【正文】 （ 1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票 → 核查和補填進賬單 → 上午上班時交主管崗背書 → 送交司機進賬及取回單 ——→ 整理從銀行拿回的回款單據(jù) ——→ 將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起 ——→ 在微機中編制回款登記表并共享 —→ 打印 —→ 將回款登記表連同 回款單傳銷售會計 （ 2）其他項目收款 收到除貨款以外項目的支票、匯票 ——→ 填寫進賬單 ——→ 進賬 ——→ 回單 ——→ 登記票據(jù)傳遞登記本 ——→ 相關崗位 （ 3）貸款 收到銀行貸款上賬回單 ——→ 登記票據(jù)傳遞登記本 ——→ 傳管理費用崗位 銀付 （ 1）日常性業(yè)務款項 根據(jù)付款審批單（計劃內費用經相關崗位審核，計劃內 10 萬元以上或計劃外費用經財務部長或財務總監(jiān)審核）審核調節(jié)表中無該部門前期未報賬款項 ——→ 開具支票（匯票、電匯）——→ 登記支票使用登記本 ——→ 將 支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱） ——→ 加蓋 “轉賬 ”圖章 ——→ 登記單據(jù)傳遞登記本 ——→ 傳相關崗位制證 ——→ 材料核算崗（材料采購） ——→ 成本核算崗（外協(xié)加工、車間質保費用） ——→ 管理費用崗（管理部門用款） ——→ 銷售費用崗（銷售部門用款） ——→ 工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利） ——→ 及固定資產崗（ GMP 部門費用、固定資產購建） 注：（ 1）開出的支票應填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。 （ 2）打卡工資的支票 須于工資發(fā)放日前 1 天連同工資盤送達銀行。 隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。 （ 3）費用審核依據(jù)《 2020 年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 購置固定資產 審核是否附申請報告 ——→ 審核發(fā)票合法 ——→ 審核是否有行政事務部開具的固定資產調 撥單 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：固定資產 ——相關明細科目 貸：現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 注：（ 1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在 1000 元以上，須到行政事務部辦理固定資產登記手續(xù)。 途損 審核途損合法依據(jù)、途損報告 ——→ 審核簽字手續(xù)完整 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 ——途損（專項） 貸：應收賬款 注：（ 1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。 （ 2）以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務系統(tǒng) 核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。 （ 4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。 （ 3）支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（ 4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預付款除外。 （ 3）收到發(fā)票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產出分析。 （四）管理性工作 每月 10 日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 加強對預付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。 了解財務部各崗位工作 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證 傳主管崗復核。 （ 2）款項付出后，督促支票一星期 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 （ 2）領用：月末審核辦公用品明細賬 ——→ 審核辦公用品庫傳來的領用匯總表 ——→ 編制辦公 用品領用憑證 借：管理費用 /營業(yè)費用 ——辦公用品（部門專項） 清潔費 貸：低值易耗品 ——辦公用品庫 ——→ 傳主管崗復核 注：（ 1）辦公用品由行政事務部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領用。 （ 3）維修物資 ① 入庫：審核支票存根與發(fā)票對應 ——→ 審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致 ——→ 編制記賬憑證 借：工程物資 ——專用材料 —維修材料 貸：銀行存款或現(xiàn)金 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 ② 領用：每季度末審核維修物資明細賬 ——→ 審核倉庫傳來的領用匯總表 ——→ 編制維修物資領用憑證 借：管理費用 /制造費用 ——修理費（相關明細科目） 貸：工程物資 ——專用材料 —維修材料 ——→ 傳主管崗復核 注：（ 1）維修物資指由行政事務部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領出應用。 （ 2）研究開發(fā)費包括產品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。 （六）其他應收款核算及管理 借款：審核是否還清前欠款 ——→ 審核借款額度 ——→ 登記還款時間 ——→ 編制記賬憑證 借：其他應收款 貸：現(xiàn)金 ——→ 出納崗 注：（ 1）前欠不清者，拒絕再借。 （七）管理性工作 每月 10 日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負責人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 及時清理催收其他應收款項。 了解財務部各崗位工作 ——→ 傳主管崗核 注：（ 1）款項付出應嚴格遵守《資金付出管理辦法》。 （ 5）固定資產在各車間、部門之間調撥應進行賬務處理，以便加強對固定資產的管理和準確提取折舊。 （ 4）年末根據(jù)固定資產明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。 （ 2）為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。 （ 6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款。 （ 3）支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質保金在其他應收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。 不定期進行固定資產盤查工作。 （五）工作要求 熟悉公司各類財務管理制度。 （ 2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范。 （ 6）根據(jù)最新原輔料招標結果審查招標材料采購價格的執(zhí)行情況，關注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。 （ 3）有連續(xù)業(yè)務的客戶單位應設立應付賬款明細科目，設置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應用明細科目。 （ 2）配單 月末將收料單第 ② 聯(lián)與第 ④ 聯(lián)副聯(lián)一一配對 ——→ 清查貨已到但發(fā)票未到情況 ——→ 憑未配上的第 ② 聯(lián)編制記賬憑證 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —各二級科目 貸：應付賬款 ——材料暫估 ——→ 傳主管崗復核并督促采購員報賬 ——→ 下月初用紅字沖回此憑證 ——→ 當月末憑未配上的第 ② 聯(lián)收料單重新掛賬 注：（ 1）未配上的第 ② 聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務部報賬，此時財務上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保 持一致。 計算加權平均價格 材料加權平均單價 = 本期收貨金額 +期初結余金額 ，為本期材料