【正文】 類。本條款是對實行會計電算化的單位使用的會計軟件及會計資料基本要求的規(guī)定，具體包括兩個方面內(nèi)容：（1） 使用的會計軟件必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，達到財政部規(guī)定的會計軟件的功能和技術(shù)功能?！　? 答： C1996年頒布的會計電算化法規(guī)是( )。 電算化法規(guī)制度對會計數(shù)據(jù)輸入、輸出及處理提出具體的要求，同時也對會計核算軟件的開發(fā)、應(yīng)用和維護提出基本的要求216。（1994年《會計核算軟件基本功能規(guī)范》第五條提出的，所購買的軟件應(yīng)該合法） 分期：會計核算軟件應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制會計報表.( 聯(lián)系會計分期知識點)1）會計分期，是指將一個企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的生產(chǎn)經(jīng)營活動劃分為一個個連續(xù)的、長短相同的期間。3）分類中期：是短于一個完整會計年度的報告期間，又可以分成季度、月度、半年度。 標(biāo)準(zhǔn)：會計核算軟件應(yīng)當(dāng)符合GB/T 195812004《信息技術(shù)會計核算軟件數(shù)據(jù)接口》國家標(biāo)準(zhǔn)的要求。（應(yīng)注意數(shù)據(jù)備份） 升級：單位修改、升級正在使用的會計核算軟件，或者需要改變會計核算軟件的運行環(huán)境時，應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的審批手續(xù)。會計核算軟件必須具備以下初始化功能：（1）輸入會計核算所必需的期初數(shù)據(jù)及有關(guān)資料，包括總分類會計科目和明細(xì)分類會計科目名稱、編號、年初數(shù)、累計發(fā)生額及有關(guān)數(shù)量指標(biāo)等。（4） 定義自動轉(zhuǎn)賬憑證。這樣就不必每月重復(fù)輸入此類憑證。注意：初始化工作結(jié)束并確認(rèn)后有關(guān)功能應(yīng)當(dāng)隨之關(guān)閉，以防止用戶繞過正常財務(wù)處理程序直接對會計數(shù)據(jù)進行修改。（3） 對記賬憑證的控制功能 按照數(shù)據(jù)加工的流程劃分： 輸入控制 加工控制 輸出控制 輸入控制的目的：1） 保證未經(jīng)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)不能進入計算機；2） 保證經(jīng)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)沒有遺漏、沒有被添加，重復(fù)或不適當(dāng)?shù)母鼡Q；3） 對不正確的業(yè)務(wù)進行剔除、改正等。（應(yīng)當(dāng)采用紅字憑證沖銷法或者補充憑證法進行更正。（如工資模塊） 注意：修改流程：先到其他業(yè)務(wù)模塊修改原始憑證，再修改記賬憑證。（名稱、編號可以在基礎(chǔ)設(shè)置－財務(wù)里查到，其他可以在賬薄查詢－余額表查到，后面會學(xué)到相關(guān)操作）； 憑證：查詢已記賬或未記賬的憑證； 查賬：查詢本期和以往各期的總賬、日記賬、明細(xì)賬； 查“證、賬、表”“表反映財務(wù)狀況、企業(yè)經(jīng)營狀況 查詢本期和以往各期的會計報表查“兩個結(jié)算” 查詢往來賬款項目的結(jié)算情況；對外有多少應(yīng)收賬款，某公司欠多少錢支票 匯票等，什么時候到期等等 查詢到期票據(jù)的結(jié)算情況；（四）打印輸出的基本要求 應(yīng)當(dāng)能打出出憑證、賬薄、報表； 在總賬和明細(xì)賬的直接記賬依據(jù)完全相同的情況下，總分類賬可以用總分類賬本期發(fā)生額、余額對照表替代。重點內(nèi)容，多出判斷題）保證會計賬薄清晰，打印賬薄的的表格線條可以適合減少?？梢源蛟谝粡埣埳希?jié)約資源）５、注意：１）根據(jù)未結(jié)賬數(shù)據(jù)生成的，則應(yīng)當(dāng)在打印輸出的會計賬薄、會計報表上做一個特殊標(biāo)記，以示區(qū)別；２）根據(jù)機內(nèi)會計憑證和據(jù)以登記的相應(yīng)賬薄生成的各種機內(nèi)會計報表數(shù)據(jù)，會計核算軟件不能提供直接修改的功能。P200；（系統(tǒng)自動）檢查會計憑證是否已登記入賬（尤其是自動生成的機制轉(zhuǎn)賬憑證）；如果本期還有尚未記賬的憑證，則不允許結(jié)賬。（5） 總賬與明細(xì)賬核對，如不一致，總分類賬不能結(jié)賬。 