【正文】 財務(wù)評價結(jié)論通過對項目盈利能力、盈虧平衡分析表明，項目經(jīng)營具有穩(wěn)定的盈利能力和較強的抗風(fēng)險能力，各種財務(wù)指標均良好，財務(wù)評價可行。 盈虧平衡分析 按正常年份分析，變動成本為27560萬元，銷售收入為32760萬元，無銷售稅金及附加。%，%，均大于行業(yè)基準收益率。達產(chǎn)年項目年利潤情況如下：利潤總額：；所得稅：，稅后利潤：；提取法定盈余公積金及公益金（按稅后利潤15%提取）：。，可變成本29900萬元。流動資金貸款按年息6%計算。無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)攤銷費用46萬元。由于項目產(chǎn)品由江蘇*****農(nóng)業(yè)直接收購，因此，項目其它銷售費用提取按銷售收入1%的比例提取，為325萬元。其他管理費用主要是指企業(yè)管理人員工資、福利及企業(yè)日常經(jīng)營管理過程中發(fā)生的其他費用，按職工工資及福利的150%提取。修理費25萬元。建筑類固定資產(chǎn)原值為：2238萬元，扣除5%的殘值后，；設(shè)備類固定資產(chǎn)原值為2344萬元，扣除5%的殘值后。制造費包括折舊費、修理費及其它制造費。本項目定員171人，其中160人為工人，11人為管理人員，工人工資按當?shù)剞r(nóng)村工人年平均工資，160名職工每年工資與福利費為192萬元。出欄1300萬只商品肉雞，養(yǎng)殖成本為：1300（+++2+）=29900萬元。其中：，飼料，肉雞按料肉比2:1的比例計算，,需飼料5kg，1300萬只雞需飼料65000噸；種雞按平均每天200g飼料計算，種雞每年需飼料約6000噸，飼料價格按成本價平均2900元/噸計算，每年需飼料成本20590萬元。單位成本估算：公司養(yǎng)殖加工成本。合作社肉雞養(yǎng)殖示范場和社員養(yǎng)殖場肉雞年產(chǎn)量為1300萬只，可年產(chǎn)毛肉雞32500噸，目前*****，公司收購價在此基礎(chǔ)上降低5%，約為10元/公斤，達產(chǎn)年實現(xiàn)銷售收入共計32500萬元。流動資金估算采用分項詳細估算法，各項最低周轉(zhuǎn)天數(shù)如下：應(yīng)收帳款：30天，原材料：30天，產(chǎn)成品：4天，在產(chǎn)品：60天，現(xiàn)金：30天，輔料：30天，應(yīng)付帳款：30天。公司其他管理人員工資福利計入管理費用。計算中使用的財務(wù)折現(xiàn)率為8%。最終只征收所得稅，稅率25%。財務(wù)評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下：項目計算期11年，其中建設(shè)期1年，生產(chǎn)期10年。根據(jù)同類養(yǎng)殖業(yè)及有關(guān)技術(shù)指標測算公司產(chǎn)品成本和期間費用，根據(jù)現(xiàn)行建筑收費標準和設(shè)備售價估算固定資產(chǎn)投資額；根據(jù)同行業(yè)的水平估計期間費用。 AA肉雞產(chǎn)業(yè)化養(yǎng)殖項目商業(yè)計劃書 第八部分 財務(wù)評價 第八部分 財務(wù)評價依據(jù)《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》、《投資項目經(jīng)濟咨詢評估指南》中的有關(guān)規(guī)定和國家現(xiàn)行財稅制度，對本項目各項財務(wù)指標進行測算和分析，并對項目盈虧情況和相關(guān)因素進行敏感性分析，以評價其抗風(fēng)險能力。