【正文】 根據(jù)公司內(nèi)部審計部門手冊的規(guī)定：被審計單位及其相關責任人員，不因其業(yè)務經(jīng)過審計而代替、減輕或解除其應有的管理責任。減少現(xiàn)金交易 ，貨精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導寫作 –獨家原創(chuàng) 42 / 43 款通過銀行結算方式直接匯入公司賬戶。 審計建議： 充分考慮各種因素，對相關客戶進行信用評定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。 審計建議： 建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對合同進行事前審核，如產(chǎn)品品種、質(zhì)量、價格、交貨期、信用額度、結算方式、外匯損益、運輸方式、運保費承擔、法律訴訟等內(nèi)容逐一進行審核、把關，重大問題審核通過方可授權市場營銷部簽署合同。 四、銷售及收款 合同的審核表現(xiàn)為事后控制 公司授權業(yè)務員在購銷合同上簽字蓋章，業(yè)務員將雙方簽字蓋章 的購銷合同交財務部開票，開票前財務部信用精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導寫作 –獨家原創(chuàng) 41 / 43 審核員將對購銷合同進行審核。并根據(jù)需要制定編號原則。 對存貨減值損失應考核到相關責任人。 經(jīng)對存貨庫齡以及生產(chǎn)領用、銷售出庫等調(diào)查分析，截止審計基準日，公司材料中 1 年以上精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導寫作 –獨家原創(chuàng) 40 / 43 的冷背物料 萬元，成品中呆滯品 萬元，二者占存貨總成本的 %，公司未計提任何減值準備。這樣做，一方面可解決崗位沖突問題；另一方面，可更好的保證庫存信息質(zhì)量。倉儲部門隸屬于采購部門，客觀上會削弱對采購業(yè)務的監(jiān)督。主要不足之處為： 公司倉儲部門隸屬于采購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會簽單為基礎。核準程序應有書面紀錄。 我們抽查了公司當年與供應商簽 定的采購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準資料。對于大宗物資采購，公司應該建立詢價比價制度，并制定統(tǒng)一的詢價表、制定規(guī)范的比價記錄規(guī)則，并要求采購人員留有詢價、比價資料，為管理層決策提供必要的依據(jù)，也為未來采購提供參考。 采購部門應密切關注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，進行趨勢預測，提出最有利的采購時機和合理交易價格，為管理層采購決策提供支持。 審計建議： 對于固定供應商，我們建議公司應制定價格審核機制。 部分主要原材料不含稅進價對照表 單位 :元 圖片已關閉顯示，點此查看 精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導寫作 –獨家原創(chuàng) 38 / 43 購員詢價為基礎，價格變動不大由供應部負責人予以核定，變動較大的口頭上報主管廠長和總經(jīng)理核定后實施采購。 采購價格缺乏系統(tǒng)、嚴格的詢價、比價等價格核定程序，采購價格合理性缺乏足夠的支持。 密切關注供應商競爭環(huán)境及市場出現(xiàn)的新供應商，逐步開拓新的供應商，??。 采購環(huán)節(jié)的主要審計發(fā)現(xiàn)： 供應商相對集中，主要原料采購供應商選擇，缺乏年度復查程序，供應商名錄基本維持不變，新供應商開拓力度較弱。 二、采購及付款 公司采購有較為完備的采購作業(yè)管理標準。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務。舉例如下： 審計建議： 公司制訂了完備的財務部管理文件，對財務部的日常工作都作了相應的規(guī)章制度。 貨幣資金支出缺乏財務總監(jiān)的審批手續(xù) 本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證?，F(xiàn)將審計中情況報告如下： 一、財務收支管理 公司財務核算總體比較規(guī)范，能夠按《企業(yè)會計制精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導寫作 –獨家原創(chuàng) 36 / 43 度》執(zhí)行，公司財務部制訂了財務管理條例使之成為日常財務管理、核算的標準。本次審計的主要目的是檢查和評價采購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等 業(yè)務流程相關制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。 *年 *公司共 *個賬戶，銀行存款余額萬元，復核銀行精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導寫作 –獨家原創(chuàng) 33 / 43 余額調(diào)節(jié)表，余額是否一致，各月是否進行對賬單的索取、銀行余額調(diào)節(jié)表的編制，存在問題，列示。 **公司分系集團全資子公司，審計組是在確保公司管理層提供真實、完整的資料基礎上，依據(jù)企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》、《內(nèi)部審計基本準則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，實施了包括盤點等我們認為必要的審計程序，現(xiàn)將審計結果報告如下： 一 經(jīng)營績效審計結果 經(jīng)審計調(diào)整及核實， *年 *月 *日 **公司資產(chǎn)總額 **萬元，年度收入 *萬元，利潤 *萬元，其中收入審計調(diào)增 *筆計 *萬元，導致調(diào)整利潤萬元。 