【正文】 在遵。 七、信息披露。擴大試點階段，信貸資產(chǎn)證券化會計處理按照《企業(yè)會計準則第 23 號 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》 (財會 [2020]3 號 )及財政部發(fā)布的相關(guān)《企業(yè)會計準則解釋》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本通知施行后，如中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會發(fā)布新的資本監(jiān)管規(guī)定，按新規(guī)定有關(guān)要求執(zhí)行。 五、資本計提。參與資產(chǎn)支持證券評級的各信用評級機構(gòu)要努力提高對資產(chǎn)支持證券信用評級的透明度和公信力。資產(chǎn)支持證券在全國銀行間債券市場發(fā)行與交易初始評級應(yīng)當聘請兩家具有評級資質(zhì)的資信評級機構(gòu)，進行持續(xù)信用評級，并按照有關(guān)政策規(guī)定在申請發(fā)行資產(chǎn)支持證券時向金融監(jiān)管部門提交兩家評級機構(gòu)的評級報告。發(fā)起機構(gòu)原則上應(yīng)擔任信貸資產(chǎn)證券化的貸款服務(wù)機構(gòu)，切實履行貸款服務(wù)合同各項約定。擴大試點階段，信貸資產(chǎn)證券化各發(fā)起機構(gòu)應(yīng)持有由其發(fā)起的每一單資產(chǎn)證券化中的最低檔次資產(chǎn)支持證券的一定比例，該比例原則上不得低于每一單全部資產(chǎn)支持證券發(fā)行規(guī)模的 5%，持有期限不得低于最低檔次證券的存續(xù)期限。決定受理的，應(yīng)當自受理之日起三個月內(nèi)做出批準或 者不批準的書面決定。銀監(jiān)會在收到發(fā)起機構(gòu)和受托機構(gòu)聯(lián)合報送的完整申請材料之日起五個工作日內(nèi)決定是否受理申請。 擴大試點階段，金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)準入條件及審批程序繼續(xù)按照《信貸資產(chǎn)證券化試點管理辦法》 (中國人民銀行 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會公告 [2020]第 7 號公布 )和《金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化試點監(jiān)督管理辦法》 (中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令 2020 年第 3 號發(fā)布 )有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。信貸資36 產(chǎn)證券化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)要簡單明晰，擴大試點階段禁止進行再證券化、合成證券化產(chǎn)品試點。信貸資產(chǎn)證券化入池基礎(chǔ)資產(chǎn)的選擇要兼顧收益性和導(dǎo)向性，既要有穩(wěn)定可預(yù)期的未來現(xiàn)金流，又要注重加強與國家產(chǎn)業(yè)政策的密切配合。 第六十一條 本辦法由中國人民銀行和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負責解釋。 第五十九條 購買和持有資產(chǎn)支持證券的投資管理政策由有關(guān)監(jiān)管機構(gòu)另行規(guī)定。 第五十七條 資產(chǎn)支持證券持有人大會決定的事項，應(yīng)當報中國人民銀行備案，并予以公告。 第五十六條 資產(chǎn)支持證券持有人大會可以采取現(xiàn)場方式召開，也可以采取通訊等方式召開。 第五十五條 召開資產(chǎn)支持證券持有人大會，召集人應(yīng)當至少提前三十日公告資產(chǎn)支持證券持有人大會的召開時間、地點、會議形式、審議事項、議事程序和表決方式等事項。 第五十四條 資產(chǎn)支持證券持有人大會由受托機構(gòu)召集。 第五十三條 下列事項應(yīng)當通過召開資產(chǎn)支持證券持有人大會審議決定，信托合同如已有明確約定，從其約定。 全國銀行間同業(yè)拆借中心和中央國債登記結(jié)算有限責任公司應(yīng)為資產(chǎn)支持證券信息披露提供服務(wù)，及時將違反信息披露規(guī)定的行為向中國人民銀行報告并公告。 第五十條 受托機構(gòu)年度報告應(yīng)經(jīng)注冊會計師審計，并由受托機構(gòu)披露審計報告。 第四十八條 在資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)，受托機構(gòu)應(yīng)核對由貸款服務(wù)機構(gòu)和資金保管機構(gòu)定期提供的貸款服務(wù)報告和資金保管報告，定期披露受托機構(gòu)報告，報告信托財產(chǎn)信息、貸款本息支付情況、證券收益情況和中國人民銀行、中國銀監(jiān)會規(guī)定的其他信息。 