工程財務(wù)決算審計服務(wù)方案(參考版)
2025-05-09 00:34本頁面
【正文】 本所派出的工作人員如有違反保密協(xié)議的行為，應(yīng)承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。項目小組人員對所知悉的工程建筑結(jié)構(gòu)等事項，不得以任何形式傳播、擴散。嚴(yán)格復(fù)核（1）實行項目經(jīng)理責(zé)任制，項目經(jīng)理對專業(yè)人員的工作底稿要認(rèn)真進(jìn)行復(fù)核，確保監(jiān)理質(zhì)量；（2）工程部主任或高級項目經(jīng)理到現(xiàn)場指導(dǎo)工作，對工作底稿進(jìn)行二級復(fù)核，并將審計缺陷和差錯解決在監(jiān)理現(xiàn)場；（3）總審計師執(zhí)行三級復(fù)核，從財務(wù)監(jiān)理計劃、審計實施到出具審計報告實行全過程監(jiān)控；（4）主任會計師（法定代表人）作最后復(fù)核，簽發(fā)財務(wù)監(jiān)理報告。認(rèn)真指導(dǎo)在項目實施過程中，所有領(lǐng)導(dǎo)、部門經(jīng)理、高級項目經(jīng)理對參加該項目人員的業(yè)務(wù)進(jìn)行認(rèn)真指導(dǎo)，使全體人員按工作程序、實施方案、時間計劃有序地開展工作。（二）質(zhì)量控制措施項目經(jīng)理（主審）要加強與委托單位的業(yè)務(wù)聯(lián)系與溝通，對參加項目人員的業(yè)務(wù)認(rèn)真進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督，對工作底稿認(rèn)真進(jìn)行復(fù)核。為了保證各項制度的實施，我們還單獨設(shè)立了質(zhì)量監(jiān)管部，在部門的各種監(jiān)管、審核完成之后，質(zhì)量監(jiān)管部還定期或不定期的對各類執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行檢查指導(dǎo)，保證各項控制制度的確實執(zhí)行，促進(jìn)了審核質(zhì)量的不斷提高。（2）各級凡上報決策高層審簽的文書,要確保其規(guī)范、完整、準(zhǔn)確,如有失誤或錯弊,由決策高層視情分別給予有關(guān)人員批評、警告、處罰。決策高層審簽把關(guān)制度決策高層對審核質(zhì)量有最終審定，嚴(yán)格把關(guān)，實施決策的責(zé)任。口頭答復(fù)問題，技術(shù)專家和高級項目經(jīng)理必須做好記錄；凡書面答復(fù)，技術(shù)專家必須給予簽署認(rèn)可，并留存?zhèn)浒?。對一般性的問題，可由高級項目經(jīng)理向?qū)＜医M個體成員請求解決；對重要性問題，專家組可集中研究討論，也可在專家組成員之間進(jìn)行傳閱、溝通，形成共識。技術(shù)專家（高級工程師、部門主任）會審制度技術(shù)專家會審，主要在政策法規(guī)咨詢、重大事項答疑等方面，為高級項目經(jīng)理提供技術(shù)支持，確保審核質(zhì)量。（5）保證內(nèi)外通暢在項目審核過程中，一方面要與客戶保持通暢的聯(lián)系,及時反映情況,征求意見,能消除疑異,達(dá)成共識,進(jìn)而保證審計結(jié)論的客觀性、公正性；另一方面保證內(nèi)部上下的及時溝通,下情上報、上旨下達(dá)。審核實施中，要注意全程跟蹤，著力點放在現(xiàn)場審核，及時消除錯弊。個別因不慎不嚴(yán)而造成負(fù)面影響的，要記錄在案，并視情究其責(zé)任。提供技術(shù)支持要認(rèn)真負(fù)責(zé)，不能推諉、輕率；一時難以回答、解決的技術(shù)問題，要盡快問師請教，索求答案，促成共識，及時處理。（1）保證督查到位對分工行業(yè)，每個項目審核，從招投標(biāo)開始至審核結(jié)束出具報告要進(jìn)行全程監(jiān)控，對審核現(xiàn)場要保證督查到位，敢于究因問責(zé)，對項目小組人員思想、作風(fēng)、服務(wù)、能績狀況和工作進(jìn)展情況，及時了解、妥善處理、有力督促，并將督導(dǎo)情況記錄備案。審核結(jié)束送達(dá)審計報告時，均須取得客戶的書面評價意見，并作為能績考核依據(jù)存檔備查。當(dāng)自身職責(zé)或能力不及時，應(yīng)及時請示報告行業(yè)主管（高級項目經(jīng)理），講明情況，要求支持。（6）必須搞好內(nèi)外上下的溝通審核實施過程中，對內(nèi)要堅持請示報告制度，對外要主動進(jìn)行協(xié)商溝通。如二級、三級復(fù)核對其審核報告提出建議或意見，要及時進(jìn)行修改、調(diào)整或更正，并記錄在案。（5）必須保證審核報告的質(zhì)量每當(dāng)項目基本完成，要對審核全程及時匯總，而后草擬審核報告，認(rèn)真實施一級審核，審核記錄隨報告一并上呈。（3）必須提供技術(shù)操作的支持在實施項目審核的過程中，尤其是現(xiàn)場作業(yè)，對項目小組成員提供技術(shù)支持，把一切疑難問題解決在現(xiàn)場，并嚴(yán)格技術(shù)操作的檢查和把關(guān)，保證審核工作按規(guī)則、按程序、按方案、按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。（1）必須熟悉審核項目的狀況自明確接受審核項目之始，要及時、主動地與客戶關(guān)聯(lián)方進(jìn)行溝通，合理、全面、可靠的取得審核所需相關(guān)情況，以保證審核工作依據(jù)充分，判析可靠、計劃可行、進(jìn)展順利。 質(zhì)量控制和保密措施（一）質(zhì)量控制控制制度為嚴(yán)格技術(shù)規(guī)范，確保審核質(zhì)量，我所建立了嚴(yán)格的管理制度，對咨詢服務(wù)實施有效的監(jiān)控，進(jìn)而使服務(wù)工作規(guī)范、有序地進(jìn)行，實施項目經(jīng)理全程負(fù)責(zé)——高級項目經(jīng)理（行業(yè)主管）全程督查——技術(shù)專家（高級工程師、部門經(jīng)理）會審——決策高層（所領(lǐng)導(dǎo)）審簽把關(guān)的四級監(jiān)控模式。e、根據(jù)需要再對存有疑問的債權(quán)債務(wù)進(jìn)行證實，對實物進(jìn)行盤點，以核實全部內(nèi)容，取得充分可靠的證據(jù)。也可采用順查法核對賬賬、賬表，以查明賬賬、賬表之間是否一致。（11）財務(wù)收支審核定期對財務(wù)收支進(jìn)行審核，主要采取賬目基礎(chǔ)審核方式中的直查法，在具體施用時，既要應(yīng)用順查法，又要應(yīng)用逆查法。（10）交付使用資產(chǎn)，收尾工程的審核a、建設(shè)單位已經(jīng)建設(shè)完成的各項資產(chǎn)，其基本建設(shè)計劃和設(shè)計概算是
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