【正文】 第九條國有資產(chǎn)保值增值情況審計國有資產(chǎn)保值增值率=。審計工作底稿要求觀點明確，條理清楚，用詞妥當(dāng)，字跡清晰，格式規(guī)范；審計工作底稿中載明的事項、時間、地點、當(dāng)事人、數(shù)據(jù)、計量計算方法和因果關(guān)系必須準確無誤、前后一致；審計人員的判斷、評價應(yīng)當(dāng)準確，處理意見必須有法規(guī)依據(jù)；做到一事一稿或一項一稿。審計組在實施審計前應(yīng)編制審計方案，審計方案的主要內(nèi)容包括：一、編制審計方案的依據(jù)；二、被審計單位的名稱和基本情況；三、審計的范圍、內(nèi)容、目標、重點、實施步驟和預(yù)定的時間；四、審計組組長、審計組成員名單及其分工；五、編制審計方案的日期；第六條被審計單位接受審計時，應(yīng)當(dāng)出具對會計憑證、賬薄、報表及其他會計資料的完整性、真實性所作的承諾書。審計通知書的內(nèi)容包括；一、被審計單位名稱；二、審計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間；三、審計組組長和其他成員名單；四、對被審計單位配合審計工作的具體要求；五、內(nèi)審機構(gòu)公章及簽發(fā)日期。第三條內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在接到離任審計的通知之日起五日內(nèi)作出受理決定，并組成審計組。公司國有企業(yè)廠長經(jīng)理離任經(jīng)濟責(zé)任審計操作要點（試行）第一條為規(guī)范國有企業(yè)廠長經(jīng)理離任經(jīng)濟責(zé)任審計，保證審計工作質(zhì)量，根據(jù)《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《****公司內(nèi)部審計制度》，提出審計操作要點。 (6)審計部接到結(jié)算書后必須先對結(jié)算資料進行審核，對資料不全者則退回補辦；對還未竣工或竣工驗收沒有通過的工程則不予結(jié)算；對資料齊全并已竣工驗收通過的工程則及時登記受理，交由專人審計。 (5)工程竣工后應(yīng)及時辦理竣工結(jié)算。審計人員審計完畢簽署審計意見后應(yīng)交給有關(guān)人員進行審定、審批會簽，并通知被審單位，沒有意見后加蓋審計專用章生效。對審計內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準確、計價合理。 (3)審計人員在審計過程中要堅持原則，審計要嚴肅認真，對一些重點疑點問題要認真調(diào)查。若資料或報建手續(xù)不全者，則退回重新補辦；若屬巧立名目，未經(jīng)批準擅自定項的工程，則通知送審單位，取消該項目，并報告公司領(lǐng)導(dǎo)。報送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員必須自先審核(重點審核工程量)，并由審核人員簽署意見，本單位領(lǐng)導(dǎo)同意后才能送審計部審計。  (1)根據(jù)我公司工程審計的特點，工程審計采用報送審計的方法，即每項工程概預(yù)算由工程管理職能部門負責(zé)報送審計部審計。 (3)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握第一手資料，保證審計質(zhì)量。   (1)審計人員要遵循掌握政策、依法審計、堅持原則、客觀公正、維護國家和公司利益的指導(dǎo)思想，合理地審定造價。 (7)參與工程的圖紙會審和竣工驗收。 (5)監(jiān)督檢查各項基建程序是否合規(guī)合法。 (3)負責(zé)本公司及屬下公司內(nèi)部預(yù)、結(jié)算的統(tǒng)一管理工作，制定公司內(nèi)部統(tǒng)一的計費標準。 (2)負責(zé)本公司及屬下獨立核算、自負盈虧的公司(包括實行獨立核算不自負盈虧的二級公司)所有工程預(yù)、結(jié)算的審計。  (1)負責(zé)貫徹執(zhí)行上級頒發(fā)的有關(guān)工程審計方面的方針、政策、規(guī)定和各處概(預(yù))算定額及取費標準。 □ 附則 本規(guī)定的修訂、補充由審計部報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。 ，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴重而構(gòu)成犯罪的提請司法機關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。 。 ，審計部必須在一定時期內(nèi)向總經(jīng)理報告執(zhí)行結(jié)果。 ； (1)事實清楚(2)數(shù)據(jù)確實(3)依法有據(jù)(4)建議恰當(dāng) (不是同意審計報告)，報送公司經(jīng)理審定批示，作出審計結(jié)論和處理決定，通知被審計單位執(zhí)行。 ，必須依法有據(jù)，實事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。 ，審計范圍、內(nèi)容、方式和時間，并通知被審計單位要求提供必要的工作條件。 ，可建議公司總經(jīng)理給予行政處分，情節(jié)特別嚴重的可建議移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 (7)監(jiān)督被審計單位嚴格執(zhí)行審計決定。 (5)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費行為作出臨時制止的決定。 (3)參與有關(guān)的會議。 □ 職權(quán)  (1)根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，被審計單位應(yīng)按時向?qū)徲嫴繄笏陀嘘P(guān)計劃、預(yù)算、決算報表和文件資料等。 (不包括子公司)： (1)基建項目； (2)經(jīng)濟合同，包括采購合同； (3)公司的年度會計報表。 (8)貫徹執(zhí)行有關(guān)審計法規(guī)，制定或參與研究本公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。 (6)對公司及所屬公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。 (4)對公司及所屬公司的承包經(jīng)營責(zé)任的審計評議，配合上級審計機構(gòu)對公司主要領(lǐng)導(dǎo)人及所屬公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任經(jīng)濟責(zé)任進行審計。 (2)對公司及所屬公司的財務(wù)收支計劃、投資和經(jīng)費的預(yù)算，信貸計劃，外匯收支計劃和經(jīng)濟合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督。 (三)內(nèi)部審計是在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對公司各部門以及公司所屬單位的財務(wù)收支和經(jīng)濟效益等進行監(jiān)督，獨立行使審計職權(quán)，對總經(jīng)理負責(zé)并報告工作，在業(yè)務(wù)上同時受上級審計計機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)和地方審計機關(guān)的監(jiān)督。 企業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定總則 (一)根據(jù)有關(guān)于內(nèi)部審計工作規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況制定本規(guī)定。 第二十二條 對審計過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 第二十條 審計人員對下列行為之一單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議： 、憑證、帳表、資料和證明材料的； ，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的； 、隱瞞事實真相的； ； 。 第十八條 審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。 第八章 審計檔案制度 第十六條 審計部門建立、健全審計檔案管理制度。 。 。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。 ，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。 第六章 內(nèi)部審計的主要職權(quán) 第十三條 內(nèi)部審計行使下列職權(quán)： 、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議； ； 、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料； 、帳簿、報表、資產(chǎn)； ，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供證明材料； 、提高效益的建議； ； 、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責(zé)任的建議； 、董事會、監(jiān)事會報告； 10. 對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任； 11. 參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。 審計人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作、生活條件。 被審單位接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計機構(gòu)接受 審計檢查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。對被審單位負責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進行審計。在財務(wù)收支審主計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。 。 。 第四章 審計種類和方式 第十條 公司內(nèi)部審計包括： 。 第八條 內(nèi)部審計范圍： 1. 與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動； 2. 財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算； 3. 公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況； 4. 基建工程預(yù)、決算的真實合法性； 5. 國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況； 6. 公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟責(zé)任； 7. 管理活動、行政活動； 8. 其他認定事項。 第六條 內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復(fù)。公司應(yīng)對審計人員工作進行獎勵和處罰。 第三條 內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。 第二章 審計機構(gòu)和人員 第二條 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員方案有： 1. 設(shè)立審計部，配置若干專職人員； 2. 附屬財務(wù)部，設(shè)專職審計人員； 3. 不設(shè)機構(gòu)、專職人員，聘請外部兼職審計人員。 第二十一條 本規(guī)定由集團公司財審部負責(zé)解釋。 第十九條 對違反審計工作規(guī)定的單位和個人由其管部門或單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰，或者提請有關(guān)部門處理。 第十八條 內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。 第十七條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識。 第十五條 除以上各項規(guī)定的審計事項以外，財審部有權(quán)對審計范圍內(nèi)單位財務(wù)收支的特定事項進行專項審計調(diào)查；有權(quán)對集團的基建及維修項目預(yù)、決算和施工過程進行審計監(jiān)督。經(jīng)批準的審計意見和審計決定，送達被審計單位后，被審計單位必須予以執(zhí)行； 內(nèi)審部門有權(quán)對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況； 被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以向內(nèi)審部門所在單位負責(zé)人提出，單位負責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時處理。 