【正文】 、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發(fā)票金額補填藍字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第 ② 聯(lián)留倉庫 記賬，第 ③④ 聯(lián)與估價收料單第 ③④ 聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。 本期收貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù)量 發(fā)料 （ 1）車間部門領(lǐng)料 審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備 ——→ 審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準確 ——→ 抽出領(lǐng)料單 ——→ 錄入微機發(fā)出模塊 ——→ 編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細表（附后）——→ 做成本計算得領(lǐng)料單金額（ =發(fā)出數(shù)量 材料加權(quán)平均單價） ——→ 在倉 庫明細賬中登記發(fā)料金額 ——→ 分類匯總各車間部門費用 ——→ 打印車間領(lǐng)料單明細表傳車間核算員——→ 核對領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù) ——→ 核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表 ——→ 編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 ——→ 基本生產(chǎn)（材料費用）（生產(chǎn)用直接原材料） 生產(chǎn)成本 ——→ 輔助生產(chǎn) （機修車間領(lǐng)用） 制造費用 （生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料） 管理費用 （ 管理系統(tǒng)領(lǐng)用） 銷售費用 （銷售系統(tǒng)領(lǐng)用） 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —各二級科目 ——→ 傳成本崗審核 注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負責人審核，分管領(lǐng)導簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。 （ 4）編制記賬憑證時須正確選取應(yīng)付賬款明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 （ 3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應(yīng)材料價款中。 參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。 （ 7）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。 固定資產(chǎn)清理 （ 1）盤點 年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進行固定資產(chǎn)盤點 ——→ 整理固定資產(chǎn)明細表 ——→ 出具盤點報告 注：（ 1）針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時上報，督促相關(guān)部門進行處置。 （ 2）根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。 每季度結(jié)束后 15 天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。 無形資產(chǎn)攤銷 月末攤銷無形資產(chǎn) ——→ 編制記賬憑證 借：管理費用 ——無形資產(chǎn)攤銷 貸：無形資產(chǎn) ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：無形資產(chǎn)按 10 年攤銷，每月攤銷金額 =原值 /（ 10*12） （四）財務(wù)費用 簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單 ——→ 登記資 金計劃 ——→ 編制記賬憑證 借：財務(wù)費用 ——相關(guān)明細科目 貸：銀行存款 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。 （ 2）年末組織對辦公用品進行盤點。 參與制定和完善公司費用控制辦法。 （ 4）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。 （ 5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收 據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補足。 （ 2）途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導簽字，財務(wù)部長審批。 樹立良好的窗口形象。 （ 2）開出的支 票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。 （ 2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽 字。 （ 2）打卡工資的支票 須于工資發(fā)放日前 1 天連同工資盤送達銀行。 （ 3）費用審核依據(jù)《 2020 年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 購置固定資產(chǎn) 審核是否附申請報告 ——→ 審核發(fā)票合法 ——→ 審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào) 撥單 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：固定資產(chǎn) ——相關(guān)明細科目 貸：現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 注：（ 1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在 1000 元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。 （ 2）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng) 核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。 （ 3）支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（ 4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。 （四）管理性工作 每月 10 日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 了解財務(wù)部各崗位工作 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證 傳主管崗復(fù)核。 （ 3）維修物資 ① 入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng) ——→ 審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致 ——→ 編制記賬憑證 借：工程物資 ——專用材料 —維修材料 貸：銀行存款或現(xiàn)金 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 ② 領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細賬 ——→ 審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表 ——→ 編制維修物資領(lǐng)用憑證 借：管理費用 /制造費用 ——修理費（相關(guān)明細科目） 貸：工程物資 ——專用材料 —維修材料 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。 （六）其他應(yīng)收款核算及管理 借款：審核是否還清前欠款 ——→ 審核借款額度 ——→ 登記還款時間 ——→ 編制記賬憑證 借：其他應(yīng)收款 貸：現(xiàn)金 ——→ 出納崗 注：（ 1）前欠不清者，拒絕再借。 及時清理催收其他應(yīng)收款項。 （ 5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進行賬務(wù)處理，以便加強對固定資產(chǎn)的管理和準確提取折舊。 （ 2）為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。 （ 3）支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。 （五）工作要求 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 （ 6）根據(jù)最新原輔料招標結(jié)果審查招標材料采購價格的執(zhí)行情況，關(guān)注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。 （ 2）配單 月末將收料單第 ② 聯(lián)與第 ④ 聯(lián)副聯(lián)一一配對 ——→ 清查貨已到但發(fā)票未到情況 ——→ 憑未配上的第 ② 聯(lián)編制記賬憑證 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —各二級科目 貸：應(yīng)付賬款 ——材料暫估 ——→ 傳主管崗復(fù)核并督促采購員報賬 ——→ 下月初用紅字沖回此憑證 ——→ 當月末憑未配上的第 ② 聯(lián)收料單重新掛賬 注：（ 1）未配上的第 ② 聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務(wù)部報賬，此時財務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保