù)據(jù)。情節(jié)嚴重的，應報相關機關嚴肅處理。歸還時，要檢查病毒。6）各種會計檔案應為本單位提供利用，在向外單位提供利用時，檔案原件原則上不得外借?！〕黾{人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。 未設立檔案機構(gòu)的，應當在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。4） 每年形成的會計檔案及時歸檔，當年度終了時，可暫由本單位財務會計部門保管一年。1） 做好“8防”：防磁、防火、防潮、防塵、防盜、防蟲蛀、防鼠咬、防霉爛。 小結(jié) 每天－日記賬，業(yè)務類少可按旬 每月－會計報表；“總分類科目余額、發(fā)生額對照表” 每年－明細分類賬 作業(yè)：一般來講，日記賬、明細賬、總賬以及報表分別多久打印一次？ 制定與實施檔案管理制度 存檔的手續(xù)：主要是各種審批手續(xù)，如打印輸出的賬表，必須有會計主管、系統(tǒng)管理員的簽章才能存檔保管。必須定期進行復制。會計報表的處理會計報表要求每月打印一次。（學習打印輸出要求的時候，第2點：在總賬和明細賬的直接記賬依據(jù)完全相同的情況下，總分類賬可以用總分類賬本期發(fā)生額、余額對照表替代。 在保證賬簿清晰的條件下，打印機打印輸出的賬簿中表格線可適當減少。 發(fā)生業(yè)務較少的賬薄，可滿頁打印，然后裝訂成冊保管。 業(yè)務量大的，如電子賬記錄滿一個整頁，可先打印輸出整個賬冊。（明細賬是由記賬憑證產(chǎn)生的，平時可以不打印。如果每天業(yè)務量較少，不能滿頁打印的，也可按旬打印輸出。 在保證記賬憑證清晰的條件下，計算機打印輸出憑證中線條可以適當減少。 人員簽名或蓋章：輸入人員、審核人員、會計主管。 打印出來的記賬憑證，原始單據(jù)附在后面，按要求裝訂保管。四、會計電算化檔案管理要求做到如下幾點：（1） 應當保存打印出的紙質(zhì)會計檔案實行電算化后，要求將有關記錄會計業(yè)務的資料打印輸出1） 保證會計檔案長期保存；2） 具有會計檔案的證據(jù)作用，增強會計檔案的安全性。 與手工核算相比，第2小點是傳統(tǒng)會計核算沒有的。如客戶資料、供應商資料等等。（考點）保管期截至該系統(tǒng)停止使用或有重大更改后5年。包括：開發(fā)的系統(tǒng)分析書、系統(tǒng)設計書、軟件測試報告、各種編碼說明、代碼清單、各種解決方案、實施過程中的參數(shù)設置情況表等。）對于業(yè)務量較少的賬戶，會計軟件可以提供會計賬薄的滿頁打印輸出功能。保證會計賬薄清晰，打印賬薄的的表格線條可以適合減少。試運行時，應選在年初、年末、季初、季末等特殊的會計時期。五、計算機與手工并行 手工與計算機同時并行的階段，兩個系統(tǒng)同時完成會計處理。 根據(jù)使用單位的業(yè)務性質(zhì)，對會計軟件進行具體限定及輸入基礎數(shù)據(jù)等一系列準備工作，用來完成將通用軟件轉(zhuǎn)化為本單位實際情況的專用軟件，以及手工處理方式轉(zhuǎn)換成會計電算化方式。打印出來的賬薄才是原先設置的。如手工賬，為了減少工作人員的工作量，采用綜合折舊率；在電算化方式下，采用個別折舊率進行計算，大速度提高計算數(shù)據(jù)的精確度。 不同模塊之間，需要確定數(shù)據(jù)傳遞次序；同一模塊也要事先確定錄入、審核、記賬次序，特別是在時間和責任方面，應作出明確規(guī)定。 科目編碼的作用（1） 反映會計科目的上下級關系；（2） 便于計算機識別和處理；（3） 減少輸入工作量；（4） 提高輸入速度；（5） 促進會計核算的規(guī)范化和標準化。（6） 要考慮與核算模塊的銜接，凡是與其他核算模塊有關的科目，在整理時應將各核算大類在賬務處理模塊中設為一級科目。