xx供電局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方案(參考版)
2025-04-27 22:55本頁面
【正文】 拼一個(gè)春夏秋冬！贏一個(gè)無悔人生！早安！—————獻(xiàn)給所有努力的人. 學(xué)習(xí)好幫手g。不奮斗就是每天都很容易，可一年一年越來越難。是狼就要練好牙，是羊就要練好腿。第八節(jié) 關(guān)于XX供電局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的承諾我們鄭重明確承諾，我們將嚴(yán)格遵守國家有關(guān)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的各項(xiàng)要求和規(guī)定，嚴(yán)格遵守審計(jì)工作紀(jì)律，接受貴州電網(wǎng)公司、財(cái)政部門、省市注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，按質(zhì)按量完成本次審計(jì)工作的全部工作內(nèi)容。（三）、遵守被審企業(yè)的工作紀(jì)律，按時(shí)上下班，如需加班，要征得企業(yè)同意。第七節(jié) 工作紀(jì)律（一）、堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、認(rèn)真負(fù)責(zé)、努力工作、講求質(zhì)量，確保本次審計(jì)工作順利完成。（四）、嚴(yán)格遵照《國有及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的暫行規(guī)定》、《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法》、《中國南方電網(wǎng)有限責(zé)任公司內(nèi)部審計(jì)工作辦法（暫行）》以及國家有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，做到證據(jù)充分，有理有據(jù)。（二）、嚴(yán)格遵守《中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》，在審計(jì)中自始至終保持形式上、實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立。第五節(jié) 項(xiàng)目完成時(shí)限我們將遵守南方電網(wǎng)公司關(guān)于本次審計(jì)時(shí)間規(guī)定，于200*年**月**日進(jìn)點(diǎn)，于200*年**月**日結(jié)束外勤工作，按時(shí)按質(zhì)按量提交審計(jì)報(bào)告。第四階段 對(duì)寫審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行質(zhì)量復(fù)核、交換意見由項(xiàng)目組組長根據(jù)審計(jì)結(jié)果和意見，按照任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的有關(guān)規(guī)定和報(bào)告規(guī)范的要求，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿，連同工作底稿和證據(jù)，交本所質(zhì)控部門和主任會(huì)計(jì)師進(jìn)行質(zhì)量復(fù)核和把關(guān)，然后將審定的初稿交委托方，聽取意見和收集書面反饋意見，并對(duì)提出的意見，作出調(diào)整或修正。內(nèi)部控制制度建立及執(zhí)行有效性評(píng)價(jià)。遵循“合規(guī)性、科學(xué)性、有效性”原則，從決策程序和決策結(jié)果上分析； 國有資本保值增值。以會(huì)計(jì)報(bào)表為對(duì)象，以資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、利潤等會(huì)計(jì)要素為基本內(nèi)容，以失真率為主要指標(biāo)，計(jì)算不實(shí)金額和失真率，分析失真形成的原因和性質(zhì)； 企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量。主要從會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、資產(chǎn)質(zhì)量、重大決策、國有資本保值增值和遵紀(jì)守法五個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，并按照電力行業(yè)效績評(píng)價(jià)體系，參考國家效績評(píng)價(jià)體系，經(jīng)過修正后進(jìn)行定量評(píng)價(jià)。第三階段 匯總、評(píng)價(jià)、報(bào)告階段我們將匯總執(zhí)行上述步驟后的所有審計(jì)結(jié)果，編制匯總過程表和審計(jì)差異匯總表以及重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)情況按照客觀性、準(zhǔn)確性、重要性、謹(jǐn)慎性原則，對(duì)審計(jì)論證和審計(jì)結(jié)果進(jìn)行論證，并與企業(yè)管理當(dāng)局和委托方審計(jì)部門溝通和交換意見，在此基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行評(píng)價(jià)并作出肯定或否定的結(jié)論，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，分析并區(qū)分主觀原因、客觀原因、政策性因素和經(jīng)營因素，明確領(lǐng)導(dǎo)人的直接和主管責(zé)任。