財務工作細節(jié)中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處，特說明如下： 審計意見： 審計組將審計結果向 進行專 項匯報， 指示： 其他相關問題相關責任部門限期整改，并將整改措施及結果一周內(nèi)反饋給審計組。但在公司日常管理上，尚有部分細節(jié)需要進一步進行明確， 一、公司制度健全方面 審計建議： 二、資產(chǎn)管理 低值易耗品管理 審計建議： 固定資產(chǎn)及在建工程管理 審計建議： 存貨管理 審計建議： 三、費用管理 四、員工社保管理 審計建議：落實部門 五、部分企業(yè)風險提示 六、公司財務手續(xù)的規(guī)范運作方面，賬務核算的精確性 審計意見： 審計意見： 如： 審計意見： 。 總體看來，某某公司在制度健全和運行方面比較到位。 非流動負債增長 元，主要系。 附：報表項目解析如下： 一、資產(chǎn)負債表主要項目 資產(chǎn)負債表簡表 單位名稱： **公司 2020 年 12 月 31 日 單位：萬元 圖片已關閉顯示，點此查看 圖片已關閉顯示，點此查看 資產(chǎn)負債表主要變化項目簡析如下： 期末流動資產(chǎn)與期初相比減少 元 貨幣資金減少 億元，主要變化及原因如下： 存貨減少 億元，其中原材料和產(chǎn)成品分別減少 萬元和 萬元， 造成。 經(jīng)過審計。 期間范圍： 012 年 月 日 2020 年 月 日 資料范圍： 財務報表、憑證、銀行對賬單、資產(chǎn)盤點表、合同、公司管理制度等。 此欄只適用于需要后續(xù)跟蹤的項目及事項。 ⑤ 業(yè)務部門反饋：描述被審單位管理層就該項問題與建議持有的意見。 ③ 造成影響： 該問題的存在已經(jīng)造成的負面影響或可能帶來的風險。 ① 審計發(fā)現(xiàn)： 具體描述審計發(fā)現(xiàn)的問題，同時須舉證證明問題確實存在。 對每一問題的闡述都應分為審計發(fā)現(xiàn)、產(chǎn)生原因、造成影響和審計建議四個方面進行，被審單位管理層有不同意見的，還需列出管理層的回應。 六、總體結論 依據(jù)審計范圍所提業(yè)務流程排列，并依各業(yè)務流程的作業(yè)點進行評價表達，不但要提出發(fā) 現(xiàn)的問題，也要對沒有問題點的環(huán)節(jié)予以肯定說精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導寫作 –獨家原創(chuàng) 27 / 43 明。采用了訪談、查閱相關資料、實地察看及穿透測試等工作程序。以使內(nèi)部控制合理合規(guī)，達到糾錯防弊，提高效率的目的。 二、目的 進行內(nèi)部控制評價是對相關內(nèi)部控制的設計與執(zhí)行狀況進行整體評價。我們也會適時對以上所發(fā)現(xiàn)的問題和不足的改進情況作跟蹤和了解，以促進存在問題的解決和改善。 PR 單， PO 單和發(fā)票的價格是一致的。 精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導寫作 –獨家原創(chuàng) 25 / 43 風險：容易形成固定的利益關系 建議：由采購部定期輪換各采購員所負責的采購工作 三、 問題 現(xiàn)狀：我們在檢查時發(fā)現(xiàn) PO 單號為 00397 的 PR 單是在 200 多 天以前開的， PR 審批日期為 2020 年 12 月 5 日，類似的單據(jù)還有 00396， 00395。 風險：規(guī)定固定報價的詢價方式而沒有規(guī)定如何實施固定報價會損害公司利益 建議：在采用固定報價的詢價方式時，需要 PMC，采購 部，品質(zhì)部和財務部聯(lián)合確定價格，并且采購部在固定報價的報效期內(nèi)，要定期或不定期地詢問外部市 場價，以確定固定報價的方式是否對我公司有利。 風險：不一定能取得對公司最有效益的報價 建議： 1）、采購部在詢價時，應至少取得 三家或以上的供應商報價并且在實際操作中嚴格執(zhí)行，同時相應地修改采購部的工作指引 —— 采用“貨比三家”的方式； 2）、在采購部有關的工作指引中明確說明直接物料的報價方式及處理程序。 在 2020 年里， XXXX 的采購部采購數(shù)據(jù)如下： 略 經(jīng)過審計，我們認為采購部和有關部門的管理還有進一步改進的空間和必要。 公司監(jiān)事會 二 OO 六年二月二十八日 審計報告 根據(jù)審計計劃的安排，從 2020年 5 月 1號起至 2020年 6 月 30 日止，我們對 XXX 有限公司的采購部和財務部就精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導寫作 –獨家原創(chuàng) 23 / 43 采購業(yè)務進行了審計，本次的審計目的：檢查 XXXX 采購部和財務部在實際工作中是否遵循公司的有關規(guī)定；評價其內(nèi)部控制制度設計的合理性和有效性。 各股東均有不同程度 的出資短款現(xiàn)象，現(xiàn)在臨近支付期，面對巨額的債負，公司應加強協(xié)商，想方設法力敦資金的及時到位，避免被代支的借款利息卷入財務危機。內(nèi)部控制與管理存在部分費用報銷不夠規(guī)范：抽查反映一些電話費用沒有使用主體確認而由代理人簽字報銷，如 xxxx 年 x 月份和 xx 月份報銷的高管人員的移動電話費用 ,均無使用人簽字 。其他應付款賬戶列示“調(diào)節(jié)池建設” xxx 萬元，系該供水工程項目中未建設列為“在建工程”的子目，雖未建成但列為 已完投資，建議按實調(diào)整，避免虛列資產(chǎn)和虛掛無名債負。對外投資 xxx 萬元系對 xx 區(qū)XX 供水有限公司的股權投資。目前，主要業(yè)務客