【正文】 負(fù)責(zé)各單位上報(bào)預(yù)算的審 第一章 預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu) 時(shí)間內(nèi)將預(yù)算編制表交到財(cái)務(wù)部。 2. 各單位按照預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組要求，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取預(yù)算編制相關(guān)表格。 預(yù)算編制程序： 第二條 北京市經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院預(yù)算管理暫行 學(xué)院年度資金預(yù)算說明：由財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門上報(bào)并經(jīng)審批通過的各類預(yù) 暫行辦法 第二條 北京市經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院預(yù)算管理暫行辦法 1. 預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組研究確定各單位預(yù)算編制時(shí)間，并下發(fā)通知。 68 白萬綱主講 華彩咨詢集團(tuán)2007,版權(quán)所有 華彩咨詢集團(tuán) 版權(quán)所有 中企聯(lián)集團(tuán)公司管控課程培訓(xùn)教案 集團(tuán)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度管理的內(nèi)容 財(cái)務(wù)制度 財(cái)務(wù)管理體制 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作 籌資管理制度 投資管理制度 成本費(fèi)用管理制度 收益分配管理制度 財(cái)務(wù)預(yù)算制度 財(cái)務(wù)分析和評(píng)價(jià)制度 單項(xiàng)財(cái)務(wù)制度 經(jīng)濟(jì)合同管理制度 對(duì)外擔(dān)保制度 財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)管理制度 財(cái)務(wù)結(jié)算制度 母公司財(cái)務(wù)制度 子公 司財(cái) 務(wù)制 度 全資 控股 參股 子公司財(cái)務(wù)制度完全參照母公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行 子公司制定出與母公司財(cái)務(wù)制度相一致的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度 要求制定出在重大財(cái)務(wù)政策上與母公司財(cái)務(wù)制度相一致的內(nèi)部財(cái)務(wù) 制度 69 白萬綱主講 集團(tuán)公司管控操作篇 華彩咨詢集團(tuán)2007,版權(quán)所有 華彩咨詢集團(tuán) 版權(quán)所有 財(cái)務(wù)管控的組織 中企聯(lián)集團(tuán)公司管控課程培訓(xùn)教案 集團(tuán)總經(jīng)理 財(cái)務(wù)部總經(jīng)理 財(cái)務(wù)分析 主管 財(cái)務(wù)管理 主管 稅務(wù)保險(xiǎn) 主管 預(yù)算控制 主管 會(huì)計(jì)核算 主管 資金管理 主管 收資主管 資金資本 主管 出納主管 會(huì)計(jì)審核 會(huì)計(jì)審核 主管 主管 財(cái)務(wù)報(bào)表 主管 資產(chǎn)主管 華彩咨詢集團(tuán)2007,版權(quán)所有 華彩咨詢集團(tuán) 版權(quán)所有 70 白萬綱主講 集團(tuán)公司管控操作篇 集團(tuán)預(yù)算的編制流程 總部下達(dá)初 步的期望業(yè) 績指標(biāo) ? 子公司制定 部門計(jì)劃及 財(cái)務(wù)目標(biāo) ? ?批準(zhǔn)戰(zhàn)略規(guī)劃，設(shè)定初步 財(cái)務(wù)業(yè)績期望 ?