【正文】 和應(yīng)用性的特點(diǎn)，它有別于會(huì)計(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)開(kāi)設(shè)的一般會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)課程。 近三年題型題 量分析： 2020 年 2020 年 2020 年 單項(xiàng)選擇題 2 題 2 分 2 題 2 分 1 題 1 分 多項(xiàng)選擇題 1 題 2 分 1 題 2 分 判斷題 簡(jiǎn)答題 綜合設(shè)計(jì)題 合 計(jì) 2 題 2 分 3 題 4 分 2 題 3 分 第一節(jié) 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的意義和對(duì)象 一、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的意義 （一）會(huì)計(jì)制度概念及其在會(huì)計(jì)管理中的作用 。 ① 綜合性會(huì)計(jì)制度：規(guī)范全國(guó)會(huì)計(jì)工作的法律、法規(guī)和制度。 特點(diǎn)： 規(guī)范對(duì)象是會(huì)計(jì)主體 ，而不是會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)；體現(xiàn)政府對(duì)付人員的管理模式和要求。 特點(diǎn)： 適應(yīng)面窄，只適合本單位使用；適用性強(qiáng)；個(gè)性。 高等教育自學(xué)考試網(wǎng)上輔導(dǎo) 《 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) 》 特點(diǎn)： 總結(jié)性；前瞻性或預(yù)測(cè)性；建設(shè)性。如《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等。 （ 2）在內(nèi)部控制中的地位。（識(shí)記） 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)是以 會(huì)計(jì)法律 、 法規(guī)為依據(jù) ， 用系統(tǒng)控制的理論和技術(shù)，把單位的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序等加以 具體化、規(guī)范化、文件化 ，以便據(jù)此指導(dǎo)和處理會(huì)計(jì)工作的過(guò)程。企業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)各個(gè)構(gòu)成要件之間存在著緊密的聯(lián)系，它們相互作用、相互依存，構(gòu)成一個(gè)完整的體系。其對(duì)象是 會(huì)計(jì)工作過(guò)程 。 信息載體的 設(shè)計(jì)。如： 責(zé)任會(huì)計(jì)制度，破產(chǎn)會(huì)計(jì)制度，計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)制度 等。全面的。《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》是企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作的規(guī)范。 。 （ 4） 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求 ：征詢(xún)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)人員的要求和意見(jiàn)、建議，有關(guān)法規(guī)規(guī)章制度。 （二） 初步完成企業(yè)會(huì)計(jì)制度的總體設(shè)計(jì) 。 二、設(shè)計(jì)階段 （一）確定會(huì)計(jì)制度的框架結(jié)構(gòu) （二）設(shè)計(jì)人員按分工進(jìn)行具體設(shè)計(jì) 三、試行修正階段 通過(guò)三次月結(jié)，一次季結(jié)加以檢驗(yàn)。 二是明確會(huì)計(jì)制度依據(jù)、內(nèi)容、意義、程序等相關(guān)內(nèi)容。一般根據(jù)企業(yè)所在行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、企業(yè)規(guī)模來(lái)確定。 （ 4）會(huì)議設(shè)計(jì)。有時(shí)，董事會(huì)或管理人員發(fā)生變化，或原有會(huì)計(jì)制度不健全，過(guò)時(shí)，或規(guī)模和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生較大變化，也需全面設(shè)計(jì)。 是指進(jìn)行設(shè)計(jì)時(shí)所采用的工具和方法。 第二節(jié) 企業(yè)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)的內(nèi)容（領(lǐng)會(huì)、綜合運(yùn)用） 一、提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平建議的設(shè)計(jì) 各項(xiàng)內(nèi)部管理制度要建立建全。 （二 ）調(diào)查研究收集資料的具體內(nèi)容。 （三）調(diào)查研究的方法 、詢(xún)問(wèn)、個(gè)別訪談、組織座談會(huì)。 （二）設(shè)計(jì)手段的選擇。 我國(guó)《會(huì)計(jì)法》第三十六條規(guī)定： “ 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員，不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。分設(shè)，有利于實(shí)現(xiàn)反映監(jiān)督與財(cái)務(wù)管理兩種不同職責(zé)的分工，更有效地實(shí)行崗位責(zé)任制和取得工作專(zhuān)門(mén)化的比較效率；有利于加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，建立相互 監(jiān)督、相互牽制的內(nèi)控機(jī)制，從而減少錯(cuò)弊出現(xiàn)的可能性。機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)大些，人員多些，內(nèi)部分工也應(yīng)細(xì)一些。從資金籌集、資金循環(huán)與周轉(zhuǎn)、資金退出到各業(yè)務(wù)流程， 都需通過(guò)會(huì)計(jì)的專(zhuān)門(mén)方法來(lái)反映和監(jiān)督，依據(jù)監(jiān)控原理，建立會(huì)計(jì)工作運(yùn)行過(guò)程中的關(guān)鍵點(diǎn)，控制運(yùn)作流程。其中，會(huì)計(jì)部門(mén)又可根據(jù)工作需要和管理要求分設(shè)若干下屬部門(mén)。 三、財(cái)會(huì)主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式 以財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)主管為領(lǐng)導(dǎo)， 并 且通常只設(shè)財(cái)會(huì)主管、會(huì)計(jì)和出納等少數(shù)幾個(gè)崗位 （甚至只設(shè)會(huì)計(jì)與出納兩個(gè)崗位） 的一種 會(huì)計(jì)工作分工 模式。 （二）小型企業(yè)會(huì)計(jì)崗位設(shè)計(jì) 在小型企業(yè)中，通常設(shè)置會(huì)主和管、出納、明細(xì)賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì) 等崗位，并配備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員 2 至 6 人。 高等教育自學(xué)考試網(wǎng)上輔導(dǎo) 《 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) 》 ，以監(jiān)督各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作的正常進(jìn)行。通常需要配備 6～60 多名財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，在多人從事相同的工作，應(yīng)注意相應(yīng)的崗位競(jìng)爭(zhēng)與獎(jiǎng)懲機(jī)制?？倳?huì)計(jì)師必須由具有五年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)會(huì)計(jì)師擔(dān)任。 （七）固定資產(chǎn)崗位基 本職責(zé)和要求 ； ，參與編制固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃； ，編制固定資產(chǎn)報(bào)表； ，核算和控制固定資產(chǎn)修理費(fèi)用； ，分析固定資產(chǎn)的使用效果。 （十四）稽核崗位基本職責(zé)和要求 ，根據(jù)預(yù)算、計(jì)劃及其他文件規(guī)定，審核財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)上發(fā)等會(huì)計(jì)憑證是否合法、合理和正確（包括內(nèi)容的真實(shí)性和數(shù)安排準(zhǔn)確性）； ，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的記錄進(jìn)行復(fù)核，以糾正記錄的差錯(cuò)和檢查記錄有無(wú)篡改等情況； ，提出進(jìn)一步完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度或改善會(huì)計(jì)工作的建議等。 （一）與大中型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的相同點(diǎn)。此外，在預(yù)算管理、投資核算與管理方面，應(yīng)比單體公司更具體，更嚴(yán)格。一般企業(yè)內(nèi)部銀行（或者內(nèi)部結(jié)算中心）適用于具有較多責(zé)任中心的企事業(yè)單位，如企業(yè)集團(tuán)、大中型實(shí)體性企業(yè)、控股性總公司、大型事業(yè)單位。 單位：主要核算營(yíng)業(yè)外支出、福利費(fèi)。 （二）資金投放結(jié)果崗位職責(zé)設(shè)計(jì) 。 