【正文】 件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號和抵扣金額。 高開沖紅 審核是否附高開沖紅表 ——→ 審核是否附合法收據(jù) ——→ 審核是否有銷售會計審核簽名——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬付款憑證 借：營業(yè)費用 ——高開沖紅 貸：銀行存款 \現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 注：（ 1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有 “現(xiàn)金 ”字樣。 （ 3）審核具體依據(jù)《 2020 年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理辦法》、《 2020 年銷售政策》等。 （ 2）付款金額計劃內(nèi) 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi) 10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （ 2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計、制作、發(fā)送等費用。 （ 2）宣傳品發(fā)出 審核宣傳品倉庫明細賬 ——→ 審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 ——廣告費用 —宣傳品（部門專項） ——招待費（部門專項） 管理費用 ——招待（部門專項） 貸：營業(yè)費用 ——宣傳品（策劃部） 〈紅字金額〉 ——→ 傳主管崗復(fù)核 （ 3）推廣會 審核推廣會申請報告及照片等相關(guān)材料 ——→ 審核原始憑證完整、合法性 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 —推廣會（部門專項） 貸：現(xiàn)金 /其他應(yīng)收款 ——→ 分品種登記手工賬 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）審核推廣會費用時，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。 每季度提供需監(jiān)測的廣 告明細 積極參與公司廣告招標(biāo)和對廣告價格檢查。 （五）工作要求 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 （ 3）費用審核依據(jù)《 2020 年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）付款時除預(yù)付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。 （ 2）零星維修 根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票 ——→ 審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔(dān)部門（如有承擔(dān)部門，須部門負責(zé)人簽字認可） ——→ 編制記賬憑證 借：管理費用 /制造費用 ——修理費 —相關(guān)明細科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一 組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。 研究開發(fā)費 審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票 ——→ 編制記賬憑證 借：管理費用 ——研究開發(fā)費 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗 復(fù)核 注：（ 1）若已通 過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 （ 2）根據(jù)還款時間、金額編入財務(wù)部月度資金計劃中，及時提醒財務(wù)部長安排還貸資金。 （ 2）月末倒數(shù)第 2 天清理各部門人員借款情況 ——→ 編制 “部門借款情況明細表 ”（列明借款人、借款金額、是否逾期） ——→ 下發(fā)各部門提醒借款人歸還 ——→ 截至 5 日到期仍有未還款者 ——→ 編制 “扣款明細表 ”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額） ——→ 通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷 售會計予以扣款） 注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。 參與年度費用控制計劃的制定。 （八）工作要求 熟悉公司費用管理辦法、財務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。 （ 4）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、 型號及使用部門。 （ 3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。 注：（ 1）核算屬于 GMP 項目，但不能明確到具 體項目的費用。 （ 5）費用審核依據(jù)《 2020 年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng) 辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。 （ 2）付款款項為計劃內(nèi)且在 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi) 10 萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。 參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。 五、材料審核崗工作流程 （一）材料采購報賬 根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第 ② 聯(lián)督促采購員報賬 ——→ 審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單（ ④ 采購報賬正聯(lián) ④ 采購報賬副聯(lián)） ——→ 編制記賬憑證并取下第 ④聯(lián)副聯(lián)留作 配單用 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —各二級科目 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)付賬款 ——客戶單位 ——→ 將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。 （ 5）收料單填寫須規(guī)范完整，且 “收料倉庫 ”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。 （ 2）付款時注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。 （三）審核倉庫明細賬 收料 （ 1）入庫 定期審核倉庫原輔材料明細賬 ——→ 核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額 ——→ 抽出收料單第 ② 聯(lián)（材料稽核聯(lián)） ——→ 錄入微機收入模塊 ——→ 按賬本分類以備與采購員傳來的第 ④ 報賬聯(lián)副聯(lián)配單 注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制 半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發(fā)票金額補填藍字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第 ② 聯(lián)留倉庫 記賬，第 ③④ 聯(lián)與估價收料單第 ③④ 聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。 ② 銷售材料收入 將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細表挑出 ——→ 下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票 ——→ 將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財務(wù)部 ——→ 憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證
。 本期收貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù)量 發(fā)料 （ 1）車間部門領(lǐng)料 審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備 ——→ 審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確 ——→ 抽出領(lǐng)料單 ——→ 錄入微機發(fā)出模塊 ——→ 編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細表（附后）——→ 做成本計算得領(lǐng)料單金額（ =發(fā)出數(shù)量 材料加權(quán)平均單價） ——→ 在倉 庫明細賬中登記發(fā)料金額 ——→ 分類匯總各車間部門費用 ——→ 打印車間領(lǐng)料單明細表傳車間核算員——→ 核對領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù) ——→ 核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表 ——→ 編制記賬憑證