【正文】 （二）資金投放結(jié)果崗位職責(zé)設(shè)計(jì) 。 ，結(jié)轉(zhuǎn)內(nèi)部各部門之間的勞務(wù)、實(shí)物交易，以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品的價(jià)值。其中印鑒包括財(cái)務(wù)專用章和負(fù)責(zé) 人印章，如有遺失，應(yīng)及時(shí)辦理更換手續(xù)。 二、內(nèi)部銀行會(huì)計(jì)崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)（領(lǐng)會(huì)） 內(nèi)部銀行模擬銀行的運(yùn)作機(jī)制，發(fā)行內(nèi)部貨幣作為內(nèi)部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的媒介，通過吸收存款、發(fā)放貸款來融通資金，同時(shí)同部集中核算可為企業(yè)考核各部門經(jīng)濟(jì)責(zé)任、實(shí)行內(nèi)部資金控制和進(jìn)行內(nèi)部管理提供條件。 單位：主要核算營(yíng)業(yè)外支出、福利費(fèi)。 、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)、銷售費(fèi)用和內(nèi)部利潤(rùn)。 （三）企業(yè)內(nèi)部銀行結(jié)算（或者內(nèi)部結(jié)算中心）的內(nèi)容 ，應(yīng)核算其資金、成本、收入、利潤(rùn)； 、內(nèi)部利潤(rùn)和采購(gòu)費(fèi)用。 內(nèi)部核算機(jī)構(gòu)兩種設(shè)計(jì)方式：一是在企業(yè)財(cái)會(huì)部門內(nèi)部附設(shè)結(jié)算中心，適用于規(guī)模小、分支機(jī)構(gòu)少的企業(yè)。一般企業(yè)內(nèi)部銀行（或者內(nèi)部結(jié)算中心）適用于具有較多責(zé)任中心的企事業(yè)單位，如企業(yè)集團(tuán)、大中型實(shí)體性企業(yè)、控股性總公司、大型事業(yè)單位。 第六節(jié) 內(nèi)部核算下會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)的設(shè)計(jì) 一、內(nèi)部核算下會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)（領(lǐng)會(huì)） （一）內(nèi)部核算下會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的特點(diǎn) 內(nèi)部核算是指運(yùn)用貨幣結(jié)算形式，把企業(yè)的業(yè)務(wù)部門、各個(gè)車間、職能科室的經(jīng)濟(jì)核算統(tǒng)一組織起來，使企業(yè)內(nèi)部各核算單位之間的經(jīng)濟(jì)往來形成買賣關(guān)系，使企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)核算單位之間按等價(jià)交換原則統(tǒng)一通過企業(yè)內(nèi)部銀行進(jìn)行結(jié)算，以強(qiáng)化企業(yè)的資金管理和完善企業(yè)內(nèi)部核算機(jī)制、定額考核制度以及內(nèi)部?jī)r(jià)格體系，提高下屬部門工作積極性，同時(shí)也提高企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)效益。 （四）投資管理方面 ； 企業(yè)集團(tuán)有關(guān)項(xiàng)目的投資環(huán)境，參與各投資項(xiàng)目的可行性研究； ； ； 。 （二）稅務(wù)籌劃方面 ； 高等教育自學(xué)考試網(wǎng)上輔導(dǎo) 《 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) 》 ； ； 金使用費(fèi)用率； 。此外，在預(yù)算管理、投資核算與管理方面，應(yīng)比單體公司更具體，更嚴(yán)格。各會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的運(yùn)作要統(tǒng)一?？稍诳偛吭O(shè)置一個(gè)財(cái)會(huì)總部，負(fù)責(zé)與總部經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的會(huì)計(jì)管理事務(wù)，任務(wù)是信息處理，信息反饋，績(jī)效評(píng)價(jià)，各相對(duì)獨(dú)立單位也設(shè)立財(cái)會(huì)部，承擔(dān)成本管理、資金管理等責(zé)任 ，各單位財(cái)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)本單位的財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)。 （二）與大中型企業(yè)設(shè)計(jì)的不同點(diǎn)。 （一）與大中型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的相同點(diǎn)。特點(diǎn)：規(guī)模大型化，經(jīng)營(yíng)多樣化。 第五節(jié) 企業(yè)集團(tuán)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)的設(shè)計(jì) 一、企業(yè)集團(tuán)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)（識(shí)記特點(diǎn)） 企業(yè)集團(tuán)是由母公 司及其控股子公司、分公司和其他分支機(jī)構(gòu)組成的企業(yè)聯(lián)合組織。 （十六）會(huì)計(jì)電算化崗位基本職責(zé)和要求 劃分為電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護(hù)、電算審查、數(shù)據(jù)分析等崗位。 （十四）稽核崗位基本職責(zé)和要求 ，根據(jù)預(yù)算、計(jì)劃及其他文件規(guī)定，審核財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)上發(fā)等會(huì)計(jì)憑證是否合法、合理和正確（包括內(nèi)容的真實(shí)性和數(shù)安排準(zhǔn)確性）； ，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的記錄進(jìn)行復(fù)核，以糾正記錄的差錯(cuò)和檢查記錄有無篡改等情況； ，提出進(jìn)一步完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度或改善會(huì)計(jì)工作的建議等。 （十二）資金管理崗位基本職責(zé)和要求 ； 、債券的發(fā) 行以及借款合同的簽訂； ； ； ； 。 （十）往來結(jié)算崗位基本職責(zé)和要求 、往來有關(guān)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度； ，辦理各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)的往來結(jié)算業(yè)務(wù)，配合有關(guān)部門保證收入款項(xiàng)的及時(shí)回籠； ； ； ，建立應(yīng)收款項(xiàng) 賬齡分析表，按規(guī)定處理壞賬損失業(yè)務(wù)。掌握員工人數(shù)及工種、職工薪酬等級(jí)、職工薪酬標(biāo)準(zhǔn)等與職工薪酬相關(guān)的情況； 工薪酬、負(fù)責(zé)職工薪酬發(fā)放和職工薪酬分配核算，分析職工薪酬總額計(jì)劃的執(zhí)行情況等； （計(jì)撥）住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)金、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)、高等教育自學(xué)考試網(wǎng)上輔導(dǎo) 《 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) 》 福利費(fèi)與相關(guān)職工薪酬的稅費(fèi)和基金； ； ，分析工薪酬總額計(jì)劃的執(zhí)行情況； 。 （七）固定資產(chǎn)崗位基 本職責(zé)和要求 ； ，參與編制固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃； ，編制固定資產(chǎn)報(bào)表； ，核算和控制固定資產(chǎn)修理費(fèi)用； ，分析固定資產(chǎn)的使用效果。 （四）出納崗位基本職責(zé)和要求 ，辦理各種票據(jù)的收付業(yè)務(wù) 賬、銀行存款日記賬和票據(jù)備查薄 ，填寫支票、本票和匯票，并在會(huì)計(jì)主管核準(zhǔn)后加蓋企業(yè)印簽章 ，但簽發(fā)支票所使用的各種印章不得全部交由一人保管 、銀行存款收付有關(guān)的業(yè)務(wù) （五）材料核算崗位基本職責(zé)和要求 ； 、原材料和材料成本差異的明細(xì)核算和有關(guān)應(yīng)付購(gòu)貨款的結(jié)算業(yè)務(wù)； ； ； ； ； 。 ； ； 。 （二）會(huì)計(jì)部經(jīng)理崗位基本職責(zé)和要求 會(huì)計(jì)部經(jīng)理必須由具有三年以上會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師或高級(jí)會(huì)計(jì)師擔(dān)任。總會(huì)計(jì)師必須由具有五年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)會(huì)計(jì)師擔(dān)任。一般采用總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式，并且將會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分別設(shè)置部門。這種崗位設(shè)置方法，基本上包括了會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容，為建立崗位責(zé)任制奠定了較完整的基礎(chǔ) ，是企業(yè)單位具體制定會(huì)計(jì)工作崗位的比較理想的參考方案。 ，在總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本企業(yè)的具體的財(cái)會(huì)工作，組織開展會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督。通常需要配備 6～60 多名財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，在多人從事相同的工作，應(yīng)注意相應(yīng)的崗位競(jìng)爭(zhēng)與獎(jiǎng)懲機(jī)制。