每期只能結(jié)賬一次，結(jié)賬之前應(yīng)當(dāng)做好數(shù)據(jù)備份。 （6） 作業(yè)（單選）電算化賬務(wù)處理系統(tǒng)中，每月只能應(yīng)用一次的功能是( B )。 基本任務(wù)：會計數(shù)據(jù)的采集，會計信息的使用、管理，數(shù)據(jù)輸入與輸出兩部 分的接口，數(shù)據(jù)的加工處理可交給系統(tǒng)完成。252。三、電算化會計崗位（一）電算主管 要求具備會計和計算機知識，以及相關(guān)的會計電算化組織管理的經(jīng)驗。人員 設(shè)置相關(guān)人員及權(quán)限，協(xié)調(diào)工作，并對相關(guān)工作員考評。 制定崗位責(zé)任與經(jīng)濟責(zé)任考核制度，完善管理制度。 ②由原始憑證錄入計算機并打印輸出的情況，記賬憑證上應(yīng)有錄 入員的簽名和蓋章；收付款記賬憑證應(yīng)由出納人員簽名和蓋章。（3） 作業(yè)：軟件操作崗位的具體職責(zé)有哪些？第4節(jié) 會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求（二）一、教學(xué)回顧（練習(xí)題）會計電算化后，會計崗位包括（ C ）A 電算主管，軟件操作，審核記賬，電算維護，數(shù)據(jù)分析B 會計主管，出納，工資核算員，成本核算員，現(xiàn)金管理員C基本會計崗位和電算化崗位D專職會計崗位和電算化會計崗位下列各項中,屬于會計電算化崗位權(quán)限設(shè)置最佳時間的是(A )A系統(tǒng)初始化時B系統(tǒng)開發(fā)時C計算機與手工并行時D甩賬時下列各項中,屬于會計電算化基本會計崗位的是（ D）A電算審查B審核記賬C電算審核D稽核下列（ D ）人員負(fù)責(zé)規(guī)定會計軟件系統(tǒng)各類使用人員的操作權(quán)限A 系統(tǒng)維護員 B系統(tǒng)操作員 C 軟件編程人員 D 電算主管（多選題）在電算化環(huán)境下，軟件操在作員的崗位責(zé)任有（ABC)A 輸出會計報表B 數(shù)據(jù)輸入操作完成后應(yīng)進行自檢核對C 操作過程中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時處理D 及時審核憑證與記賬（3） 審核記賬審核原始憑證的真實性、正確性，對不符合規(guī)定的原始單據(jù)不作為記賬憑證的依據(jù)；審核記賬憑證，包括各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性、會計科目和會計數(shù)據(jù)的正確性、以及附件的完整性。結(jié)賬前，檢查已審核記賬憑證是否全部記賬。（四）電算維護v 負(fù)責(zé)保證計算機硬件、軟件的正常運行。（防止舞弊，弄虛作假，不做假賬。審查系統(tǒng)工作人員崗位設(shè)置是否合理，內(nèi)部控制是否完善，是否越權(quán)。日、旬、月（季）、年對各種報表（如資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表）、賬薄進行分析企業(yè)重大項目實施前、中、后，相關(guān)數(shù)據(jù)的分析隨時分析（七）會計檔案保管v 負(fù)責(zé)會計電算化數(shù)據(jù)和程序的備份、打印的證（原始憑證、記賬憑證）賬、表，各種會計檔案資料的保管工作，確保會計檔案安全保密。v 崗位兼任、不相容（作業(yè)） 會計主管可兼任電管主管和審核記賬崗位；、 軟件操作可由基本會計崗位的會計人員兼任，與審核記賬、電算維護、電 算審查為不相容崗位 審核人員不得兼任出納和填制記賬憑證工作； (出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、 費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第4節(jié) 計算機替代手工記賬的基本要求 教學(xué)回顧：會計核算軟件與手工會計核算的異同一）相同點：會計目標(biāo)相同；依據(jù)的財經(jīng)法規(guī)、企業(yè)會計準(zhǔn)則和會計制度相同；依據(jù)的基本會計理論和會計方法相同；會計數(shù)據(jù)處理流程基本一致；都必須妥善保管會計檔案 （二）不同點：會計核算工具不同；會計信息載體不同；記賬流程及規(guī)則不同二、替代手工記賬的任務(wù)條件（一）替代手工記賬是會計電算化的目標(biāo)之一（判斷題）216。216。（行業(yè)集團企業(yè)一般會選擇這種方式）（2） 硬件的選擇企業(yè)對會計信息的要求是選擇系統(tǒng)軟硬件時需要考慮的最主要因素。