【正文】 抵押品強(qiáng)行拍賣價(jià) 300萬元，強(qiáng)行拍賣價(jià)與市場價(jià)之間的差額 60萬元為可疑， 300萬元可劃分為次級(jí)；貸款余額與貸款評(píng)估市場價(jià)值的差額 160萬元為損失。因?yàn)橘J款已出現(xiàn)嚴(yán)重逾期，借款人資不抵債、喪失還款能力，即使執(zhí)行擔(dān)保也肯定要遭受一定的損失。 案例分析 ? 第四次分類（分類時(shí)間： 2022年 1月） ? 借款人情況： ? 截止 2022年末，借款人已經(jīng)逾期貸款本息 520萬元，逾期時(shí)間達(dá) 165天； ? 借款人財(cái)務(wù)報(bào)表表明：虧損嚴(yán)重，凈現(xiàn)金流量和凈資產(chǎn)均為負(fù)值； ? 借款人的大部分生產(chǎn)線已經(jīng)停工，產(chǎn)品出現(xiàn)滯銷，市場占有率下降到 5％； ? 本市的中外合資啤酒廠有意向兼并收購借款人，雙方正在磋商過程中， 借款人申請對逾期貸款本息進(jìn)行重組 ； ? 銀行貸款管理情況：銀行認(rèn)為借款人被收購的可能性較小，不愿意重組貸款，已經(jīng)訴諸法律程序，向借款人和擔(dān)保人追索貸款本息； ? 擔(dān)保情況：擔(dān)保人 A公司因經(jīng)營失敗，虧損嚴(yán)重、資不抵債，另一家商業(yè)銀行正通過法律手段，向其催收巨額貸款， 已無力履行擔(dān)保義務(wù) ；借款人的其他資產(chǎn)已經(jīng)用作應(yīng)付票據(jù)和應(yīng)付帳款的抵押品抵押給其他債權(quán)人；本貸款的抵押品由于是專業(yè)設(shè)備，市場變現(xiàn)較難，經(jīng)評(píng)估，市場價(jià)值約 360萬元，而強(qiáng)行拍賣價(jià)約 300萬元。 案例分析 ? 第三次分類結(jié)果及理由： ? 次級(jí)貸款。 ? 雖然借款人的凈利潤和凈現(xiàn)金流量有下降的趨勢，但目前的還款能力沒有問題，然而在市場競爭和原材料成本方面存在一些影響借款人未來經(jīng)營情況的不利因素，如果這些因素持續(xù)下去將可能影響借款人的還款能力，需要引起銀行的關(guān)注。 案例分析 ? 第二次分類（分類時(shí)間： 2022年 1 月） ? 借款人情況： ? 借款人能按期還本付息； ? 借款人的財(cái)務(wù)狀況是可以接受的現(xiàn)金凈流量為正值，但凈利潤和凈現(xiàn)金流量等幾項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)較上年同期有所下降； ? 經(jīng)調(diào)查分析， w市在 2022年度有一家中外合資企業(yè)投產(chǎn)，生產(chǎn)、銷售一種世界名牌啤酒，市場競爭十分激烈， 借款人的市場份額已經(jīng)下降到 23％，同時(shí)，啤酒的原材料成本上升 。 案例分析 ? 第一次分類結(jié)果及理由： ? 正常貸款。由 w市 A公司提供 600萬元的擔(dān)保，并用啤酒廠的一套 700萬元的啤酒生產(chǎn)設(shè)備作為抵押。 案例分析 ? 某啤酒廠，成立于 1991年，是 w市的第一家啤酒生產(chǎn)企業(yè)，在 20世紀(jì) 90年代，銷量占到 w市啤酒銷量的 30％，成為市里的重點(diǎn)企業(yè)、利稅大戶。 《 銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引 》 ? 第五條 銀行可參照以下比例按季計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備： 對于關(guān)注類貸款，計(jì)提比例為 2%；對于次級(jí)類貸款，計(jì)提比例為 25%；對于可疑類貸款，計(jì)提比例為50%；對于損失類貸款，計(jì)提比例為 100%.其中，次級(jí)和可疑類貸款的損失準(zhǔn)備，計(jì)提比例可以上下浮動(dòng)20%. ? 第六條 特種準(zhǔn)備由銀行根據(jù)不同類別（如國別、行業(yè)）貸款的特殊風(fēng)險(xiǎn)情況、風(fēng)險(xiǎn)損失概率及歷史經(jīng)驗(yàn)，自行確定按季計(jì)提比例。 ? 第四條 銀行應(yīng)按季計(jì)提一般準(zhǔn)備，一般準(zhǔn)備年末余額應(yīng)不低于年末貸款余額的 1％。 特種準(zhǔn)備 指針對某一國家、地區(qū)、行業(yè)或某一類貸款風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提的準(zhǔn)備。貸款損失準(zhǔn)備包括一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備。 不良貸款的處置（實(shí)務(wù) P252） ? 催收（扣收款項(xiàng)、主張債權(quán)、催款通知書） ? 貸款重組 （修改貸款償還條件的協(xié)議） ? 呆賬核銷 （將符合條件判定已經(jīng)無法收回的損失貸款，用已經(jīng)提取的 貸款準(zhǔn)備金 進(jìn)行沖銷） ? 行使代位權(quán)（向次債務(wù)人主張權(quán)利） ? 行使撤銷權(quán)（債務(wù)人財(cái)產(chǎn)不當(dāng)減少） ? 借助社會(huì)力量 ? 依法收貸 《 銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引 》 （ 2022年） ? 第一條 為了提高銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，真實(shí)核算經(jīng)營損益，保持銀行穩(wěn)健經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展，制定本指引。也是反映業(yè)績真實(shí)性的一個(gè)方面。 ? 實(shí)踐中，各國的商業(yè)銀行一般以撥備覆蓋率指標(biāo)考察其貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提情況，評(píng)價(jià)貸款損失準(zhǔn)備是否充分。 100%以上： 20分 70%至 100%： 14分至 20分 40%至 70%： 8分至 14分 15%至 40%： 0分至 8分 15%以下： 0分 撥備覆蓋率 ? 依據(jù) 《 股份制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系（暫行） 》（ 2022）， 撥備覆蓋率 是貸款損失準(zhǔn)備對不良貸款的比率。提取貸款損失準(zhǔn)備金要符合及時(shí)性和充足性原則。 ? 