【正文】 （包括崗位設置 …… ） 來源： 注會圈的日志 一套詳細的公司財務流程（包括崗位設置 …… ） 【會計實務】某公司一套比較詳細的財務流程 目 錄 一、出納崗工作流程 ……………………………………………………………………3 5 二、銷售費用崗工作流程 ………………………………………………………………5 8 三、管理費用崗工作流程 …………………………………………………………….9 12 四、固定資產崗工作流程 …………………………………………………………….12 15 五、材料審核崗工作流程 …………………………………………………………….16 20 六、成本核算崗工作流程 …………………………………………………………….20 24 七、銷售核算崗工作流程 ……………………………………………………………24 26 八、工資福利崗工作流程 ……………………………………………………………26 31 九、稅務崗工作流程 .………………………………………………………………31 33 十、十一、主管崗工作流程 .…………… ………………………………………………39 41 一、出納崗工作流程 （一）現金收付 收現 根據會計崗開具的收據（銷售會計開具的發(fā)票）收款 ——→ 檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名 ——→ 在收據（發(fā)票）上簽字并加蓋財務結算章 ——→ 將收據第 ②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人 ——→ 憑記賬聯(lián)登記現金流水賬 ——→ 登記票據傳遞登記本 ——→將記賬聯(lián)連同票據登記本傳相應崗位簽收制證 工資及固定資產崗（水電費、代收款項） 管理費用崗（其他應收款） 銷售核算崗 （貨款） 成本核算崗（加工費、材料款） 注：（ 1）原則上只有收到現金才能開具收據，在收到銀行存款或下賬時需開具收據的，核實收據上已寫有 “轉賬 ”字樣，后加蓋 “轉賬 ”圖章和財務結算章，并登記票據傳遞登記本后傳給相應會計崗位。 （ 2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產崗開具收據，可以沒有交款人簽 字。 付現 （ 1）費用報銷 審核各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證一致 ——→ 檢查并督促領款人簽名——→ 據記賬憑證金額付款 ——→ 在原始憑證上加 蓋 “現金付訖 ”圖章 ——→ 登記現金流水賬 ——→ 將記賬憑證及時傳主管崗復核 （ 2）人工費、福利費發(fā)放 憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現金形式發(fā)放的兌現、獎金等款項） ——→ 在支出證明單上加蓋 “現金付訖 ”圖章 ——→ 登記現金流水賬 ——→ 登記票據傳遞登記本 ——→ 將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證 現金存取及保管 每天上午按用款計劃開具現金支票（或憑建行存折）提取現金 ——→ 安全妥善保管現金、準確支付現金 ——→ 及時盤點現金 ——→ 下午 3： 30 視庫存 現金余額送存銀行 注：（ 1）下午下班后，現金庫存應在限額內。 （ 2）從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。 管理現金日記賬，做到日清月結，并及時與微機賬核對余額。 （二）銀行存款收付 銀收 （ 1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票 → 核查和補填進賬單 → 上午上班時交主管崗背書 → 送交司機進賬及取回單 ——→ 整理從銀行拿回的回款單據 ——→ 將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起 ——→ 在微機中編制回款登記表并共享 —→ 打印 —→ 將回款登記表連同 回款單傳銷售會計 （ 2）其他項目收款 收到除貨款以外項目的支票、匯票 ——→ 填寫進賬單 ——→ 進賬 ——→ 回單 ——→ 登記票據傳遞登記本 ——→ 相關崗位 （ 3）貸款 收到銀行貸款上賬回單 ——→ 登記票據傳遞登記本 ——→ 傳管理費用崗位 銀付 （ 1）日常性業(yè)務款項 根據付款審批單（計劃內費用經相關崗位審核，計劃內 10 萬元以上或計劃外費用經財務部長或財務總監(jiān)審核）審核調節(jié)表中無該部門前期未報賬款項 ——→ 開具支票（匯票、電匯）——→ 登記支票使用登記本 ——→ 將 支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱） ——→ 加蓋 “轉賬 ”圖章 ——→ 登記單據傳遞登記本 ——→ 傳相關崗位制證 ——→ 材料核算崗（材料采購） ——→ 成本核算崗（外協(xié)加工、車間質保費用） ——→ 管理費用崗（管理部門用款） ——→ 銷售費用崗（銷售部門用款） ——→ 工資福利崗（工資兌現、福利） ——→ 及固定資產崗（ GMP 部門費用、固定資產購建） 注：（ 1）開出的支票應填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。 （ 2）開出的支 票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發(fā)票一致。 （ 3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務。 （ 2）打卡工資 根據工資崗位開具的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票 ——→ 填寫進賬單 ——→ 連同工資盤交司機送南湖建行 ——→ 登記支票使用登記本 ——→ 將支票存根粘貼到付款審批單上 ——→ 加蓋 “轉賬 ”圖章 ——→ 登記單據傳遞登記本 ——→ 工資福利崗 注：（ 1）每月根據工資發(fā)放時間提前 2 天將工資所需款調入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。 （ 2）打卡工資的支票 須于工資發(fā)放日前 1 天連同工資盤送達銀行。 （ 3）業(yè)務員兌現 憑銷售會計傳來的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票 ——→ 填寫進賬單 ——→ 交司機 送銀行倒進賬 ——→ 登記支票使用登記本 ——→ 將支票存根粘貼到付款審批單上 ——→加蓋 “轉賬 ”圖章 ——→ 登記單據傳遞登記本 ——→ 工資福利崗 （ 4）還貸及銀行結算 收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結算憑證 ——→ 登記單據傳遞登記本 ——→ 傳管理費用崗 （ 5）交稅 ① 完稅 收到稅務崗位傳來的稅票（附付款審批單） ——→ 填寫劃款行銀 行賬號及進單 ② 進稅卡 憑稅務崗填寫的付款審批 ——→ 開具支票 ——→ 填寫進賬單 ——→ 交司機送銀行進賬 ——→ 憑回單及支票存根登記支票使用登記本 ——→ 傳稅務崗位編制憑證 ③ 從稅卡交稅 收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條 ——→ 登記支票使用登記本——→ 傳稅務崗位編制憑證 （ 6）及時將各銀行對賬單交 熟悉公司各類財務管理制度。 了解財務部各崗位工作 準確收付現金，妥善保管現金及有價證券，保證資金安全。 堅持每天盤 點現金，及時核對現金日記賬，做到日清月結。 隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。 樹立良好的窗口形象。 二、銷售費用崗工作流程 （一）部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 ——→ 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 ——→審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷） ——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 —相關明細科目（部門專項） 貸：現金 /銀行存款 /其他應收款 ——→ 涉及現金的憑證 傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核 注：（ 1）非工資性費用支出原則上須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