合作公司借資按照合作社及社員養(yǎng)殖進度計劃安排借資額度。種雞場借資2109萬元；飼料廠借資959萬元；種雞引種借資280萬元；肉雞養(yǎng)殖示范場借資632萬元；社員養(yǎng)殖場年出欄肉雞1200萬只，存欄240萬只，設(shè)備借資720萬元（每1萬只借資3萬元）；鋪地流動資金借資690萬元，用于一個飼養(yǎng)周期飼料原料、獸藥、疫苗及員工工資福利等。合作公司借資部分主要用于扶持肉雞養(yǎng)殖，包括雞苗、飼料、藥品、養(yǎng)殖設(shè)備等投資。鋪底流動資金約為690萬元。首先估算項目的流動資金，包括飼料原料、獸藥、疫苗、工資福利、經(jīng)營成本等費用，然后再計算鋪地流動資金。其中，土建工程費用2193萬元，工程建設(shè)其它費用42萬元；設(shè)備購置費2227萬元，安裝費用120萬元，包含社員養(yǎng)殖場設(shè)備購置借資720萬元（每1萬只借資3萬元）；無形資產(chǎn)主要是土地租賃費和購置費共計380萬，包括建設(shè)種雞場、肉雞養(yǎng)殖示范場的120畝土地租賃費用，建設(shè)孵化場、飼料廠的30畝土地購置費用；遞延資產(chǎn)80萬元；引種費280萬元；預(yù)備費426萬元。③預(yù)備費僅指基本預(yù)備費，取工程費用和其他費用之和的8%。①工程費用包括土建工程、設(shè)備、車輛、設(shè)備安裝等，建筑工程能照江蘇省建設(shè)廳現(xiàn)行的建筑安裝工程概算編制辦法及有關(guān)規(guī)定和目前當?shù)赝惤ㄖ膶嶋H造假估算，設(shè)備按國內(nèi)廠商提供的價格加運雜費估算，安裝費用和其它費用按項目實際需要及有關(guān)取費標準估算。主要設(shè)備及材料價格按當前市場詢價估算。 AA肉雞產(chǎn)業(yè)化養(yǎng)殖項目商業(yè)計劃書 第七部分 融資說明 第七部分 融資說明 投資估算本項目總投資為6438萬元，共由兩部分構(gòu)成。實時監(jiān)測疫情情況，統(tǒng)一防疫，確保無重大疫情發(fā)生。加強養(yǎng)殖過程的監(jiān)控和防范，嚴格執(zhí)行養(yǎng)殖場的消毒的隔離制度，實行全進全出制度，確保成雞質(zhì)量符合無公害產(chǎn)品的要求。建立標準化養(yǎng)殖示范場，并帶動社員養(yǎng)殖場進行標準化生產(chǎn)，優(yōu)化肉雞成長階段飼喂方式和管理方法，挖潛改造，控制成本。因而采購風(fēng)險較小。合作社帶動的農(nóng)民養(yǎng)殖戶雖然在養(yǎng)殖過程中嚴格執(zhí)行無公害肉雞的養(yǎng)殖標準，但銷售時若以個體的形式去出售肉雞，無品牌，只能視為普通肉雞，會影響其銷售收入。建立由種雞場、飼料廠、養(yǎng)殖示范場和農(nóng)戶養(yǎng)殖場于一體的產(chǎn)業(yè)化養(yǎng)殖模式，種雞場(包括孵化場)、飼料廠的的建立：一是可以有效降低肉雞養(yǎng)殖成本，雞苗、飼料成本可以降低15%以上；二是可以增強抗風(fēng)險能力，合作社養(yǎng)殖受外界苗雞、飼料市場行情波動的影響相對較??；三是可以提供優(yōu)質(zhì)、安全的雛雞、飼料和先進的飼養(yǎng)技術(shù)，提高肉雞的生產(chǎn)水平。全方位保證產(chǎn)品的質(zhì)量，讓消費者買到放心肉雞。 防范對策1．