【正文】 傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （ 3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對(duì)應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上 可以“現(xiàn)金 ”科目過渡。 （三）廣告費(fèi)用 審核月度資金計(jì)劃 每月 28 日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計(jì)劃及廣告合同的執(zhí)行情況 ——→ 審核策劃部下月資金使用計(jì)劃 ——→ 匯總資金計(jì)劃 ——→ 報(bào)財(cái)務(wù)部長審批 審核付款 （ 1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目 ——→ 審核廣告合同、發(fā)票、照片等 ——→ 審核 “付款審批單 ”審批手續(xù)是否完備 ——→ 登記資金計(jì)劃 ——→ 出納崗付款 （ 2）簽收出納崗傳來的 “付款審批單 ”及銀行付款憑證等 ——→ 編制記賬憑證 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 ——→ 在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號(hào) ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件。 （ 5）宣傳品入庫時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減策劃部費(fèi)用。 參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。 修理費(fèi) （ 1）汽車維修 審核車隊(duì)核算員傳來的車輛運(yùn)行費(fèi)用 ——→ 審核車隊(duì)核算員輔助賬并簽章 ——→ 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 ——修理費(fèi) —相關(guān)明細(xì)科目 貸： 現(xiàn)金 /銀行存款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：若已通過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 （五）貸款、還款 簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證 ——→ 登記貸款期限、還款日期、利率——→ 編制記賬憑證 借：銀行存款 借：短期借款 貸：短期借款 貸：銀行存款 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。 （ 3）購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。 ① 盤盈 借：固定資產(chǎn) ② 盤虧 借：營業(yè)外支出 貸：累計(jì)折舊 累計(jì)折舊 營業(yè)外收入 貸：固定資產(chǎn) （ 2）清理報(bào)廢 定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核查 ——→ 督促處 置已報(bào)廢及長期閑置的固定資產(chǎn) ——→ 核實(shí)報(bào)廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況 ——→ 審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告 ——→ 編制記賬憑證 ① 注銷固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊（已提折舊） 貸：固定資產(chǎn)（原值） ② 收到清理收入 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 ③ 支出清理費(fèi)用 借：固定資產(chǎn)清理 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 ④ 結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 貸：營業(yè)外收入 或 借：營業(yè)外 支出 貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） ——→ 傳主管崗復(fù)核 （二）在建工程 GMP 部門日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 ——→ 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 ——→審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷） ——→編制記賬憑證 借：更改工程 ——GMP—相關(guān)明細(xì) 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 在建工程核算 （ 1）工程立項(xiàng) 凡工程項(xiàng)目確定 ——→ 向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算 ——→ 設(shè)立明細(xì)科目 （ 2）工程招標(biāo) 閱讀招標(biāo)文件 ——→ 開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證 ——→ 參與議 標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo) ——→ 參與合同條款的訂立 ——→ 保留合同復(fù)印件 ① 收到投標(biāo)保證金時(shí)： 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 ——投標(biāo)保證金 ② 退還時(shí)： 借：其他應(yīng)付款 ——投標(biāo)保證金 在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金） 貸：現(xiàn)金 （ 3）支付工程款 ① 審核月度資金計(jì)劃 每月 28 日核查工程合同及在建工程款項(xiàng)付出情況 ——→ 審核 GMP 等部門報(bào)出的工程項(xiàng)目資金月度計(jì)劃 ——→ 匯總資金計(jì)劃 ——→ 報(bào)財(cái)務(wù)部長審批 ② 款項(xiàng)付出及報(bào)賬 ⅰ 、根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目 ——→ 審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等 ——→ 審核 “付款審批單 ”審批手續(xù)是否完備 ——→ 登記資金計(jì)劃 ——→ 出納崗付款 ⅱ 、簽收出納崗傳來的 “付款審批單 ”及銀行付款憑證等 ——→ 編制記賬憑證 借：基建工程 ——工程名稱 —建筑工程 —客戶單位 —安裝工程 —客戶單位 —在安裝設(shè)備 —設(shè)備 —待攤基建費(fèi)用支出 —其他（一次性費(fèi)用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 更改工程 ——工程名稱 —技術(shù)改造 —客戶單位 —裝飾裝修 —客戶單位 —待 攤基建費(fèi)用支出 —其他（一次性費(fèi)用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 大修理工程 ——工程名稱 —客戶單位 —待攤改造費(fèi)用支出 —其他（一次性費(fèi)用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 工程物資 ——工程名稱 —客戶單位（購置設(shè)備預(yù)付款） 貸：銀行存款 ——→ 傳主管崗復(fù)核 ⅲ 、收到工程項(xiàng)目中購置單個(gè)設(shè)備的全額發(fā)票 ——→ 編制記賬憑證 借：基建工程 ——在安裝設(shè)備 —設(shè)備 貸：工程物資 ——工程名稱 —客戶單位 ——→ 傳主管崗 復(fù)核 注：（ 1）付出款項(xiàng)時(shí)須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。 加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款 ——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理， 勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理工程支出掛賬。 （ 4） 100 元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn) 費(fèi)等）7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購成本中。 應(yīng)付賬款 不定期督促采購員報(bào)賬 ——→ 月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對(duì)賬 ——→保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確 注：（ 1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對(duì)應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報(bào)賬。 （ 2）武馬領(lǐng)用 由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉庫領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財(cái)務(wù)部核對(duì)，確認(rèn)當(dāng)月出售材料 ① 結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本 領(lǐng)料單分類匯總完畢 ——→ 憑分類匯總 表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 ——→ 傳成本崗審核 注：（ 1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。 （ 3）暫估入庫