（5） 保持相對的穩(wěn)定。資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類、損益類。如果不設置，那在報表中就沒有這三個科目的數(shù)據(jù)。凡是報表所用數(shù)據(jù)需要從賬務處理系統(tǒng)中取數(shù)的。建立會計賬戶體系從一級會計科目開始，逐級向下設置明細科目，設置科目應遵循以下原則： ⑴符合財政部和有關管理部門的規(guī)定（一級科目由財政部規(guī)定，如1002銀行存款，不能叫其他。由于發(fā)生壞賬而產(chǎn)生的損失，稱為壞賬損失。（錄入初始數(shù)據(jù)，要求輸入未達賬項）呆賬：是指已過償付期限，經(jīng)催討尚不能收回，長期處于呆滯狀態(tài)，有可能成為壞賬的應收款項。1）在軟件系統(tǒng)中，輔助賬包括個人往來賬與部門賬，企業(yè)可以根據(jù)自己的習慣靈活設置2）存在呆賬、壞賬，應在將其移至計算機前處理好。（2）整理各賬戶余額。 接受有關部門的監(jiān)督。 要求打印輸出的證賬表格式必須正確，簽名蓋章必須齊全。 在并行這段時間，要保證計算機與手工核算的數(shù)據(jù)相互一致，說明軟件是安全可靠的。計算機替代手工賬的基本條件包括哪些？ 替代手工記賬的過程替代手工記賬的過程是會計工作從手工核算向電算化核算的過渡階段，是會計電算化工作中非常重要的環(huán)節(jié)（考點）v 注意：216。只有具備會計從業(yè)資格證才能從事會計職業(yè)。培訓形式有：（1） 后續(xù)教育：組織－財政部；培訓對象－在職會計人員（2） 企業(yè)自已組織的培訓。 配備相應的會計電算化工作人員上機操作人員須具備會計電算化初級以上專業(yè)知識和操作技能，取得財政部門核發(fā)的有關培訓合格書。 u 所以，狹義上的“替代手工賬”是廣義的一部分(開始階段）（2） 替代手工記賬的基本條件 軟件與硬件（1） 財務軟件的取得方式1） 自行開發(fā)（請人定點開發(fā)、自已開發(fā)、合作開發(fā)）2） 購買商品化財務軟件（性價比高，小型企業(yè)大多選擇此方式）3） 自行開發(fā)與購買商品化軟件相結(jié)合（二次開發(fā)）即在購買的商品化軟件基礎上進行二次開發(fā)，使之更適應企業(yè)的要求。 狹義上講，替代手工賬指的是脫離手工會計核算工作的過程。 廣義上講，替代手工賬(俗稱甩賬)指的是采用電子計算機替代手工記賬、算賬、報賬的過程。 財政部在《會計電算化工作規(guī)范》中指出：替代手工記賬是會計電算化的階段性目標。電算主管負責定義各操作人員的權限；具體操作人員只有修改自己口令的權限，無權更改自己和他人的操作權限。) 電算審查可由會計稽核人員兼任； 數(shù)據(jù)分析可由主管會計兼任。（閱讀提問）采用中小型計算機和網(wǎng)絡會計核算軟件的單位，必須獨立設置的電算化崗位有：電算主管、電算維護、電算審查。v 具體職責：負責存儲介質(zhì)及紙質(zhì)的存檔保管工作；安全保密工作，對經(jīng)過批準借閱的資料進行借閱登記；按規(guī)定期限，向各類電算化崗位人員索要資料（進行備份存檔）（包括按時應該上繳的資料，借閱的資料。v 具體職責制定會計數(shù)據(jù)分析方法、分析模型和分析時間。發(fā)現(xiàn)問題或隱患，及時向會計主管反映。v 具體職責監(jiān)督計算機、網(wǎng)絡及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止舞弊及黑客攻擊?？紩嬜C如果舞弊，將?？?到2年。v 具體職責定期檢查電算化系統(tǒng)的軟件、硬件的運行情況；及時對排除故障；負責電算化系統(tǒng)升級換版調(diào)試；數(shù)據(jù)變化或調(diào)整時,負責電算化系統(tǒng)的維護.