某公司財務管理改革方案設計(參考版)
2025-05-05 00:13本頁面
【正文】 總公司實行獨立核算，統(tǒng)一計算盈虧，總公司的管理費用、稅金適當分攤給事業(yè)總部、子公司；事業(yè)總部和子公司按內(nèi)部結(jié)算分別計算內(nèi)部利潤，在改革初期，如條件不具備的，也可以采用統(tǒng)計方法進行；4． 總公司的內(nèi)部結(jié)算，可以采取銀行支票方式結(jié)算，或其他形式?？偣境杀疽獙訉臃纸猓鋵嵉交鶎?，分清各單位的經(jīng)濟責任，加強經(jīng)濟核算；內(nèi)部實行計價費用歸口責任制；財務總部計算完全成本，事業(yè)總部按內(nèi)部結(jié)算價格計算本單位成本（不包括總公司管理費用、財務費用），子公司要結(jié)算本單位成本，班組實行班核算；職能部門核算其分管的指標；財務總部會同企管總部對成本、費用指標定期進行評估、考核。按照資產(chǎn)、資金有償使用原則，總公司對固定資產(chǎn)和預撥資金按一定比例收取使用費。如儲備資金、采購資金由財務總部統(tǒng)一負責。三、 幾項具體管理的說明1． 總公司的資金管理。3． 在總公司對外采購物資和營銷的基礎(chǔ)上，由總公司統(tǒng)一向其他單位辦理采購結(jié)算和銷售收入結(jié)算，事業(yè)總部一般不對外發(fā)生資金結(jié)算關(guān)系；4． 總公司統(tǒng)一向銀行辦理各種借款，根據(jù)業(yè)務需要，事業(yè)總部在銀行一般只開設存款戶；5． 總公司統(tǒng)一核算全公司的總成本，統(tǒng)一計算盈虧，統(tǒng)一組織全公司的會計核算；二、 總公司對事業(yè)總部、子公司實行分級管理，主要表現(xiàn)在：1． 總公司給事業(yè)總部核定一定數(shù)量的固定資產(chǎn)和流動資金，事業(yè)總部在總公司核定的計劃（核算）的范圍內(nèi)支配使用；2． 事業(yè)總部提取的各項專用費用，可以按照規(guī)定比例提取一部分，自已支配使用；3． 事業(yè)總部需核算成本，計算成本超降，核算盈虧；4． 事業(yè)總部與事業(yè)總部之間、子公司與子公司之間、事業(yè)總部和子公司及各職能部門之間發(fā)生經(jīng)濟往來，一律按內(nèi)部結(jié)算價格實行計價結(jié)算；5． 事業(yè)總部、子公司和職能部門實行經(jīng)濟責任制；6． 事業(yè)總部、子公司都要建立完整的賬簿組織，設置比較全面的會計科目，獨立編制資產(chǎn)負債表和其他會計報表。一、 總公司實行獨立核算，統(tǒng)一管理，主要表現(xiàn)在：1． 總公司統(tǒng)一向國家取得投資，向銀行取得貸款，上交稅金等各項款項。這種管理體制，既能集中財權(quán)，使資金得到有效的使用，又給事業(yè)總部相當?shù)呢攧諜?quán)限和經(jīng)濟利益，使事業(yè)總部承擔一定的經(jīng)濟責任，充分調(diào)動他們提高生產(chǎn)、經(jīng)營效果的積極性。 實行內(nèi)部獨立核算體制，總公司是經(jīng)濟組織和基本核算單位。l 負責總公司稅務管理工作，包括所有的流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅，特定目的的稅類、財產(chǎn)和行為稅類、關(guān)稅等。主要職責：l 負責運營、建設、資源事業(yè)部以及公司其他各部門會計核算，并及時向預算預分析部提供會計核算資料。l 辦理工程竣工結(jié)算審核 注：工程預決算部的一部分職責通過派駐到建設事業(yè)總部合同與預決算部的人員完成。l 及時參與審核合同變更申請l 研究帶普遍性的計價、變更具體問題，提出處理意見。l 負責制定工程建設總投資控制指標和主要項目投資控制指標l 負責為合同招標工作編制標底l 對投標人報價做出科學合理評價l 按合同原則要求組織相關(guān)專業(yè)的標底編制，參與投預標報價的評審。l 定期業(yè)績分析報告工程預決算部主要任務 對包括新線建設在內(nèi)的各項基建工程進行預決算管理，對計量支付進行審核。u 負責對計劃與預算的執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析。u 負責制定運營總部、資源開發(fā)、建設總部以及總公司其他部門的預算管理制度，制定全公司預算管理體系（含各種流程和表格），監(jiān)督各事業(yè)部和各職能部門預算的執(zhí)行情況，定期向總公司總裁報告本部預算執(zhí)行情況。預算與分析部主要任務 全面管理公司預算工作并以成本控制為重點對企業(yè)經(jīng)濟活動進行財務分析。
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1