如 “ 科 ” ， “ 組 ” 等 ，從而建立一個(gè)以總會(huì)計(jì)師為首的，以財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)部經(jīng)理為主管的，包括一些分部的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)組織體系。 《會(huì)計(jì)法》規(guī)定： “ 國(guó)有的和國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師。 （二）出納崗位基本職責(zé)和要求 ； ； 、銀行存款日記賬和票據(jù)備查簿； ； 、本票和匯票，并在會(huì)計(jì)和管核準(zhǔn)后加蓋企業(yè)印鑒章； 、空白收據(jù)和空白支票等有關(guān)資金往來票證，但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管； ； 、銀行存款收付有關(guān)的業(yè)務(wù)。 高等教育自學(xué)考試網(wǎng)上輔導(dǎo) 《 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) 》 ，以監(jiān)督各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作的正常進(jìn)行。 ，以便在會(huì)計(jì)、出納臨時(shí)離開工作崗位數(shù)天時(shí)，能由其接替，以保證連續(xù)處理會(huì)計(jì)的記錄及其他業(yè)務(wù)。 （三）小型企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)運(yùn)作要求 、總賬與明細(xì)賬、應(yīng)收應(yīng)付往來賬與總賬、管理庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的人與編制銀行存款調(diào)節(jié)表的人的職責(zé)范圍，并由專人分別任職。但是，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登賬工作。 （二）小型企業(yè)會(huì)計(jì)崗位設(shè)計(jì) 在小型企業(yè)中，通常設(shè)置會(huì)主和管、出納、明細(xì)賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì) 等崗位，并配備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員 2 至 6 人。當(dāng)業(yè)務(wù)量大時(shí)，單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)部門，并在會(huì)計(jì)部門內(nèi)部進(jìn)行簡(jiǎn)單分工，財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)一般設(shè)置為科或室。企業(yè)可以根據(jù)具體分工的內(nèi)容和要求也會(huì)有所不同進(jìn)行設(shè)計(jì)。 在這種模式下， 會(huì)計(jì)工作的分工和崗位的設(shè)置較簡(jiǎn)單。 三、財(cái)會(huì)主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式 以財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)主管為領(lǐng)導(dǎo)， 并 且通常只設(shè)財(cái)會(huì)主管、會(huì)計(jì)和出納等少數(shù)幾個(gè)崗位 （甚至只設(shè)會(huì)計(jì)與出納兩個(gè)崗位） 的一種 會(huì)計(jì)工作分工 模式。它一般適用于中小型、不設(shè)置總會(huì)計(jì)師崗位、會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分設(shè)（或不專設(shè)財(cái)務(wù)管理部門，并將有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作作為會(huì)計(jì)部的附帶職能）的企業(yè)。 在這種模式下，會(huì)計(jì)部?jī)?nèi)部也可分設(shè)若干子部門或崗位。這樣，形成一個(gè) 以總會(huì)計(jì)師為領(lǐng)導(dǎo)，以會(huì)計(jì)部、財(cái)務(wù)管理部、審計(jì)部為主管，各科室分工負(fù)責(zé)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部組織體系。其中，會(huì)計(jì)部門又可根據(jù)工作需要和管理要求分設(shè)若干下屬部門。 第二節(jié) 企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工的設(shè)計(jì)模式 （識(shí)記） 一、總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式 以總會(huì)計(jì)師為領(lǐng)導(dǎo)，以會(huì)計(jì)部經(jīng)理為主管，以審計(jì)部為專職監(jiān)督部門的一種會(huì)計(jì)工作的分工模式。指企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)及其崗位責(zé)任制的設(shè)計(jì)必須體現(xiàn)、高效的要求，防止崗位重疊，避免人力物力的浪費(fèi)和低效率的工作環(huán)境。會(huì)計(jì)人員的設(shè)計(jì)要貫徹內(nèi)部控制制度，部門之間、人員之間職責(zé)清晰、任務(wù)明確，建立責(zé)