第四十六條 受托機構(gòu)應(yīng)當在發(fā)行資產(chǎn)支持證券 5 個工作日前發(fā)布最終的發(fā)行說明書。 第四十五條 受托機構(gòu)應(yīng)保證信息披露真實、準確、完整、及時，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏。信息披露應(yīng)通過中國人民銀行指定媒體進行。 第四十三條 資產(chǎn)支持證券在全國銀行間債券市場登記、托管、交易、結(jié)算應(yīng)按照《全國銀行間債券市場債券交易管理辦法》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。定向發(fā)行的資產(chǎn)支持證券只能在認購人之間轉(zhuǎn)讓。 第四十一條 資產(chǎn)支持證券可以向投資者定向發(fā)行。承銷機構(gòu)應(yīng)為金融機構(gòu)，并須具備下列條件： （一）注冊資本 不低于 2 億元人民幣； （二）具有較強的債券分銷能力； （三）具有合格的從事債券市場業(yè)務(wù)的專業(yè)人員和債券分銷渠道； 33 （四）最近兩年內(nèi)沒有重大違法、違規(guī)行為； （五）中國人民銀行要求的其他條件。分期發(fā)行資產(chǎn)支持證券的，在每期資產(chǎn)支持證券發(fā)行前 5 個工作日，受托機構(gòu)應(yīng)將最終的發(fā)行說明書、評級報告及所有最終的相關(guān)法律文件報中國人民銀行備案，并按中國人民銀行的要求披露有關(guān)信息。 第三十七條 資產(chǎn)支持證券名稱應(yīng)與發(fā)起機構(gòu)、受托機構(gòu)、貸款服務(wù)機構(gòu)和資金保管機構(gòu)名稱有顯著區(qū)別。 資信評級機構(gòu)應(yīng)保證其信用評級客觀公正。 第三十四條 資產(chǎn)支持證券可通過內(nèi)部或外部信用增級方式提升信用等級。 第三十三條 中國人民銀行應(yīng)當自收到資產(chǎn)支持證券發(fā)行全部文件之日起 5個工作日內(nèi)決定是否受理申請。 第三十一條 受托機構(gòu)若發(fā)現(xiàn)資金保管機構(gòu)不能按照合同約定方式、標準保管資金，經(jīng)資產(chǎn)支持證券持有人大會決定，可以更換資金保管機構(gòu)。 依照信托合同約定，受托機構(gòu)也可委托其他服務(wù)機構(gòu)履行上述（三）、（四）、（五）項職責。 第二十八條 受托機構(gòu)應(yīng)與資金保管機構(gòu)簽訂資金保管合同，載明下列事項： 31 （一）受托機構(gòu)、資金保管機構(gòu)的名稱、住所； （二）資金保管機構(gòu)職責； （三）資金管理方法與標準； （四）受托機構(gòu)、資金保管機構(gòu)的權(quán)利與義務(wù)； （五）資金保管機構(gòu)的報酬； （六）違約責任； （七）其他事項。 第五章 資金保管機構(gòu) 第二十七條 資金保管機構(gòu)是接受受托機構(gòu)委托，負責保管信托財產(chǎn)賬戶資金的機構(gòu)。 第二十六條 受托機構(gòu)若發(fā)現(xiàn)貸款服務(wù)機構(gòu)不能按照服務(wù)合同約定的方式、標準履行職責，經(jīng)資產(chǎn)支持證券持有人大會決定，可以更換貸款服務(wù)機構(gòu)。 第二十四條 貸款服務(wù)機構(gòu)應(yīng)有專門的業(yè)務(wù)部門，對作為信托財產(chǎn)的信貸資產(chǎn)單獨設(shè)賬，單獨管理。 第二十二條 受托機構(gòu)應(yīng)與貸款服務(wù)機構(gòu)簽訂服務(wù) 合同，載明下列事項： （一）受托機構(gòu)、貸款服務(wù)機構(gòu)的名稱、住所； （二）貸款服務(wù)機構(gòu)職責； （三）貸款管理方法與標準； （四）受托機構(gòu)、貸款服務(wù)機構(gòu)的權(quán)利與義務(wù)； （五）貸款服務(wù)機構(gòu)的報酬； （六）違約責任； （七）其他事項。 第四章 貸款服務(wù)機構(gòu) 第二十一條 貸款服務(wù)機構(gòu)是接受受托機構(gòu)委托，負責管理貸款的機構(gòu)。 第二十條 受托機構(gòu)被依法取消受托機構(gòu)資格、依法解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)的，在新受托機構(gòu)產(chǎn)生前，由中國銀監(jiān)會指定臨時受托機構(gòu)。 第十八條 受托機構(gòu)必須委托商業(yè)銀行或其他專業(yè)機構(gòu)擔任信托財產(chǎn)資金保管機構(gòu)，依照信托合同約定分別委托其他有業(yè)務(wù)資格的機構(gòu)履行貸款服務(wù)、交易管理等其他受托職責。 第十六條 受托機構(gòu)由依法設(shè)立的信托投資公司或中國銀監(jiān)會批準的其他機構(gòu)擔任。 29 第十四條 在信托合同有效期內(nèi)，受托機構(gòu)若發(fā)現(xiàn)作為信托財產(chǎn)的信貸資產(chǎn)在入庫起算日不符合信托 合同約定的范圍、種類、標準和狀況，應(yīng)當要求發(fā)起機構(gòu)贖回或置換。 