【正文】 （包括崗位設(shè)置 …… ） 來源： 注會圈的日志 一套詳細(xì)的公司財務(wù)流程（包括崗位設(shè)置 …… ） 【會計實(shí)務(wù)】某公司一套比較詳細(xì)的財務(wù)流程 目 錄 一、出納崗工作流程 ……………………………………………………………………3 5 二、銷售費(fèi)用崗工作流程 ………………………………………………………………5 8 三、管理費(fèi)用崗工作流程 …………………………………………………………….9 12 四、固定資產(chǎn)崗工作流程 …………………………………………………………….12 15 五、材料審核崗工作流程 …………………………………………………………….16 20 六、成本核算崗工作流程 …………………………………………………………….20 24 七、銷售核算崗工作流程 ……………………………………………………………24 26 八、工資福利崗工作流程 ……………………………………………………………26 31 九、稅務(wù)崗工作流程 .………………………………………………………………31 33 十、十一、主管崗工作流程 .…………… ………………………………………………39 41 一、出納崗工作流程 （一）現(xiàn)金收付 收現(xiàn) 根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款 ——→ 檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名 ——→ 在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章 ——→ 將收據(jù)第 ②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人 ——→ 憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬 ——→ 登記票據(jù)傳遞登記本 ——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證 工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)） 管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款） 銷售核算崗 （貨款） 成本核算崗（加工費(fèi)、材料款） 注：（ 1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有 “轉(zhuǎn)賬 ”字樣，后加蓋 “轉(zhuǎn)賬 ”圖章和財務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會計崗位。 （ 2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽 字。 付現(xiàn) （ 1）費(fèi)用報銷 審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致 ——→ 檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→ 據(jù)記賬憑證金額付款 ——→ 在原始憑證上加 蓋 “現(xiàn)金付訖 ”圖章 ——→ 登記現(xiàn)金流水賬 ——→ 將記賬憑證及時傳主管崗復(fù)核 （ 2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放 憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項(xiàng)） ——→ 在支出證明單上加蓋 “現(xiàn)金付訖 ”圖章 ——→ 登記現(xiàn)金流水賬 ——→ 登記票據(jù)傳遞登記本 ——→ 將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證 現(xiàn)金存取及保管 每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金 ——→ 安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金 ——→ 及時盤點(diǎn)現(xiàn)金 ——→ 下午 3： 30 視庫存 現(xiàn)金余額送存銀行 注：（ 1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。 （ 2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。 管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時與微機(jī)賬核對余額。 （二）銀行存款收付 銀收 （ 1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票 → 核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單 → 上午上班時交主管崗背書 → 送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單 ——→ 整理從銀行拿回的回款單據(jù) ——→ 將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起 ——→ 在微機(jī)中編制回款登記表并共享 —→ 打印 —→ 將回款登記表連同 回款單傳銷售會計 （ 2）其他項(xiàng)目收款 收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票 ——→ 填寫進(jìn)賬單 ——→ 進(jìn)賬 ——→ 回單 ——→ 登記票據(jù)傳遞登記本 ——→ 相關(guān)崗位 （ 3）貸款 收到銀行貸款上賬回單 ——→ 登記票據(jù)傳遞登記本 ——→ 傳管理費(fèi)用崗位 銀付 （ 1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng) 根據(jù)付款審批單（計劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計劃內(nèi) 10 萬元以上或計劃外費(fèi)用經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項(xiàng) ——→ 開具支票（匯票、電匯）——→ 登記支票使用登記本 ——→ 將 支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱） ——→ 加蓋 “轉(zhuǎn)賬 ”圖章 ——→ 登記單據(jù)傳遞登記本 ——→ 傳相關(guān)崗位制證 ——→ 材料核算崗（材料采購） ——→ 成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用） ——→ 管理費(fèi)用崗（管理部門用款） ——→ 銷售費(fèi)用崗（銷售部門用款） ——→ 工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利） ——→ 及固定資產(chǎn)崗（ GMP 部門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購建） 注：（ 1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。 （ 2）開出的支 票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。 （ 3）有前期未報賬款項(xiàng)的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。 （ 2）打卡工資 根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票 ——→ 填寫進(jìn)賬單 ——→ 連同工資盤交司機(jī)送南湖建行 ——→ 登記支票使用登記本 ——→ 將支票存根粘貼到付款審批單上 ——→ 加蓋 “轉(zhuǎn)賬 ”圖章 ——→ 登記單據(jù)傳遞登記本 ——→ 工資福利崗 注：（ 1）每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前 2 天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。 （ 2）打卡工資的支票 須于工資發(fā)放日前 1 天連同工資盤送達(dá)銀行。 （ 3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn) 憑銷售會計傳來的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票 ——→ 填寫進(jìn)賬單 ——→ 交司機(jī) 送銀行倒進(jìn)賬 ——→ 登記支票使用登記本 ——→ 將支票存根粘貼到付款審批單上 ——→加蓋 “轉(zhuǎn)賬 ”圖章 ——→ 登記單據(jù)傳遞登記本 ——→ 工資福利崗 （ 4）還貸及銀行結(jié)算 收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證 ——→ 登記單據(jù)傳遞登記本 ——→ 傳管理費(fèi)用崗 （ 5）交稅 ① 完稅 收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單） ——→ 填寫劃款行銀 行賬號及進(jìn)單 ② 進(jìn)稅卡 憑稅務(wù)崗填寫的付款審批 ——→ 開具支票 ——→ 填寫進(jìn)賬單 ——→ 交司機(jī)送銀行進(jìn)賬 ——→ 憑回單及支票存根登記支票使用登記本 ——→ 傳稅務(wù)崗位編制憑證 ③ 從稅卡交稅 收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條 ——→ 登記支票使用登記本——→ 傳稅務(wù)崗位編制憑證 （ 6）及時將各銀行對賬單交 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 了解財務(wù)部各崗位工作 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。 堅持每天盤 點(diǎn)現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。 隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。 樹立良好的窗口形象。 二、銷售費(fèi)用崗工作流程 （一）部門日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 ——→ 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 ——→審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計劃額度，可拒絕報銷） ——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 —相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證 傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