如財務(wù)報銷流程培訓(xùn)（3） 普及型培訓(xùn)：屬于會計從業(yè)資格培訓(xùn)。 根據(jù)相關(guān)規(guī)定，計算機與手工會計核算應(yīng)該并行3個月以上，（一般不超過6個月）216。216。試算平衡（年初建賬－期初余額；年中建賬－期初、前各月各賬戶發(fā)生額)（3）清理往來賬戶和銀行賬戶。呆賬是未能及時進行清賬的結(jié)果，又指因?qū)Ψ讲贿€而收不回來的財物壞賬：是指企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收款項。） ⑵滿足本單位會計核算與管理的要求（從二級科目開始，滿足本單位的要求，比如在原材料科目設(shè)置：鐵制、塑料、玻璃－按屬性設(shè)置，也可以繼續(xù)設(shè)置下一級科目A\B\C材料 ⑶滿足會計報表的要求。（4） 保持體系的完整。科目設(shè)置好了，不能說改就改。 作業(yè)設(shè)置會計科目時應(yīng)遵循什么原則？科目編碼的作用有哪些？ 規(guī)范各類賬、證、表格式和會計核算方法與過程（一）會計核算程序變更 要求會計部門預(yù)先確定各項工作的數(shù)據(jù)傳遞次序，以充分發(fā)揮計算機的優(yōu)勢。 信息輸入量增大手工賬方式下，有收、付、轉(zhuǎn)三種支票，需要填哪一種直接拿那一種，有些信息已經(jīng)有了，但在電算化方式下，憑證的其他信息都需要錄入，如憑證類別，有的還需要增加一些特殊信息，如支票號，數(shù)量、單價（有輔助核算的情況下）（2） 憑證賬薄格式變更 在使用軟件前，應(yīng)明確哪些明細(xì)賬為數(shù)量金額式（庫存商品、原材料一般采用）、哪些是三欄式、多欄式（收入、費用、成本、利潤明細(xì)賬一般采用）。如之前操作過的賬務(wù)處理模塊初始化：設(shè)置憑證類別、設(shè)置會計科目、輸入期初余額等。 人工與計算機數(shù)據(jù)對比時要進行以下工作： 　　(1)檢驗各種核算方法　　(2)檢查會計科目體系的有效性　　(3)考查操作準(zhǔn)確性(4) 糾正會計核算軟件程序錯誤或業(yè)務(wù)處理錯誤六、課堂練習(xí)第5節(jié) 會計電算化檔案管理的基本要求 教學(xué)回顧：應(yīng)當(dāng)能打出出憑證、賬薄、報表；在總賬和明細(xì)賬的直接記賬依據(jù)完全相同的情況下，總分類賬可以用總分類賬本期發(fā)生額、余額對照表替代。二、會計電算化后的檔案包括 計算機中的會計數(shù)據(jù)（以磁性介質(zhì)、光盤、微縮膠片存儲的會計數(shù)據(jù)） 計算機打印出來的書面形式的會計數(shù)據(jù)v 會計數(shù)據(jù)的主要表現(xiàn)形式有：1）記載會計業(yè)務(wù)的原始憑證、會計憑證、會計賬薄、會計報表（包括報表格式和計算公式）2）會計電算化軟件開發(fā)過程或會計電算化系統(tǒng)實施過程中的各種開發(fā)實施資料。3）其他會計資料。三、會計電算化檔案管理的主要任務(wù)：監(jiān)督和保證按要求生成各種檔案，保證各種會計檔案的安全與保密，保證各種會計檔案得到合理和有效利用，并將其安全保存的一系列工作。252。 日記賬的處理現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬要求每天登記并打印輸出，做到日清月結(jié)?？赏ㄟ^屏幕查詢）252。252。）“總分類科目余額、發(fā)生額對照表”要求每月打印一次。采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等存儲介質(zhì)存儲會計賬簿、報表，并將其作為會計單位保存的單位，如果不在定期打印輸出會計賬簿，必須征得同級財政部門的同意。2） 重要會計檔案“雙份”、“雙地”、“雙建筑物”3） 采用磁性介質(zhì)保存會計檔案的，要定期檢查，定期復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而導(dǎo)致會計資料丟失。（提問：什么人員不是兼任會計檔案保管）出納人員不得兼管會計檔案。領(lǐng)導(dǎo)同意借閱的資料，應(yīng)履行相應(yīng)的手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字。8）會計檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)。 銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由檔案機構(gòu)和會計機構(gòu)共同派員監(jiān)銷。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中