（1） 采購計(jì)劃編制的依據(jù)、程序的科學(xué)性；采購合同的合規(guī)性、供應(yīng)商的選擇、評(píng)審是否符合相關(guān)制度，大宗材料采購招標(biāo)制度執(zhí)行情況；大型設(shè)備的采購是間是否存在多重代理、層層加價(jià)的現(xiàn)象；采購合同的合法性、規(guī)范性及內(nèi)容的齊全性，合同條款是否明確；（2） 低質(zhì)易耗品和高價(jià)值材料的管理是否有序；材料是否堆壓、過時(shí)，根據(jù)存貨變動(dòng)以及積壓狀況，分析不合理采購數(shù)量；工程用物資與生產(chǎn)用物資的管理情況，是否存在混淆造成未能實(shí)現(xiàn)稅收抵扣的情況；材料是否帳帳、帳實(shí)相符以及盤盈、盤虧材料的處理；（3） 出入庫手續(xù)是否齊全、合理。（1） 工程項(xiàng)目是否按照規(guī)定進(jìn)行可行性研究；初設(shè)方案及概算是否按照規(guī)定進(jìn)行審查和批準(zhǔn)，是否超出可行性研究報(bào)告的內(nèi)容；征地、拆遷是否按照規(guī)定的程序報(bào)批、所發(fā)生的費(fèi)用是否符合有關(guān)規(guī)定；（2） 概算中的“量”“價(jià)”“費(fèi)”是否經(jīng)過審核；調(diào)整概算的原因，是否依照規(guī)定的定額、標(biāo)準(zhǔn)由有資質(zhì)單位編制，并得到批準(zhǔn)；設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容是否與定額和應(yīng)取費(fèi)用中的相應(yīng)項(xiàng)目的內(nèi)容相重復(fù)，與原編設(shè)計(jì)概算重復(fù)列項(xiàng)；影響項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模的單項(xiàng)工程的調(diào)整和建設(shè)內(nèi)容變更是否按規(guī)定的管理程序報(bào)批；有無擅自擴(kuò)大建設(shè)和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)問題； 工程財(cái)務(wù)核算的合法性、合規(guī)性。 企業(yè)重大對(duì)內(nèi)對(duì)外投資的資金來源、決策程序、管理方式和投資收益的核算情況；合同、協(xié)議的合法性、安全性；投資是否存在現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)或者潛在風(fēng)險(xiǎn)； 審查企業(yè)設(shè)備更新、技術(shù)改造、福利設(shè)施建設(shè)等對(duì)內(nèi)投資和新辦企業(yè)等對(duì)外投資等重大投資項(xiàng)目是否經(jīng)過可行性論證、集體研究，經(jīng)過民主、科學(xué)的決策程序，有無領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人說了算的問題；有無因決策失誤造成重大損失浪費(fèi)的情況； 審查企業(yè)是否存在對(duì)外經(jīng)濟(jì)擔(dān)?；蚍磽?dān)保；是否對(duì)外出借資金； 大額采購是否經(jīng)過資信調(diào)查和民主決策，是否進(jìn)行招投標(biāo)工作，有無違反程序出具經(jīng)濟(jì)擔(dān)保函、出借資金、盲目指定供貨商等行為；有無因決策程序不當(dāng)造成采購貨物出現(xiàn)質(zhì)量、價(jià)格問題等； 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是否依照規(guī)定程序，按公平交易價(jià)格處理，是否經(jīng)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估，收益是否及時(shí)入賬；有無將國有資金產(chǎn)界定為集體資產(chǎn)，故意將國有資產(chǎn)劃入“三產(chǎn)”等，在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過程中，是否存在國有資產(chǎn)流失問題； “三產(chǎn)”與主業(yè)間之間主業(yè)與“三產(chǎn)”之間產(chǎn)權(quán)是否清晰，權(quán)益劃分是否合理，多經(jīng)企業(yè)的股權(quán)、職工持股的合規(guī)合法性，特別是主輔分離過程中，主業(yè)與多經(jīng)企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系、人員處置、管理關(guān)系；有無將國有資產(chǎn)界定為集體資產(chǎn)，或隱瞞、轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)、國有投資股權(quán)，造成國有資產(chǎn)流失；主業(yè)與三產(chǎn)間的關(guān)聯(lián)交易是否公允，主要包括：（1） 在履行經(jīng)濟(jì)合同過程中的資金流動(dòng)和重大資產(chǎn)的使用是否規(guī)范，如是否將房屋、設(shè)備、場地，主業(yè)無償或低于市場價(jià)格租給“三產(chǎn)”公司；（2） 人員編制上是否存在渾員混崗的現(xiàn)象；有無將成本、費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁給主業(yè)，加大主業(yè)成本費(fèi)用；（3） 以內(nèi)部往來名義，無償借予生產(chǎn)、經(jīng)營周轉(zhuǎn)資金等；（4） 將主業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營或與其
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