加強自身的管理能力和技術(shù)水平。 質(zhì)量風(fēng)險無公害肉雞對于產(chǎn)品質(zhì)量的要求比普通肉雞要求更高，必須嚴格保證綠色、衛(wèi)生、安全，否則會影響產(chǎn)品質(zhì)量，從而打擊消費者的信心。部分條件管理水平差的養(yǎng)殖場簡陋的企業(yè)進行生產(chǎn)，以極低的價格沖擊市場，對按標準生產(chǎn)的企業(yè)產(chǎn)生打擊。項目建設(shè)期派技術(shù)骨干到國內(nèi)同類企業(yè)培訓(xùn)學(xué)習(xí)有關(guān)技術(shù)，包括優(yōu)質(zhì)肉雞飼養(yǎng)技術(shù)、飼料加工技術(shù)，并在設(shè)備安裝調(diào)試期對生產(chǎn)工人進行上崗前培訓(xùn)，經(jīng)考核合格后持證上崗。勞動定員見附表《勞動定員編制表》。 人力資源配置方法本項目按崗位計算定員，按組織機構(gòu)職責(zé)范圍，業(yè)務(wù)分工計算管理人員的人數(shù)。在借資未償還清之前，財務(wù)經(jīng)理由借資公司委派。負責(zé)生產(chǎn)資料的供應(yīng)工作。負責(zé)防疫接種、飼料有害成份分析及疫情處理；負責(zé)倉庫管理。負責(zé)水電汽設(shè)備的運轉(zhuǎn)和維護，負責(zé)養(yǎng)殖設(shè)備的日常保養(yǎng)和修理。⑴行政部：負責(zé)合作社日常接待、資料保管及文秘、人事安排、后勤等工作；負責(zé)企業(yè)宣傳和形象策劃；負責(zé)資金調(diào)度運營、進行產(chǎn)品成本核算，并形成各類財務(wù)分析報告，供育種中心決策之用。 土建工程方案飼料加工廠建筑工程總面積6660平方米，土建工程明細見表54。 生產(chǎn)工藝流程本項目飼料加工為全自動流程，其工藝流程如下：原料清理除雜—計量進倉庫—粉碎—配料—混合—壓制顆粒—成品計量包裝。 土建工程方案肉雞養(yǎng)殖示范場建筑工程總面積26680平方米，土建工程明細見附表《肉雞養(yǎng)殖示范場建筑物一覽表》。 主要生產(chǎn)技術(shù)指標成活率≥95%。宜采用中藥、生物制品、礦物性藥物等無公害藥物防治，嚴格控制抗生素、激素及有害化學(xué)藥品的使用。（2）做常規(guī)疫病檢測工作（高致病性禽流感、新城疫、禽白血病、白痢與傷寒等）。免疫接種和疫病檢測：（1）預(yù)防接種。按標準用藥：（1）肉雞在雛雞、育成雞前期為預(yù)防和治療疾病的藥物要符合國家規(guī)定的NY5040標準，即無公害食品肉雞飼養(yǎng)允許使用的獸藥。制藥工業(yè)副產(chǎn)品不應(yīng)用作飼料原料。（3）飼料包括配合飼料、濃縮料、添加劑和原料等，在感官上都應(yīng)具有一定的新鮮度，具有該品種應(yīng)有的色、嗅、味和組織形態(tài)特征，無發(fā)霉、變質(zhì)、蟲蝕、結(jié)塊及異味現(xiàn)象。選用優(yōu)質(zhì)飼料：（1）使用符合無公害標準的配合飼料，建議參考使用飼養(yǎng)品種手冊提供的營養(yǎng)標準。（2）經(jīng)常清洗、消毒飲水設(shè)備。感官性狀不得有異臭、異味、不含肉眼可見物；pH值6．4～8．0；細菌學(xué)檢標：大腸桿菌不超過1個／100毫升。雞舍內(nèi)環(huán)境控制：雞舍內(nèi)的溫度、濕度、光照和通風(fēng)量應(yīng)滿足雞不同生理階段的要求，以減少雞群發(fā)病的機會。該制度的實施，徹底切斷了傳染病的流行環(huán)節(jié)，