根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃制 定集團(tuán)財(cái)務(wù)業(yè)績期望 目標(biāo) ?分解、初定各子 公司的期望財(cái)務(wù)業(yè) 績指標(biāo)，下達(dá)年度 預(yù)算編制指導(dǎo)思想 和要求 ?提供各子公司 必要的技術(shù)協(xié) 助及指導(dǎo) 中企聯(lián)集團(tuán)公司管控課程培訓(xùn)教案 匯總/質(zhì)詢/談 判/修正子公 司計(jì)劃 ?修改/審批經(jīng) 營計(jì)劃 ?對(duì)各子公 司/廠預(yù)算逐 ?匯總各子 一質(zhì)詢 公司計(jì)劃； 發(fā)現(xiàn)潛在 ?參與質(zhì)詢 問題及缺 會(huì)，向集 口，提出 團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提 初步調(diào)整 供分析及 建議 技術(shù)支持 ?批準(zhǔn)本 子公司計(jì) 劃；呈報(bào) 集團(tuán)總部 ? 批準(zhǔn)各 子公司 計(jì)劃 ?得到預(yù)算結(jié)果， 以供了解 ?如有必要進(jìn)一 步質(zhì)詢/協(xié)商； 批準(zhǔn)計(jì)劃 ? ?匯總修 正過的各 子公司計(jì) 劃，確保 集團(tuán)目標(biāo) 的盡量實(shí) 現(xiàn) ?最后確 定成文， 形成考 核依據(jù) 季度/年度經(jīng)營 業(yè)績考核及半年 度計(jì)劃修訂 ?考核會(huì)了解預(yù)算 執(zhí)行情況和業(yè)績差 距 ?每季度進(jìn)行各子公 司逐一考核；在實(shí)際 業(yè)績和計(jì)劃差異過大 時(shí)進(jìn)行干預(yù) ?每月就各子公司計(jì)劃 完成情況進(jìn)行跟蹤；向 集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)明顯的業(yè) 績差異按需要參與考核 會(huì) ?匯報(bào)本子公司 業(yè)績 集團(tuán)預(yù)算管 理委員會(huì) 總部財(cái)務(wù)部 子公司總經(jīng)理 設(shè)立本子公司 預(yù)算目標(biāo)；直 接領(lǐng)導(dǎo)子公司 的預(yù)算 陳述本 子公司預(yù) 算 ?按需要 參與質(zhì)詢 會(huì) ?參與質(zhì)詢 會(huì)，陳述本 分公司計(jì)劃 ?修正本 子公司計(jì) 劃 ?修正本 分公司計(jì) 劃 子公司財(cái)務(wù)部 或財(cái)務(wù)人員 在子公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下按 本公司戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目 標(biāo)和總部期望目標(biāo)起草預(yù)算， 匯總下屬分公司/廠計(jì)劃 為考核 會(huì)準(zhǔn)備材 料 ?匯報(bào)本分公司/廠業(yè) 績 分公司/廠負(fù) 責(zé)人(及財(cái)務(wù)部 門) 在分公司/廠負(fù)責(zé)人的直 接領(lǐng)導(dǎo)下，制訂本業(yè)務(wù)單 元預(yù)算，匯總下屬經(jīng)營部 門計(jì)劃 華彩咨詢集團(tuán)2007,版權(quán)所有 華彩咨詢集團(tuán) 版權(quán)所有 71 白萬綱主講 集團(tuán)公司管控操作篇 財(cái)務(wù)管控的實(shí)現(xiàn) 本部報(bào) 告 共享數(shù) 據(jù)倉庫 合并后 的專業(yè) 報(bào)告 合并 后的 報(bào)告 分公 司分 專業(yè) 報(bào)告 中企聯(lián)集團(tuán)公司管控課程培訓(xùn)教案 財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)了相應(yīng)的集中，從而最大程度地平衡與利用資源(資金與財(cái)務(wù)信息) 公司總部 投 資 項(xiàng) 目 審 批 與 監(jiān) 控 戰(zhàn)略方案 ?投融資計(jì)劃 ?行動(dòng)計(jì)劃 ?財(cái)務(wù)預(yù)算 整 ?財(cái)務(wù)計(jì)劃 ?滾動(dòng)預(yù)測 合 的 計(jì) 劃 與 業(yè) 績 管 ?