軟件不能滿足單位需要時,與軟件開發(fā)商聯(lián)系,對軟件功能進行改進.(五）電算審查v 負責監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊。采用中小型計算機和網(wǎng)絡化會計核算軟件的單位，必須獨立設置此崗位，由專職人員擔任此項工作。（ N ） 審核人員不得兼任出納和填制記賬憑證工作。v 作業(yè)：審核記賬崗位的具體職責是什么？l 教學回顧（審核記賬）（ C ）負責對輸入的憑證進行審核并及時記帳。審核人員不得兼任出納和填制憑證工作。審核憑證并記賬，打印賬表。 日清月結(jié)： 現(xiàn)金出納每天必須核對現(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn)金； （電算化和手工） 銀行出納每月必須核對銀行存款的余額與銀行對賬單 保密：口令不得隨意泄露，定期更換密碼，盡量與自身信息不同。關于備份：每日備份會計數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)安全。 關于輸入：輸入記賬憑證和原始憑證等數(shù)據(jù) 自檢核對 復核記賬（交審核記賬人員） 修改（審核人員若提出錯誤時） 關于輸出：①記賬憑證、賬薄、報表等。 保密 （2） 軟件操作 負責會計核算軟件具體使用操作，要求熟練掌握會計軟件的操作，達到會計電算化初級水平，具備基本會計業(yè)務處理知識和能力。（正確性和及時性） 負責本系統(tǒng)各有關資源的調(diào)用、修改和更新的審批手續(xù)并監(jiān)督執(zhí)行。 檢查各操作員的日志記載情況，防止非法調(diào)用和操作。 主要職責： 負責日常的維護和管理，并保證本系統(tǒng)的正常運行,達到合法、安全、可靠、可審計的要求；系統(tǒng)發(fā)生故障時，組織有關人員快速恢復。可由會計主管兼任，但采用中小型計算機和網(wǎng)絡化會計核算軟件的單位，必 須獨立設置此崗位。 注意不相容職責分離，必要時還應當對某些崗位有計劃地進行輪換。 包括：電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護、電算審查、數(shù)據(jù)分析。 電算化會計崗位－直接管理、操作、維護計算機及會計核算軟件及會計核算軟件的工作崗位。（相對手工賬工作量減少）252。252。 A、記賬 B、結(jié)賬 C、查賬 D、審核憑證 （多選）下列關于會計電算化結(jié)賬的表述中，正確的是（ BC ) A、可以同時對兩個會計期間進行結(jié)賬 B、結(jié)賬后，不能輸入已結(jié)賬期間記賬憑證 C、結(jié)賬后，系統(tǒng)默認會計期間自動轉(zhuǎn)為下一期 D、結(jié)賬時無法選擇要結(jié)賬的會計期間 （多選）結(jié)賬前要進行的檢查包括（ABCD ）A 檢查本月業(yè)務是否全部記賬，有未記賬憑證不能結(jié)賬B 月末結(jié)轉(zhuǎn)必須全部生成并已記賬，否則本月不能結(jié)賬C 檢查上月是否已結(jié)賬，如果上月未結(jié)賬，則本月不能結(jié)D 核對總賬與明細賬、主體賬與輔助賬、總賬系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)是否已經(jīng)一致，如果不一致，則不能結(jié)賬第3節(jié) 會計電算化崗位及其權限設置的基本要求（一）一、教學回顧：會計核算軟件的基本要求第4點:會計核算軟件必須提供人員崗位及操作權限設置的功能.。（5） 安全保密功能 目的：防止對數(shù)據(jù)的未授權訪問、復制、篡改和刪除 手段：加密、身份檢驗等恢復：如被非法修改，系統(tǒng)能夠利用