有關(guān)次級(jí)類貸款、可疑類貸款、損失類貸款的概念見中國人民銀行銀發(fā) [2022]416號(hào)文。 ? 損失類 ：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。 不良貸款的分類與認(rèn)定 ? 次級(jí)類 ：借款人的還款能力出現(xiàn) 明顯 問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成 一定 損失。 ? 呆滯貸款 ：逾期超過規(guī)定年限但仍未歸還的貸款或雖逾期不滿規(guī)定年限但生產(chǎn)經(jīng)營已終止、項(xiàng)目已停建的貸款。銀監(jiān)會(huì)鼓勵(lì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)根據(jù)自身信貸管理和風(fēng)險(xiǎn)防范的特點(diǎn)和需要，采用更先進(jìn)的技術(shù)和更準(zhǔn)確的方法對小企業(yè)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，制定實(shí)施細(xì)則，細(xì)化分類方法，并與本辦法的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果具有明確的對應(yīng)和轉(zhuǎn)換關(guān)系。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可根據(jù)貸款逾期時(shí)間，同時(shí)考慮借款人的風(fēng)險(xiǎn)特征和擔(dān)保因素，參照小企業(yè)貸款逾期天數(shù)風(fēng)險(xiǎn)分類矩陣對小企業(yè)貸款進(jìn)行分類。 估計(jì)貸款損失率 ? 估計(jì)貸款損失率 =（正常類貸款 1%+關(guān)注類貸款 2%+次級(jí)類貸款 20%+可疑類貸款 40%+損失類貸款 100%） /貸款余額 ? 3%以下： 10分 6%至 3%： 8分至 10分 9%至 6%： 6分至 8分 12%至 9%： 4分至 6分 15%至 12%： 0分至 4分 15%以上： 0 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的程序 ? 閱讀信貸檔案，開始填寫 《 貸款分類認(rèn)定表 》 （實(shí)務(wù)P245） ? 審查貸款的基本情況（貸款用途、還款來源、 資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期 和還款記錄） ? 評(píng)估還款的可能性 (還款能力、擔(dān)保狀況和非財(cái)務(wù)因素） (實(shí)務(wù) P246）和 《 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則 》 第 510條 ? 確定分類結(jié)果。 ? 損失類貸款的 特征 是貸款要大部分或 部分發(fā)生損失。 ? 逾期 180天以上的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款 90天以上至少劃分為可疑類貸款。 ? 可疑類貸款的 特征 是貸款 已經(jīng)肯定要發(fā) 生一定損失， 只是因?yàn)榇嬖诮杩钊酥? 組、兼并、合并、抵押物處理和未決 訴訟等待定因素， 損失金額還不能確定 。 ? 次級(jí)類貸款的 特征 是借款人缺陷已經(jīng)很明 顯， 正常經(jīng)營收入不足以保證還款 ，需 要通過出售、變賣資產(chǎn)和對外融資，乃 至執(zhí)行擔(dān)保來償還。 ? 貸款的損失概率一般不會(huì)超過 5%， ? 本金和利息逾期（含展期） 90天以內(nèi)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款 30天（含）以內(nèi)，至少劃分為關(guān)注類貸款。 ? 貸款損失概率為 0 關(guān)注類貸款 ? 關(guān)注貸款指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對貸款償還產(chǎn)生不利影響的因素。 ? 正常貸款包括：正常類和關(guān)注類貸款 ? 不良貸款包括：次級(jí)類、可疑類、損失類貸款 正常類貸款 ? 正常類貸款指借款人能夠履行合同，有充分把握能按時(shí)足額償還貸款本息。 ? 三是為判斷貸款損失準(zhǔn)備金是否充足提供依據(jù)。 ? 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的目的： ? 一是揭示貸款的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映貸款的質(zhì)量。 ? 貸款風(fēng)險(xiǎn)管理就是防止貸款收不回來的可能性向現(xiàn)實(shí)性轉(zhuǎn)變 ? 區(qū)分以下兩組概念 ? 貸款風(fēng)險(xiǎn)（可能性）與貸款損失（現(xiàn)實(shí)性） ? 貸款風(fēng)險(xiǎn)（普遍性）與風(fēng)險(xiǎn)貸款（可能性較大） 商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)的特征（略） ? 1．商業(yè)銀行貸款具有 客觀性和普遍性 ? 2．商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)的作用力具有 傳導(dǎo)性 ? 3．商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)具有較強(qiáng)的 隱蔽性和潛伏性 ? 4．商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)具有 可測性 ? 5．商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)具有 可控性 貸款風(fēng)險(xiǎn)的種類 （略） ? 按貸款風(fēng)險(xiǎn)本身的性質(zhì)劃分， ? 貸款風(fēng)險(xiǎn)可分為靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)與動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn) ? 按貸款風(fēng)險(xiǎn)形成的原因劃分， ? 貸款風(fēng)險(xiǎn)可分為直接貸款風(fēng)險(xiǎn)與間接貸款風(fēng)險(xiǎn) ? 按貸款風(fēng)險(xiǎn)作用強(qiáng)度大小劃分，