投融資計(jì)劃 理 資金 集中 管理 結(jié)算與 調(diào)度中 心 資金 集中 管理 內(nèi) 部 審 計(jì) 分公司/業(yè)務(wù)單 元 項(xiàng) 目 建 設(shè) 過 程 監(jiān) 控 戰(zhàn)略方案 ?行動(dòng)計(jì)劃 ?財(cái)務(wù)預(yù)算 ?財(cái)務(wù)計(jì)劃 ?滾動(dòng)預(yù)測 整 合 的 計(jì) 劃 與 業(yè) 績 管 理 財(cái)務(wù)與 管理報(bào) 告 華彩咨詢集團(tuán)2007,版權(quán)所有 華彩咨詢集團(tuán) 版權(quán)所有 分支機(jī)構(gòu)/分支業(yè)務(wù) 單元 72 行動(dòng)計(jì)劃 ?財(cái)務(wù)預(yù)算 ?財(cái)務(wù)計(jì)劃 ?滾動(dòng)預(yù)測 ?業(yè)務(wù)計(jì)劃 白萬綱主講 資金 集中 管理 集團(tuán)公司管控操作篇 中企聯(lián)集團(tuán)公司管控課程培訓(xùn)教案 財(cái)務(wù)管理在各層面的工作目標(biāo)和成果總結(jié) 理順公司總部和下屬公司之間在 各財(cái)務(wù)管理流程的職責(zé) 明確不同層級(jí)公司之間的財(cái)務(wù)管 理邊界以及同級(jí)公司財(cái)務(wù)與其它 職能的管理邊界 建立完整的價(jià)值管理和預(yù)算管理的 流程，引入先進(jìn)的管理方法和內(nèi)容 明確集團(tuán)財(cái)務(wù)分析和報(bào)告的需求， 并通過流程和維度設(shè)計(jì)進(jìn)行支持 建立集團(tuán)統(tǒng)一的資金管理體系，包 括資金管理模式、職責(zé)、組織、流 程和資金預(yù)測與管理方法 規(guī)范內(nèi)部審計(jì)的體系，明確內(nèi)部審 計(jì)的組織、職責(zé)和程序 確定關(guān)鍵的財(cái)務(wù)績效指標(biāo)來支持 預(yù)算管理和業(yè)績管理 73 財(cái)務(wù)職能定位與 財(cái)務(wù)組織框架設(shè) 計(jì) 戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)計(jì)劃、 戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)計(jì)劃、 預(yù)算管理體系設(shè) 計(jì) 財(cái)務(wù)分析和報(bào)告 體系設(shè)計(jì) 資金管理體系設(shè) 計(jì) 內(nèi)部審計(jì)體系設(shè) 計(jì) 定義財(cái)務(wù)管理的思路和整體模式 明確各級(jí)財(cái)務(wù)管理部門的職責(zé)定位 財(cái)務(wù)部門關(guān)鍵崗位職責(zé)設(shè)計(jì) 設(shè)計(jì)集團(tuán)各層級(jí)的業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算管理、 報(bào)告與分析的完整的流程和方法 分析財(cái)務(wù)分析和報(bào)告的需求，設(shè)計(jì)財(cái)務(wù) 報(bào)告分析的維度和流程 根據(jù)集團(tuán)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，定義資金管理模式 明確資金管理的組織方式、權(quán)限、流程 明確資金計(jì)劃和預(yù)測的方法 定義內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)、工作內(nèi)容、職責(zé) 規(guī)范內(nèi)部審計(jì)的組織、職責(zé)和程序 集團(tuán)公司及其下屬公司、股份公司財(cái)務(wù) 績效評(píng)價(jià)指標(biāo) 白萬綱主講 集團(tuán)公司管控操作篇 績效管理體系設(shè) 計(jì) 華彩咨詢集團(tuán)2007,版權(quán)所有 華彩咨詢集團(tuán) 版權(quán)所有 財(cái)務(wù)報(bào)告管理體系 編號(hào) 100 101 102 103 104 105 106 107 201 202 301 302 303 401 402 403 報(bào)表名稱 月度經(jīng)營分析報(bào)告 利潤表 資產(chǎn)負(fù)債表 現(xiàn)金流量表 要求 月報(bào) 月報(bào) 