第四章 審計程序 第十三條 例行審計程序 內(nèi)部審計根據(jù)上級部署和單位的具體情況，擬訂審計計劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后實施； 實施審計前，應(yīng)當(dāng)先通知被審計單位，特殊情況下也可以下發(fā)審計通知單，電話通知后直接進點； 審計人員進點審計時，檢查被審計單位的會計憑證、帳簿、報表、業(yè)務(wù)檔案以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計單位必須如實提供，不得拒絕； 審計人員進點審計時，在正常的工作時間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計事項的問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實向?qū)徲嬋藛T反映情況，提供有關(guān)證明材料； 審計人員以現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進建議。 第十一條 財審部及各子公司審計機構(gòu)的主要權(quán)限是： 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等； 審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料； 參加有關(guān)會議； 對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料； 對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費的行為，經(jīng)有關(guān)單位負責(zé)人同意，作出臨時制止決定； 對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)有關(guān)單位負責(zé)人批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議； 提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見； 對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失或浪費的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上一級審計部門反映。 第九條 財審部可以對企業(yè)經(jīng)濟管理中的重要問題開展審計調(diào)查。 第七條 內(nèi)審工作對集團公司及所屬單位的下列事項進行審計： 財務(wù)計劃、成本計劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算； 財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動； 經(jīng)濟效益； 內(nèi)部控制制度； 經(jīng)濟責(zé)任； 承包經(jīng)營或委托承包經(jīng)營決算； 投資項目概（預(yù)）算、決算； 國家財經(jīng)法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行； 其他審計事項。其職責(zé)是： 按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團有限公司的要求，起草內(nèi)部審計法規(guī)、制度等； 制訂年度和季度審計實施計劃； 負責(zé)組織實施內(nèi)部審計監(jiān)督，并向總經(jīng)理報告審計結(jié)果； 指導(dǎo)監(jiān)督有關(guān)單位建立建全內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員； 負責(zé)集團有限公司及所屬單位內(nèi)部審計機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理工作； 負責(zé)審計人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計理論研究等； 協(xié)助上級審計機關(guān)對集團有限公司的審計工作； 總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進單位和個人； 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。 第四條 集團有限公司內(nèi)部審計工作，在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，并接受上級審計部門的指導(dǎo)監(jiān)督。 第二條 集團公司本部、全資子公司、控股子公司、分公司及直屬企事業(yè)單位依照本規(guī)定接受審計監(jiān)督。，修改時亦同。 (1)屬本公司企業(yè)內(nèi)部之間的爭議，報總經(jīng)理或主管公司領(lǐng)導(dǎo)裁定。簡單較小的工程也應(yīng)提前完成。④以上規(guī)定的審計時間是指正常情況而言，審計人員應(yīng)以保質(zhì)、高效為原則，確保不影響工程按時開工，審計人員應(yīng)視工程的具體情況區(qū)別對待，靈活掌握。(B)審計結(jié)果與被審單位意見有分歧而未能統(tǒng)一，需報公司領(lǐng)導(dǎo)或市有關(guān)部門裁定時。一般規(guī)定：通信工程概(預(yù))算7天，其它工程預(yù)算15天，100萬元以上的結(jié)算工程20天。因此，一般都應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成。④在審計過程中的需臨時提供的其它資料。還應(yīng)提供倉庫領(lǐng)料單，主要實物量完成表，包工不包料工程應(yīng)提供工程材料管理表(需經(jīng)倉管人員余料退庫簽名)。②送審概(預(yù))算時必須提供的資料有：施工合同、設(shè)計圖紙、有關(guān)設(shè)計補充材料、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準立項的需求單、工程計劃任務(wù)書；由外單位施工的工程，如是第一次進我公司施工的，還應(yīng)提供施工單位的營業(yè)執(zhí)照和企業(yè)級別證明。⑦通信工程結(jié)算必須使用公司統(tǒng)一印制的表格。⑤工程竣工驗收和圖紙會審必須要有審計人員參加。各子公司應(yīng)正式行文給審計部，明確分管領(lǐng)導(dǎo)及其簽字字樣。代辦可由工程管理職能部門經(jīng)理批準。若屬計劃外工程則必須填制計劃外工程審批表，報部門審核并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準立項。財務(wù)部門必須要有審計部審計過的結(jié)算書才能付結(jié)算款。 (1)對工程預(yù)、結(jié)算的內(nèi)部管理要求①本公司內(nèi)(包括實行獨立核算自負盈虧的子公司)的所