稅收納稅技巧案例分析(參考版)
2025-05-05 08:53本頁面
【正文】 如果3100萬都是機(jī)器設(shè)備的增值，提折舊（3100萬3100萬5％）/6，折舊要大于310萬，在此要用綜合調(diào)整。提折舊時(shí)5％要扣除，綜合調(diào)整加回來時(shí)沒有扣除。機(jī)器設(shè)備評估增值提的折舊（100萬100萬5％）/6評估增值計(jì)提的折舊進(jìn)入利潤總額，假設(shè)進(jìn)去的折舊是310萬，則就是：每年利潤總額310萬+310萬，則對企業(yè)來說稅上沒有損失。就是每年的利潤總額加回310萬。31001800合3800房屋建筑物1100機(jī)器設(shè)備評估價(jià)值目案例：某企業(yè)在進(jìn)行改制的過程中，相關(guān)評估報(bào)告如下：對資產(chǎn)評估增值額不分資產(chǎn)項(xiàng)目，均在以后年度納稅申報(bào)的成本、費(fèi)用中予以調(diào)整，相應(yīng)調(diào)增每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額，調(diào)整期限最長不得超過10年。（2）綜合調(diào)整。在計(jì)算申報(bào)年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按下述方法進(jìn)行調(diào)整：企業(yè)改制評估增值的納稅調(diào)整方法選擇的技巧要注意18％和27％的照顧稅率中的3萬和10萬是指年應(yīng)納稅所得額。滯后收入的確認(rèn)時(shí)間、利用預(yù)提費(fèi)用，從而縮小每季度預(yù)交所得稅的應(yīng)納稅所得額，從而滯后所得稅的交納時(shí)間借：無形資產(chǎn)（1）在第一年，第二年，第三年可以從租金的角度考慮問題。費(fèi)用要后移。營業(yè)稅=480萬/5％假設(shè)考慮5％的凈殘值，抵減所得稅480萬（15％）/20萬33％稅務(wù)局開了480萬的發(fā)票，可以稅前抵扣480萬33％（不考慮免稅）10年，第一種方案是480萬33％，但是20年。70%%，房租每個(gè)月交4萬5％，比較絕對數(shù)，都拿10年來判斷，5％的稅金要交480萬5％，10年的房產(chǎn)稅要交480萬70%%10，最后看70%%10是否大于5％。如果公司運(yùn)做20年，不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值，不考慮三免三減半，整個(gè)房產(chǎn)稅要交20年，則房產(chǎn)稅一共要交480萬70%%20，折舊抵擋所得稅480萬33％。此固定資產(chǎn)所涉及到的稅金有：針對這個(gè)案例所做的方案：在稅法的角度考慮，借：固定資產(chǎn)第一種方案，王力要和公司簽一份協(xié)議，王力要承諾產(chǎn)權(quán)到20年無償?shù)霓D(zhuǎn)給公司。假設(shè)甲公司的經(jīng)營狀況良好，預(yù)計(jì)至少經(jīng)營20年。借：固定資產(chǎn)480萬案例：王力為甲公司的自然人股東，甲公司為一高科技公司，享受三免三減半的所得稅優(yōu)惠政策，在第二個(gè)免稅期間，甲公司購買400平方米的寫字樓，但由于為得到銀行的按揭貸款，寫字樓的借款人以自然人股東王力取得的?！瘛衽c“預(yù)計(jì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營狀況，從而確定公司的稅收籌劃的重點(diǎn)”聯(lián)系。有兩種，一是查賬征收，二是定率征收?！裨诒本ど滩块T的出資只認(rèn)：貨幣資金，固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)。●經(jīng)過裝修后甲公司對新公司丙進(jìn)行增資，用房屋投入，把房屋與裝修費(fèi)用分開。（2）新公司丙租甲公司的房屋，要達(dá)到租金低，要從租賃期限上找，然后對房屋進(jìn)行裝修，花了500萬，則這500萬計(jì)入“長期待攤費(fèi)用”。則此出資比例按約定的出資比例，持股比例不變。如果新公司，攤銷年限是20年，凈殘值率假設(shè)不考慮。800萬是房屋，500萬的裝修費(fèi)用要打入800萬的入賬價(jià)值，因此裝修后房屋的入賬價(jià)值是1300萬。案例：甲公司與乙公司擬成立一個(gè)新公司丙，注冊資金1500萬元，其中甲公司出資800萬元，以房屋進(jìn)行出資；乙公司出資700萬元，以貨幣資金進(jìn)行出資?！袢绻救亲匀蝗?，則把要交納20％個(gè)人所得稅的稅后分紅變成費(fèi)用。老板從公司拿的錢有（1）工資和獎(jiǎng)金，交個(gè)人所得稅；（2）在交納企業(yè)所得稅時(shí)計(jì)稅工資，要納稅調(diào)整，交33％的所得稅；（3）稅后分紅，交20％的個(gè)人所得稅。在我國不合理的股權(quán)設(shè)計(jì)是：全是自然人的公司?！穸惙ㄒ?guī)定，開辦費(fèi)不少于5年攤銷。開辦費(fèi)的截止問題：營業(yè)執(zhí)照之前的費(fèi)用。如果甲公司與乙公司沒有實(shí)際關(guān)系，則A的開辦費(fèi)由甲、乙共同承擔(dān)；因此開辦費(fèi)的抬頭最好都開A。如果甲公司有一子公司乙，甲與乙共同成立新公司A，甲對乙絕對控股，則A就是甲的全資子公司，此時(shí)開辦費(fèi)在哪報(bào)都一樣，發(fā)票開給誰都行。開辦費(fèi)如何進(jìn)行處理設(shè)立公司時(shí)，公司應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些涉稅事項(xiàng)企業(yè)所得稅北京市國家稅務(wù)局安置下崗失業(yè)人員再就業(yè)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策關(guān)于營業(yè)稅大部分公司利用得比較多的是下崗職工：原則：按差額交。4.對銷售不動產(chǎn)按預(yù)收款征營業(yè)稅；提供應(yīng)稅勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)以會計(jì)制度確定的收入來交納營業(yè)稅；營業(yè)稅對房租是一個(gè)空白：收款交稅。營業(yè)稅的納稅義務(wù)時(shí)間。營業(yè)稅退
教學(xué)教案相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1