二、內(nèi)部銀行會(huì)計(jì)崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)（領(lǐng)會(huì)） 內(nèi)部銀行模擬銀行的運(yùn)作機(jī)制，發(fā)行內(nèi)部貨幣作為內(nèi)部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的媒介，通過(guò)吸收存款、發(fā)放貸款來(lái)融通資金，同時(shí)同部集中核算可為企業(yè)考核各部門(mén)經(jīng)濟(jì)責(zé)任、實(shí)行內(nèi)部資金控制和進(jìn)行內(nèi)部管理提供條件。 內(nèi)部核算機(jī)構(gòu)兩種設(shè)計(jì)方式：一是在企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)內(nèi)部附設(shè)結(jié)算中心，適用于規(guī)模小、分支機(jī)構(gòu)少的企業(yè)。 （二）稅務(wù)籌劃方面 ； 高等教育自學(xué)考試網(wǎng)上輔導(dǎo) 《 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) 》 ； ； 金使用費(fèi)用率； 。 （二）與大中型企業(yè)設(shè)計(jì)的不同點(diǎn)。 （十六）會(huì)計(jì)電算化崗位基本職責(zé)和要求 劃分為電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護(hù)、電算審查、數(shù)據(jù)分析等崗位。掌握員工人數(shù)及工種、職工薪酬等級(jí)、職工薪酬標(biāo)準(zhǔn)等與職工薪酬相關(guān)的情況； 工薪酬、負(fù)責(zé)職工薪酬發(fā)放和職工薪酬分配核算，分析職工薪酬總額計(jì)劃的執(zhí)行情況等； （計(jì)撥）住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)金、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)、高等教育自學(xué)考試網(wǎng)上輔導(dǎo) 《 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) 》 福利費(fèi)與相關(guān)職工薪酬的稅費(fèi)和基金； ； ，分析工薪酬總額計(jì)劃的執(zhí)行情況； 。 （二）會(huì)計(jì)部經(jīng)理崗位基本職責(zé)和要求 會(huì)計(jì)部經(jīng)理必須由具有三年以上會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師或高級(jí)會(huì)計(jì)師擔(dān)任。 ，在總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本企業(yè)的具體的財(cái)會(huì)工作，組織開(kāi)展會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督。 （二）出納崗位基本職責(zé)和要求 ； ； 、銀行存款日記賬和票據(jù)備查簿； ； 、本票和匯票，并在會(huì)計(jì)和管核準(zhǔn)后加蓋企業(yè)印鑒章； 、空白收據(jù)和空白支票等有關(guān)資金往來(lái)票證，但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管； ； 、銀行存款收付有關(guān)的業(yè)務(wù)。但是，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登賬工作。 在這種模式下， 會(huì)計(jì)工作的分工和崗位的設(shè)置較簡(jiǎn)單。這樣，形成一個(gè) 以總會(huì)計(jì)師為領(lǐng)導(dǎo)，以會(huì)計(jì)部、財(cái)務(wù)管理部、審計(jì)部為主管，各科室分工負(fù)責(zé)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部組織體系。會(huì)計(jì)人員的設(shè)計(jì)要貫徹內(nèi)部控制制度，部門(mén)之間、人員之間職責(zé)清晰、任務(wù)明確，建立責(zé)任制和內(nèi)部牽制制度，執(zhí)行崗位輪換制度和回避制度。 （二）系統(tǒng)性原則。即 有利于提供詳細(xì)和公允的會(huì)計(jì)信息， 又 有利于經(jīng)營(yíng)決策活動(dòng)的順利進(jìn)行。 （一）會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)合并設(shè)置形式（識(shí)記） 此形式是將會(huì)計(jì)對(duì)資金運(yùn)動(dòng)的核算、監(jiān)督職能與財(cái) 務(wù)管理對(duì)資金的籌集、調(diào)度與分配職能統(tǒng)一由一個(gè)部門(mén)來(lái)履行的一種機(jī)構(gòu)設(shè)置形式。 四、制定設(shè)計(jì)策略和驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn) 五、編寫(xiě)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)和具體的設(shè)計(jì)安排 六、提交會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)文本，征求意見(jiàn)后修改定稿 本章重點(diǎn)內(nèi)容；總體設(shè)計(jì)的前兩個(gè)要求，總體設(shè)計(jì)的內(nèi)容，總體設(shè)計(jì)的程序。 ，邊設(shè)計(jì)邊調(diào)整。 。 收集資料，對(duì)資料研究整理，提示其內(nèi)在規(guī)律性，并據(jù)