月報(bào) 月報(bào) 月報(bào) 季報(bào) 時(shí)間 7日 5日 5日 5日 5日 5日 5日 5日 7日 7日 7日 7日 7日 7日 7日 7日 上報(bào) SBU(德) SBU(德) SBU(德) SBU(德) SBU SBU SBU SBU SBU(德) SBU SBU SBU(德) SBU SBU(德) SBU(德) SBU(德) 負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 中企聯(lián)集團(tuán)公司管控課程培訓(xùn)教案 編號(hào) 報(bào)表名稱 要求 時(shí)間 月報(bào) 月報(bào) 月報(bào) 月報(bào) 月報(bào) 月報(bào) 月報(bào) 月報(bào) 周報(bào) 月報(bào) 不定 不定 不定 年報(bào) 不定 上報(bào) 負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 相關(guān)負(fù)責(zé)人 相關(guān)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 相關(guān)負(fù)責(zé)人 501 管理費(fèi)用分析表 502 營業(yè)費(fèi)用分析表 503 財(cái)務(wù)費(fèi)用分析表 504 制造費(fèi)用分析表 505 單位成本分析表 506 產(chǎn)銷情況分析表 601 投資情況分析表 602 融資情況分析表 603 資金周報(bào) 701 年度經(jīng)營計(jì)劃執(zhí)行偏差分析報(bào)告 702 重大偏差分析專題報(bào)告 703 預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告 704 對(duì)預(yù)算調(diào)整的論證分析報(bào)告 801 分子公司基本情況表 802 目標(biāo)公司調(diào)查表 7日 SBU(德) 7日 SBU(德) 7日 SBU(德) 7日 SBU 7日 SBU 7日 SBU 7日 SBU(德) 7日 SBU(德) SBU 7日 SBU(德) SBU(德) SBU(德) SBU(德) SBU 稅費(fèi)表 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表 分部報(bào)表（按業(yè)務(wù)、地區(qū)） 季報(bào) 報(bào)表附注 董事長、總經(jīng)理經(jīng)營報(bào)表 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)表 利潤預(yù)算表 利潤分析表 利潤預(yù)測表 資產(chǎn)負(fù)債分析表 現(xiàn)金流量分析表 現(xiàn)金分析表 季報(bào) 月報(bào) 月報(bào) 年報(bào) 月報(bào) 月報(bào) 月報(bào) 月報(bào) 月報(bào) 華彩咨詢集團(tuán)2007,版權(quán)所有 華彩咨詢集團(tuán) 版權(quán)所有 74 白萬綱主講 集團(tuán)公司管控操作篇 內(nèi)部橫向比較 制造型企業(yè) 單位 項(xiàng)目 凈資產(chǎn)收益率 銷售利潤率 銷售毛利率 流動(dòng)比率 資產(chǎn)負(fù)債率 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 應(yīng)收帳款天數(shù) 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 產(chǎn)銷率 市場占有率 1月 % % % % % 154 173 % % 本部 2月 3月 % % % % % % % % % % 307 164 295 167 % % % % 合計(jì) % % % 1月 % % % % % 199 53 % % 中企聯(lián)集團(tuán)公司管控課程培訓(xùn)教案 189 202 % % 陜西法士特 2月 3月 % % % % % % % % % % 160 99 45 35 % % % % 合計(jì) % % % 141 49 % % 100 1月 % % % % % 187 88 % % 上海和達(dá) 2月 3月 % % % % % % % % % % 212 265 73 51 % % % % 