某公司財(cái)務(wù)報(bào)告分析案例(參考版)
2025-04-27 22:32本頁(yè)面
【正文】 建議：①公司可轉(zhuǎn)債發(fā)行成功后，調(diào)整貸款規(guī)模，減低財(cái)務(wù)費(fèi)用；②增加長(zhǎng)期貸款的比重，分散短期償債壓力；③鑒于XX項(xiàng)目開(kāi)工延遲至三季度，可利用現(xiàn)有資金進(jìn)行短期的資金運(yùn)作，提高資金收益來(lái)彌補(bǔ)資金成本。適度收縮貨幣供應(yīng)的宏觀金融政策，使取得貸款的難度增大。自去年9月央行提高存款準(zhǔn)備金率以來(lái)，各家銀行已出現(xiàn)不同程度的惜貸現(xiàn)象。受特定因素的影響，原計(jì)劃于年初開(kāi)工的XX項(xiàng)目預(yù)計(jì)延至三季度開(kāi)工，按原計(jì)劃所儲(chǔ)備的資金暫時(shí)尚未投入。（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用本期財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規(guī)模同比增加了117%。在本年管理費(fèi)用預(yù)算中，期間性較大的費(fèi)用項(xiàng)目有:考核獎(jiǎng)、中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備等，扣除這些費(fèi)用項(xiàng)目的影響后，本期管理費(fèi)用支出為309萬(wàn)元，占全年預(yù)算的24%，接近平均水平。（1）管理費(fèi)用管理費(fèi)用同比增加的因素中，主要是考核獎(jiǎng)及其所提工資附加因素，同比增加了445萬(wàn)元。44 管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的期間性影響較大從同期比較來(lái)看：（1）管理費(fèi)用增加425萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額減少額的35%；（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用增加680萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額減少額的56%。按工程利潤(rùn)率為3%計(jì)算，每月新增工程項(xiàng)目的完成量應(yīng)達(dá)到3000萬(wàn)元。分析調(diào)整后，可實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目工程收入為21050萬(wàn)元，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元?，F(xiàn)按以下已經(jīng)落實(shí)的工程項(xiàng)目（不含XX項(xiàng)目），對(duì)工程收入和工程利潤(rùn)進(jìn)行分析調(diào)整：（1）XX本年完工，可按合同計(jì)算的收入為2億元，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元。建議：公司根據(jù)目前市場(chǎng)行情進(jìn)行專題研究，制定出應(yīng)對(duì)措施。對(duì)比2008年12月31日與2009年3月31日的市場(chǎng)價(jià)格，%～%。從本年股市行情來(lái)看，有持續(xù)走好的可能，國(guó)債價(jià)格在短期內(nèi)可能難以上漲。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標(biāo)準(zhǔn)。42 國(guó)債跌價(jià)幅度較大國(guó)債價(jià)格主要受資本市場(chǎng)供求關(guān)系和資本流向的影響，但是國(guó)債的到期價(jià)值是確定的，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備能在兌息和兌本時(shí)得到補(bǔ)償。%的車流量集中在收費(fèi)單價(jià)較低的XX和XX上。根據(jù)有關(guān)部門(mén)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，XX車輛通行情況與收入情況如下表：XX單價(jià)XXX收入(萬(wàn)元)收入 增長(zhǎng)額XXX 增長(zhǎng)幅度本期去年同期本期去年同期XX4元119,60089,647+%XX8元90,35487,361+%XX16元2,4448,550%XX24元8531,551%合計(jì)213,25187,109+%（注：XX；XX；XX；XX以上。從以上預(yù)算項(xiàng)目的分析來(lái)看，未完成預(yù)算的主要原因在于：本期利潤(rùn)構(gòu)成中工程利潤(rùn)和投資收益與預(yù)算存在重大差距，將在“重要問(wèn)題綜述”里進(jìn)行詳細(xì)分析。（5）營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬(wàn)元，占預(yù)算5%，主要原因是列入預(yù)算事項(xiàng)尚未進(jìn)行處理。（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息凈支出）1204萬(wàn)元，占預(yù)算33%，主要原因是資金計(jì)劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年，使此項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生不均衡。（2）工程結(jié)算成本168萬(wàn)元，%，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述43”。④專項(xiàng)維護(hù)費(fèi)196萬(wàn)元，占預(yù)算12%，主要原因是大部分預(yù)算項(xiàng)目尚未實(shí)施。②辦公經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元，占預(yù)算21%。32 成本費(fèi)用類 本期成本、費(fèi)用共計(jì)3484萬(wàn)元，占支出總預(yù)算3%，扣除XX頁(yè)：10 項(xiàng)目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費(fèi)用頁(yè)：10 的影響后，占支出總預(yù)算6%。（7）XX的現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于時(shí)間性差異
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