外匯及代理業(yè)務(wù)ppt課件(參考版)
2025-05-01 23:19本頁(yè)面
【正文】 （上市交易） copyrightSDUST付莉 32 ? 代理發(fā)行國(guó)債 (1)從總行領(lǐng)入國(guó)債 借：代理承銷(xiāo)證券款 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 同時(shí)做一表外科目未發(fā)行債券 （ 2）國(guó)債發(fā)行 借：庫(kù)存現(xiàn)金 /吸收存款 貸：代理承銷(xiāo)證券款 同時(shí)付出表外科目 新準(zhǔn)則： 2311代理買(mǎi)賣(mài)證券款， 2312代理承銷(xiāo)證券款， 2313代理兌付證券款， 2314代理業(yè)務(wù)負(fù)債， copyrightSDUST付莉 33 ? 代理兌付國(guó)債 ?僅介紹到期兌付的核算 （ 1）收到財(cái)政部撥付的到期債券款 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：代理兌付證券款 本金、利息戶 （ 2）客戶兌現(xiàn) 借：代理兌付證券款 本金、利息戶 貸：庫(kù)存現(xiàn)金等 copyrightSDUST付莉 34 （四）代理金銀業(yè)務(wù) 收購(gòu)金銀（最后需上交至人民銀行） 借：吸收存款 貸：貴金屬 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：貴金屬 配售金銀 收到人民銀行調(diào)撥金銀（與上分錄相反） 配售牌價(jià)與調(diào)撥價(jià)的差額進(jìn)其他業(yè)務(wù)收入或成本 copyrightSDUST付莉 35 二、代理其他金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù) （一）代理保險(xiǎn) 目前規(guī)定較為嚴(yán)格 賬務(wù)：經(jīng)其他應(yīng)付款中轉(zhuǎn)，最后貸記存放中央銀行款項(xiàng)，可確認(rèn)手續(xù)費(fèi)及傭金收入 （二）代理基金、證券等業(yè)務(wù) 考慮科目：代理業(yè)務(wù)負(fù)債、存放中央銀行款項(xiàng)、手續(xù)費(fèi)及傭金收入、其他應(yīng)收款等 copyrightSDUST付莉 36 三、代理客戶服務(wù)業(yè)務(wù) ?（一）代理黃金交易 存入保證金。 發(fā)行基金不屬于流通中的貨幣，不能用表內(nèi)科目 發(fā)行庫(kù) /發(fā)行基金 （中國(guó)人民銀行 ） 業(yè)務(wù)庫(kù) /庫(kù)存現(xiàn)金 （商業(yè)銀行） 市場(chǎng)貨幣存量 流通中貨幣 現(xiàn)金投放 入庫(kù) 貨幣回籠 出庫(kù) 貨幣發(fā)行 現(xiàn)金歸行 copyrightSDUST付莉 30 ?具體流程 印鈔廠交現(xiàn)金票幣到人民銀行 發(fā)行基金調(diào)撥 以上兩部均為人行業(yè)務(wù)，且使用收付記賬法 貨幣發(fā)行 基金業(yè)務(wù)：借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 同時(shí)作分支庫(kù)發(fā)行基金表外科目 貨幣回籠（包括損傷票幣的回收） 與發(fā)行業(yè)務(wù)方向相反 copyrightSDUST付莉 31 （三）代理國(guó)債業(yè)務(wù) 國(guó)債常見(jiàn)類(lèi)型（了解）： ?憑證式國(guó)債 國(guó)家儲(chǔ)蓄債，可記名、掛失、提前兌付，不能上市流通。由人行支庫(kù)傳遞至商業(yè)銀行（代理行）時(shí)（其他業(yè)務(wù)略）： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：吸收存款 copyrightSDUST付莉 28 copyrightSDUST付莉 29 （二）代理發(fā)行庫(kù)業(yè)務(wù) 發(fā)行業(yè)務(wù)由人民銀行掌管。） copyrightSDUST付莉 27 報(bào)解：借：其他應(yīng)付款 待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng) 貸：清算資金往來(lái) （ 2）各行庫(kù) 通過(guò)清算資金往來(lái)層層向上級(jí)庫(kù)傳遞，最后作至借清算資金往來(lái)，貸記存放中央銀行款項(xiàng) 庫(kù)款支撥 財(cái)政支出分為購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出。內(nèi)容包括：貸款承諾、擔(dān)保 、金融衍生工具（如互換、期貨、期權(quán)、遠(yuǎn)期合約等）、投資銀行業(yè)務(wù)（如證券代理、證券包銷(xiāo)和分銷(xiāo)、黃金交易等 ) copyrightSDUST付莉 25 一、代理人民銀行業(yè)務(wù) ?（一）代理國(guó)庫(kù) 代理國(guó)庫(kù)為人民
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