合計(jì) % % % 216 65 % % 100 貿(mào)易型企業(yè) 單位 項(xiàng)目 凈資產(chǎn)收益率 銷售利潤率 銷售毛利率 流動(dòng)比率 資產(chǎn)負(fù)債率 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 應(yīng)收帳款天數(shù) 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 產(chǎn)銷率 市場占有率 1月 % % % % % 180 % % 火炬進(jìn)出口 2月 3月 % % % % % % % % % % 93 % % 75 % % 合計(jì) % % % 1月 % % % % % 6 89 71 % % % % 新疆進(jìn)出口 2月 3月 % % % % % % % % % % 1 1 21 16 % % % % 合計(jì) % % % MAT 1月 2月 3月 % % % % % % % % % % % % % % % 46 43 50 62 61 51 % % % % % % 合計(jì) % % % 2 24 % % 49 57 % % 華彩咨詢集團(tuán)2007,版權(quán)所有 華彩咨詢集團(tuán) 版權(quán)所有 75 白萬綱主講 集團(tuán)公司管控操作篇 人力資源管控 中企聯(lián)集團(tuán)公司管控課程培訓(xùn)教案 1，高管層發(fā)展與績效，薪酬管理 ，高管層發(fā)展與績效， 2，接班人管理體系 ， 3，學(xué)習(xí)型董事會(huì) ， 4，管理學(xué)院 ， 5，發(fā)展型人力資源規(guī)劃 ， 6，企業(yè)文化 ， 7，知識(shí)管理 ， 華彩咨詢集團(tuán)2007,版權(quán)所有 華彩咨詢集團(tuán) 版權(quán)所有 76 白萬綱主講 集團(tuán)公司管控操作篇 人力資源戰(zhàn)略 中企聯(lián)集團(tuán)公司管控課程培訓(xùn)教案 尤為重要的是，針對(duì)不同層次不同的管理要求， 尤為重要的是，針對(duì)不同層次不同的管理要求，人力資源戰(zhàn)略必須實(shí)現(xiàn)跨層次 管理 針對(duì)集團(tuán)的產(chǎn)業(yè)架構(gòu)，涉及多層次的界面，需要不同的人力資源戰(zhàn)略來匹配 總部 運(yùn)營主體 運(yùn)營主體 運(yùn)營主體 運(yùn)營主體 法人實(shí)體/ 非法人實(shí)體 層次1 層次1： 如：集團(tuán)復(fù)合型 人才群 層次2 層次2： 子集團(tuán)產(chǎn)業(yè)型人 才群 層次3 層次3： 運(yùn)營單元內(nèi)部人 為主的功能型群 體 整體管控模式 運(yùn)營單元 運(yùn)營單元 運(yùn)營單元 法人實(shí)體/ 非法人實(shí)體 法人實(shí)體 非法人實(shí)體 華彩咨詢集團(tuán)2007,版權(quán)所有 華彩咨詢集團(tuán) 版權(quán)所有 77 白萬綱主講 集團(tuán)公司管控操作篇 中企聯(lián)集團(tuán)公司管控課程培訓(xùn)教案 集團(tuán)人力資源管理與子公司公司的關(guān)系 組織及職能關(guān)系 XX集團(tuán) 集團(tuán)人力資源管理 管理 政策中心 管理中心 集團(tuán)控股公司 董事會(huì) 集團(tuán)控股公司 總經(jīng)理 指導(dǎo) 服務(wù) 支持 服務(wù) 中心 管理 中心 政策 中心 集團(tuán)對(duì)控股公司人力資源管理的職能 集團(tuán)人力資源管理政策及制度體系對(duì)下屬公司有指導(dǎo)意 義 由于集團(tuán)控股公司業(yè)務(wù)的多元性，集團(tuán)不直接干預(yù)控股 公司人力資源政策制定，但可對(duì)控股公司人力資源管理 政策體系的建設(shè)提供指導(dǎo)和支持 為集團(tuán)決策層選拔控股公司總經(jīng)理提供決策支持 控股公司總經(jīng)理的績效評(píng)價(jià)及薪酬水平由控股公司董事 會(huì)決定，集團(tuán)人力資源部會(huì)同運(yùn)營管理部提出決策意見 控股公司副總的設(shè)置由控股公司總經(jīng)理提出，集團(tuán)人力 資源審核并出具意見，交由控股公司董事會(huì)表決 集團(tuán)派出的財(cái)務(wù)總監(jiān)