年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案(參考版)
2025-05-03 22:28本頁(yè)面
【正文】 嚴(yán)格遵守有關(guān)保密規(guī)定和保密紀(jì)律，加強(qiáng)對(duì)電子數(shù)據(jù)和文件資料的管理，不得通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)傳輸審計(jì)資料，不得私自與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)。要注重與被審計(jì)單位和有關(guān)方面溝通協(xié)調(diào)，文明審計(jì)。審計(jì)實(shí)施中要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)結(jié)果的預(yù)期和研判，特別是要對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題的原因分析、后果研判、責(zé)任認(rèn)定等方面出具意見(jiàn)和結(jié)論，進(jìn)行必要的取證和征求意見(jiàn)，盡量用容易理解的平實(shí)性語(yǔ)言替代專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)，進(jìn)一步增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的可讀性和可理解性，努力實(shí)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告通俗化。要按照項(xiàng)目規(guī)定時(shí)間，倒排工期，嚴(yán)格控制現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)進(jìn)度，按期完成審計(jì)任務(wù)。充分利用以前年度審計(jì)成果，積極運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，加大業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的綜合比對(duì)和關(guān)聯(lián)分析力度，提高審計(jì)質(zhì)量和效率。加強(qiáng)對(duì)授權(quán)實(shí)施項(xiàng)目的質(zhì)量把控，定期調(diào)度項(xiàng)目進(jìn)度，有關(guān)項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)和質(zhì)量把控，有效防范整體質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。（五）嚴(yán)控審計(jì)質(zhì)量，責(zé)任落實(shí)到人。（四）結(jié)合各單位實(shí)際，增強(qiáng)實(shí)施方案的可操作性。（三）堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，注重查處重大違法違紀(jì)問(wèn)題。結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)干部的履職特點(diǎn)和實(shí)際，客觀公正、實(shí)事求是進(jìn)行評(píng)價(jià)，準(zhǔn)確界定責(zé)任。（二）客觀求實(shí)，鼓勵(lì)創(chuàng)新。四、審計(jì)方法和要求（一）依法審計(jì)，突出重點(diǎn)。（九）以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)情況。審查是否在上級(jí)機(jī)構(gòu)編制部門(mén)下達(dá)的總額內(nèi)控制、分解和下達(dá)編制，是否在核定的編制、領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)限額內(nèi)配備人員和領(lǐng)導(dǎo)，是否存在違規(guī)增加編制、超編進(jìn)人、超職數(shù)配備干部以及“吃空餉”等問(wèn)題。審查鎮(zhèn)區(qū)街道機(jī)構(gòu)改革落實(shí)情況，是否存在超限額設(shè)置機(jī)構(gòu)、越權(quán)審批機(jī)構(gòu)或違反有關(guān)審批程序擅自設(shè)立機(jī)構(gòu)等問(wèn)題。（七）機(jī)構(gòu)編制管理和執(zhí)行情況。審查債務(wù)資金投向和使用情況，舉債程序和資金用途是否合規(guī)，債務(wù)資金有無(wú)大量結(jié)余或閑置。重點(diǎn)關(guān)注是否存在領(lǐng)導(dǎo)干部插手或干預(yù)工程項(xiàng)目建設(shè)的情況。三是關(guān)注自然保護(hù)區(qū)、風(fēng)景名勝區(qū)、重要飲用水源地保護(hù)區(qū)等生態(tài)環(huán)境保護(hù)區(qū)域內(nèi)礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)情況，以及礦山生態(tài)環(huán)境恢復(fù)治理等情況。結(jié)合地區(qū)資源稟賦特點(diǎn)，一是了解水資源的總體結(jié)構(gòu)，關(guān)注地方制定行政區(qū)內(nèi)主要江河流域水量分配方案、建立取用水總量控制指標(biāo)及落實(shí)情況，飲用水水源保護(hù)區(qū)、水資源有償使用制度等的落實(shí)情況，有無(wú)嚴(yán)重污染水環(huán)境或存在重大污染隱患等問(wèn)題。審查任期內(nèi)用地總量，耕地保護(hù)和節(jié)約集約用地情況；新增建設(shè)用地規(guī)模指標(biāo)是否嚴(yán)格落實(shí)主體功能區(qū)和土地利用規(guī)劃要求，是否存在違規(guī)審批、越權(quán)審批等問(wèn)題，新建、擴(kuò)建開(kāi)發(fā)區(qū)（園區(qū)）和城市新區(qū)是否存在違反城鄉(xiāng)規(guī)劃、違規(guī)圈占土地及閑置問(wèn)題，有無(wú)違規(guī)向禁止用地項(xiàng)目供地問(wèn)題，有無(wú)違反產(chǎn)業(yè)政策向高耗能、高污染和資源消耗型項(xiàng)目等供地問(wèn)題；耕地占補(bǔ)平衡政策落實(shí)情況，土地整治項(xiàng)目是否存在補(bǔ)充耕地?cái)?shù)量不實(shí)、占優(yōu)補(bǔ)劣、弄虛作假、套取騙取資金等問(wèn)題；征地補(bǔ)償政策是否落實(shí)到位，有無(wú)拖欠、截留失地農(nóng)民補(bǔ)償款等問(wèn)題。（三）自然資源資產(chǎn)管理和環(huán)境保護(hù)情況(試點(diǎn))。、規(guī)劃制定及執(zhí)行情況。對(duì)未完成的責(zé)任目標(biāo)要分析其主客觀原因及其影響。與穩(wěn)增長(zhǎng)等政策措施直接相關(guān)的財(cái)政資金的投入力度,是否及時(shí)到位并投入使用，有無(wú)財(cái)政資金滯留、閑置等問(wèn)題。核實(shí)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，揭示未認(rèn)真整改、應(yīng)追究未追究
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