【正文】 款金額計(jì)劃內(nèi) 10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 ? （ 2）媒體廣告包括電臺(tái)、報(bào)紙、車(chē)體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用。 （ 2）宣傳品發(fā)出 ? 審核宣傳品倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬 —— → 審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單 —— → 編制記賬憑證 ? 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 廣告費(fèi)用 — 宣傳品（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） ? —— 招待費(fèi)（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） ? 管理費(fèi)用 —— 招待（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） ? 貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 宣傳品（策劃部）〈紅字金額〉 —— → 傳主管崗復(fù)核 （ 3）推廣會(huì) ? 審核推廣會(huì)申請(qǐng)報(bào)告及照片等相關(guān)材料 —— → 審核原始憑證完整、合法性 —— → 審核審批手續(xù)是否完備 —— → 編制記賬憑證 ? 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 — 推廣會(huì)（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） ? 貸：現(xiàn)金 /其他應(yīng)收款 —— → 分品種登記手工賬 —— → 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 ? 注：（ 1）審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)查詢(xún)是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)，沖抵欠款。 ? 每季度提供需監(jiān)測(cè)的廣告明細(xì) ? 積極參與公司廣告招標(biāo)和對(duì)廣告價(jià)格檢查。 （五）工作要求 ? 熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)管理制度。 ? 注：（ 1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)規(guī)范，大小寫(xiě)一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。 ? （ 5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 ? （ 2）簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票） —— → 收受管理部門(mén)相關(guān)人員交來(lái)的發(fā)票 —— → 審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備 —— → 審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字 —— → 編制記賬憑證 ? 借：管理費(fèi)用 —— 相關(guān)明細(xì)科目 ? 貸：銀行存款 —— → 傳主管崗復(fù)核 ? 注：（ 1）付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購(gòu)的外，須憑發(fā)票。 ? （ 2）年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。 ? （ 2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。 無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) ? 月末攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn) —— → 編制記賬憑證 ? 借：管理費(fèi)用 —— 無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) ? 貸：無(wú)形資產(chǎn) —— → 傳主管崗復(fù)核 ? 注：無(wú)形資產(chǎn)按 10年攤銷(xiāo)，每月攤銷(xiāo)金額 =原值 /（ 10*12） （四）財(cái)務(wù)費(fèi)用 ? 簽收出納崗傳遞來(lái)的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單 —— → 登記資金計(jì)劃 —— → 編制記賬憑證 ? 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 —— 相關(guān)明細(xì)科目 ? 貸：銀行存款 —— → 傳主管崗復(fù)核 ? 注：根據(jù)利息支出時(shí)間、金額及時(shí)向出納查詢(xún)余額是否足夠支付利息，提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金保證付息。 ? （ 2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。 ? 每季度結(jié)束后 15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。 ? 參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。 ? 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。 ? （ 4）固定資產(chǎn)入賬時(shí)，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱(chēng)、型號(hào)及使用部門(mén)。 ? （ 3）月度提取累計(jì)折舊金額發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車(chē)間核算員，由車(chē)間核算員對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。 ? 注：（ 1）核算屬于 GMP項(xiàng)目，但不能明確到具體項(xiàng)目的費(fèi)用。 ? （ 5）費(fèi)用審核依據(jù)《 2023年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 ? （ 2）付款款項(xiàng)為計(jì)劃內(nèi)且在 10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 ? 年末組織固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作。 ? 參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。 五、材料審核崗工作流程 ? （一）材料采購(gòu)報(bào)賬 ? 根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購(gòu)員報(bào)賬 —— → 審核簽收采購(gòu)員傳來(lái)的采購(gòu)發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單（④采購(gòu)報(bào)賬正聯(lián)④采購(gòu)報(bào)賬副聯(lián)） —— → 編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用 ? 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級(jí)科目 ? 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ? 貸：應(yīng)付賬款 —— 客戶(hù)單位 ? —— → 將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號(hào)后抽出 —— → 傳主管崗復(fù)核 ? 注：（ 1）采購(gòu)發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 ? （ 5）收料單填寫(xiě)須規(guī)范完整，且“收料倉(cāng)庫(kù)”欄的填寫(xiě)與材料所屬賬本名稱(chēng)一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。 ? （ 2）付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開(kāi)具單位三者應(yīng)一致。 （三）審核倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬 ? 收料 ? （ 1）入庫(kù) ? 定期審核倉(cāng)庫(kù)原輔材料明細(xì)賬 —— → 核查所登記入庫(kù)材料數(shù)量、單價(jià)、金額 —— → 抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)） —— → 錄入微機(jī)收入模塊 —— → 按賬本分類(lèi)以備與采購(gòu)員傳來(lái)的第④報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單 ? 注：以上倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬涉及原料庫(kù)、包裝庫(kù)、低耗庫(kù)、自制半成品庫(kù)及塑成品庫(kù)等五大類(lèi)庫(kù)包含的所有明細(xì)賬。在發(fā)票未到、價(jià)格暫時(shí)無(wú)法確定時(shí)，先由采購(gòu)員按合同價(jià)、最近歷史價(jià)或市價(jià)等估價(jià)填寫(xiě)在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致，采購(gòu)員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字，將第②聯(lián)留倉(cāng)庫(kù)記賬，第③④聯(lián)與估價(jià)收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報(bào)賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。 （ 3）零星對(duì)外銷(xiāo)售 ? ①結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售材料成本 ? 領(lǐng)料單分類(lèi)匯總完畢 —— → 憑分類(lèi)匯總表編制零星出售材料記賬憑證 ? 借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票） ? 制造費(fèi)用 —— 倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)（收據(jù)） ? 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —— → 傳成本崗審核 ? 注：（ 1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門(mén)領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。 ? （ 4）倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核完畢，須將倉(cāng)庫(kù)售出材料與售出材料財(cái)務(wù)收款情況進(jìn)行核對(duì)。 ? 每月與采購(gòu)員對(duì)賬一次，及時(shí)清理客戶(hù)單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實(shí)準(zhǔn)確。 ? 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。 ? 了解財(cái)務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)管理員、采購(gòu)員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 盤(pán)點(diǎn) ? 每季度組織對(duì)原料、包裝、低耗倉(cāng)庫(kù)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)一次 —— → 督促倉(cāng)庫(kù)管理員編制實(shí)物盤(pán)點(diǎn)表 —— → 編制存貨盤(pán)存明細(xì)表和匯總表 —— → 及時(shí)提供盤(pán)點(diǎn)結(jié)果 —— → 協(xié)助倉(cāng)庫(kù)管理員報(bào)告有關(guān)問(wèn)題事項(xiàng) —— → 根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證 ? （ 1）盤(pán)盈 ? 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級(jí)科目 ? 借：管理費(fèi)用 —— 處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉 ? （ 2）盤(pán)虧 ? 借：管理費(fèi)用 —— 處理財(cái)產(chǎn)損失 ? 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 （五）管理性工作 ? 材料采購(gòu)、材料成本、庫(kù)存管理和應(yīng)付賬款實(shí)施有效監(jiān)督，定期對(duì)存貨資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量評(píng)價(jià)。 ? （ 2）售出材料須開(kāi)具發(fā)票的，開(kāi)票崗須憑材料審核崗審核后的報(bào)告開(kāi)具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。 ? 本期收貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù)量 發(fā)料 ? （ 1）車(chē)間部門(mén)領(lǐng)料 ? 審核領(lǐng)料單填寫(xiě)規(guī)范，簽字手續(xù)完備 —— → 審核倉(cāng)庫(kù)管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確 —— → 抽出領(lǐng)料單 —— → 錄入微機(jī)發(fā)出模塊 —— → 編制打印分車(chē)間部門(mén)分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后） —— → 做成本計(jì)算得領(lǐng)料單金額（ =發(fā)出數(shù)量材料加權(quán)平均單價(jià)） —— → 在倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬中登記發(fā)料金額 —— → 分類(lèi)匯總各車(chē)間部門(mén)費(fèi)用 —— → 打印車(chē)間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車(chē)間核算員 —— → 核對(duì)領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù) —— → 核對(duì)無(wú)誤后，按各車(chē)間部門(mén)、各發(fā)料倉(cāng)庫(kù)編制材料發(fā)出月匯總表 —— →編制記賬憑證 ? 借：生產(chǎn)成本 —— → 基本生產(chǎn)（材料費(fèi)用）（生產(chǎn)用直接原材料） ? 生產(chǎn)成本 —— → 輔助生產(chǎn) （機(jī)修車(chē)間領(lǐng)用） ? 制造費(fèi)用 （生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料） ? 管理費(fèi)用 （管理系統(tǒng)領(lǐng)用） ? 銷(xiāo)售費(fèi)用 （銷(xiāo)售系統(tǒng)領(lǐng)用） ? 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級(jí)科目 —— → 傳成本崗審核 ? 注：部門(mén)領(lǐng)料單須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車(chē)間領(lǐng)料單須經(jīng)車(chē)間主任簽字。 ? （ 2）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫(kù)，且已收到發(fā)票，但倉(cāng)庫(kù)未記賬，這種情況只有在倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)扎賬時(shí)間不一致時(shí)才存在，如有其他差異應(yīng)及時(shí)查明原因。 ? （ 4）編制記賬憑證時(shí)須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶(hù)名稱(chēng)、相同客戶(hù)名稱(chēng)位于不同的科目中。 ? （ 7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱(chēng)及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶(hù)名稱(chēng)、相同客戶(hù)名稱(chēng)位于不同的科目中。 ? （ 3）運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中。 ? 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)