【正文】 ② 銷售材料收入 將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出 ——→ 下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票 ——→ 將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財務(wù)部 ——→ 憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證
。 本期收貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù)量 發(fā)料 （ 1）車間部門領(lǐng)料 審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備 ——→ 審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確 ——→ 抽出領(lǐng)料單 ——→ 錄入微機(jī)發(fā)出模塊 ——→ 編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后）——→ 做成本計算得領(lǐng)料單金額（ =發(fā)出數(shù)量 材料加權(quán)平均單價） ——→ 在倉 庫明細(xì)賬中登記發(fā)料金額 ——→ 分類匯總各車間部門費用 ——→ 打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員——→ 核對領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù) ——→ 核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表 ——→ 編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 ——→ 基本生產(chǎn)（材料費用）（生產(chǎn)用直接原材料） 生產(chǎn)成本 ——→ 輔助生產(chǎn) （機(jī)修車間領(lǐng)用） 制造費用 （生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料） 管理費用 （ 管理系統(tǒng)領(lǐng)用） 銷售費用 （銷售系統(tǒng)領(lǐng)用） 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —各二級科目 ——→ 傳成本崗審核 注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第 ② 聯(lián)留倉庫 記賬，第 ③④ 聯(lián)與估價收料單第 ③④ 聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。 （ 2）未配上的第 ④ 聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務(wù)扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應(yīng)及時查明原因。 （三）審核倉庫明細(xì)賬 收料 （ 1）入庫 定期審核倉庫原輔材料明細(xì)賬 ——→ 核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額 ——→ 抽出收料單第 ② 聯(lián)（材料稽核聯(lián)） ——→ 錄入微機(jī)收入模塊 ——→ 按賬本分類以備與采購員傳來的第 ④ 報賬聯(lián)副聯(lián)配單 注：以上倉庫明細(xì)賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制 半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細(xì)賬。 （ 4）編制記賬憑證時須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 （ 2）付款時注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。 （ 7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 （ 5）收料單填寫須規(guī)范完整，且 “收料倉庫 ”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。 （ 3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應(yīng)材料價款中。 五、材料審核崗工作流程 （一）材料采購報賬 根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第 ② 聯(lián)督促采購員報賬 ——→ 審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單（ ④ 采購報賬正聯(lián) ④ 采購報賬副聯(lián)） ——→ 編制記賬憑證并取下第 ④聯(lián)副聯(lián)留作 配單用 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —各二級科目 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應(yīng)付賬款 ——客戶單位 ——→ 將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。 參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。 年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。 （ 4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等。 （ 2）付款款項為計劃內(nèi)且在 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi) 10 萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （ 7）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。 （ 5）費用審核依據(jù)《 2020 年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng) 辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。 （ 3）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 注：（ 1）核算屬于 GMP 項目，但不能明確到具 體項目的費用。 固定資產(chǎn)清理 （ 1）盤點 年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點 ——→ 整理固定資產(chǎn)明細(xì)表 ——→ 出具盤點報告 注：（ 1）針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時上報，督促相關(guān)部門進(jìn)行處置。 （ 3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。 提取折舊 根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn) ——→ 對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊 ——→ 編制折舊計算表 ——→ 編制記賬憑證 借：管理費用 /制造費用 /營業(yè)費用 ——累計折舊 貸：累計折舊 ——相關(guān)明細(xì)科目 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減 變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。 （ 4）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、 型號及使用部門。 （ 2）根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。 （八）工作要求 熟悉公司費用管理辦法、財務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。 參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。 參與年度費用控制計劃的制定。 每季度結(jié)束后 15 天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。 （ 2）月末倒數(shù)第 2 天清理各部門人員借款情況 ——→ 編制 “部門借款情況明細(xì)表 ”（列明借款人、借款金額、是否逾期） ——→ 下發(fā)各部門提醒借款人歸還 ——→ 截至 5 日到期仍有未還款者 ——→ 編制 “扣款明細(xì)表 ”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額） ——→ 通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷 售會計予以扣款） 注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。 （ 2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。 （ 2）根據(jù)還款時間、金額編入財務(wù)部月度資金計劃中，及時提醒財務(wù)部長安排還貸資金。 無形資產(chǎn)攤銷 月末攤銷無形資產(chǎn) ——→ 編制記賬憑證 借：管理費用 ——無形資產(chǎn)攤銷 貸：無形資產(chǎn) ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：無形資產(chǎn)按 10 年攤銷，每月攤銷金額 =原值 /（ 10*12） （四）財務(wù)費用 簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單 ——→ 登記資 金計劃 ——→ 編制記賬憑證 借：財務(wù)費用 ——相關(guān)明細(xì)科目 貸：銀行存款