第十二條 發(fā)起機構(gòu)應(yīng)在全國性媒體上發(fā)布公告，將通過設(shè)立特定目的信托轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)的事項，告知相關(guān)權(quán)利人。 第十條 中國人民銀行依法監(jiān)督管理資產(chǎn)支持證 券在全國銀行間債券市場上的發(fā)行與交易活動。 第九條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國銀監(jiān)會）依法監(jiān)督管理有關(guān)機構(gòu)的信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動。 第七條 受托機構(gòu)管理運用、處分信托財產(chǎn)所產(chǎn)生的債權(quán)，不得 與發(fā)起機構(gòu)、受托機構(gòu)、貸款服務(wù)機構(gòu)、資金保管機構(gòu)、證券登記托管機構(gòu)及其他為證券化交28 易提供服務(wù)機構(gòu)的固有財產(chǎn)產(chǎn)生的債務(wù)相抵銷；受托機構(gòu)管理運用、處分不同信托財產(chǎn)所產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)，不得相互抵銷。 受托機構(gòu)、貸款服務(wù)機構(gòu)、資金保管機構(gòu)及其他為證券化交易提供服務(wù)的機構(gòu)因特定目的信托財產(chǎn)的管理、運用或其他情形而取得的財產(chǎn)和收益，歸入信托財產(chǎn)。 第五條 從事信貸資產(chǎn)證券化活動，應(yīng)當遵循自愿、公平、誠實信用的原則，不得損害國家利益和社會公共利益。發(fā)起機構(gòu)、貸款服務(wù)機構(gòu)、資金保管機構(gòu)、證券登記托管機構(gòu)及其他為證券化交易提供服務(wù)的機構(gòu)依照有關(guān)法律法規(guī)、本辦法的規(guī)定和相關(guān)法律文件約定，履行相應(yīng)職責。 第四條 信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機構(gòu)、受托機構(gòu)、貸款服務(wù)機構(gòu)、資金保管機構(gòu)、證券登記托管機構(gòu)、其他為證券化交易提供服務(wù)的機構(gòu)和資產(chǎn)支持證券投資機構(gòu)的權(quán)利和義務(wù)，依照有關(guān)法律法規(guī)、本辦法的規(guī)定和信托合同等合同（以下簡稱相關(guān)法律文件）的約定。 第三條 資產(chǎn)支持證券由特定目的信托受托機構(gòu)發(fā)行，代表特定目的信托的信托受益權(quán)份額。 受托機構(gòu)應(yīng)當依照本辦法和信托合同約定，分別委托貸款服務(wù)機構(gòu)、資金保27 管機構(gòu)、證券登記托管機構(gòu)及其他為證券化交易提供服務(wù)的機構(gòu)履行相應(yīng)職責。 中國人民銀行 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 二 OO 五年四月二十日 第一章 總 則 第一條 為了規(guī)范信貸資產(chǎn)證券化試點工作，保護投資人及相關(guān)當事人的合法權(quán)益，提高信貸資產(chǎn)流動性，豐富證券品種，根據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國信托法》等法律及相關(guān)法規(guī)，制定本辦法。 特此通知。 十二、其他金融機構(gòu)發(fā)行的資產(chǎn)支持證券通過本所進行轉(zhuǎn)讓的，參照適用本通知，本所另有規(guī)定的除外。 十、信息披露義務(wù)人信息披露行為違反本通知和本所其他相關(guān)規(guī)定的，本所26 可以根據(jù)相關(guān)規(guī)定采取監(jiān)管措施或紀律處分，情節(jié)嚴重的，本所可以上報相關(guān)主管機關(guān)查處。相關(guān)情形消除后，本所可以視情況復(fù)牌。 七、固定收益平臺一級交易商可以為資產(chǎn)支持證券提供持續(xù)雙邊報價服務(wù)。 六、每期資產(chǎn)支持證券的投資者合計不得超過 200 人。 四、資產(chǎn)支持證券現(xiàn)貨轉(zhuǎn)讓中的申報、成交等事項，適用《上海證券交易所固定收益證券綜合電子平臺交易暫行規(guī)定》及其他相關(guān)規(guī)定。 三、參與資產(chǎn)支持證券轉(zhuǎn)讓的投資者，應(yīng)當為符合《管理規(guī)定》、專項資產(chǎn)管理計劃（以下簡稱“專項計劃”）說明書和其他相關(guān)規(guī)定的合格投資者。 二、本所為資產(chǎn)支持證券提供轉(zhuǎn)讓服務(wù)，不表明本所對資產(chǎn)支持證券的投資風險或收益等作出判斷或保證。 [ 關(guān)于為資產(chǎn)支持證券提供轉(zhuǎn)讓服務(wù)的通知 上證債字〔 2020〕 162 號 各會員單位及其他市場參與人： 為規(guī)范資產(chǎn)支持證券轉(zhuǎn)讓行為，促進資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)《證券公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》（證監(jiān)發(fā)〔 2020〕 16 號，以下簡稱“《管理規(guī)定》”）、《上海證券交易所固定收益證券綜合電子平臺交易暫行規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，上海證券交易所（以下簡稱“本所”）決定為資產(chǎn)支持證券提供轉(zhuǎn)讓服務(wù)，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下： 一、證券公司申請資產(chǎn)支持證券通過本所進行掛牌轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當提交以下材料： （一）掛牌申請書； （二）監(jiān)管部門的核準發(fā)行文件； 25 （三）資產(chǎn)支持證券 實際募集數(shù)額的證明文件； （四）專項計劃說明書； （五）法律意見書； （六）資產(chǎn)支持證券登記托管證明文件； （七）本所要求的其他材料。 第六十七條 本辦法自公布之日起施行。 第六章 附 則 第六十五條 本辦法所指關(guān)聯(lián)方關(guān)系的含義與財政部《企業(yè)會計準則第 36號 —關(guān)聯(lián)方披露》中的關(guān)聯(lián)方關(guān)系的含義相同。 24 第六十三條 其他推廣機構(gòu)違反本辦法第四十條、第四十二條的 規(guī)定推廣資產(chǎn)管理計劃的，責令改正，并處以警告、罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，單處或者并處警告、罰款；情節(jié)嚴重的，依法取消其證券從業(yè)資格。 第六十二條 資產(chǎn)托管機構(gòu)從事資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，有下列情形之一的，責令改正，單處或者并處警告、罰款： （一）未按照本辦法第四十九條、第五十條的規(guī)定管理資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)資產(chǎn)或者履行托管職責； （二）未按照本辦法第五十七條的規(guī)定保存有關(guān)材料； （三）未按照本辦法第五十八條的規(guī)定配合中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)監(jiān)督檢查。 第六十一條 證券公司從事客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，有下列情形之一的，應(yīng)當主動改正；未能改正的，責令改正；拒不改正的，暫停其客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，單處或者并處警告、罰款；情節(jié)嚴重的，依法取消其客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)資格： （一）未按照本辦法的規(guī)定辦理客戶資產(chǎn)的托管； （ 二）未按照本辦法的規(guī)定將有關(guān)材料置備于營業(yè)場所； （三）違反本辦法第二十八條的規(guī)定，委托其他機構(gòu)或個人代為推廣集合資產(chǎn)管理計劃； 23 （四）違反本辦法第二十九條的規(guī)定，未完成集合資產(chǎn)管理計劃設(shè)立即動用客戶參與資金； （五）違反本辦法第三十條的規(guī)定，不通過專用交易單元進行交易； （六）違反本辦法第十四條、第三十一條的規(guī)定，超出投資范圍和比例進行投資； （七）違反本辦法第三十二條的規(guī)定，未按照規(guī)定程序或者超比例從事關(guān)聯(lián)交易； （八）未按照本辦法第三十四條的規(guī)定履行通知、報告義務(wù)； （九）從事本辦法第三十六條、第三十 七條規(guī)定的禁止行為； （十）違反本辦法第四十一條的規(guī)定與客戶簽訂資產(chǎn)管理合同； （十一）未按照本辦法第四十條、第四十二條的規(guī)定履行適當銷售義務(wù)； （十二）未按照本辦法第四十八條的規(guī)定建立公平交易制度及異常交易監(jiān)控機制，未公平對待所管理的不同資產(chǎn)； （十三）未按照本辦法第五十七條的規(guī)定保存有關(guān)材料； （十四）未按照本辦法第五十八條的規(guī)定配合中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)監(jiān)督檢查； （十五）其他違反本辦法規(guī)定的行為。 證券公司、資產(chǎn)托管機構(gòu)及其直接負責的主管人員和其他直接責任人員從事客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，損害客戶合法權(quán)益的，應(yīng)當依法承擔民