【正文】 第九條國有資產(chǎn)保值增值情況審計(jì)國有資產(chǎn)保值增值率=。審計(jì)工作底稿要求觀點(diǎn)明確，條理清楚，用詞妥當(dāng)，字跡清晰，格式規(guī)范；審計(jì)工作底稿中載明的事項(xiàng)、時(shí)間、地點(diǎn)、當(dāng)事人、數(shù)據(jù)、計(jì)量計(jì)算方法和因果關(guān)系必須準(zhǔn)確無誤、前后一致；審計(jì)人員的判斷、評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確，處理意見必須有法規(guī)依據(jù)；做到一事一稿或一項(xiàng)一稿。審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)前應(yīng)編制審計(jì)方案，審計(jì)方案的主要內(nèi)容包括：一、編制審計(jì)方案的依據(jù)；二、被審計(jì)單位的名稱和基本情況；三、審計(jì)的范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點(diǎn)、實(shí)施步驟和預(yù)定的時(shí)間；四、審計(jì)組組長、審計(jì)組成員名單及其分工；五、編制審計(jì)方案的日期；第六條被審計(jì)單位接受審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料的完整性、真實(shí)性所作的承諾書。審計(jì)通知書的內(nèi)容包括；一、被審計(jì)單位名稱；二、審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；三、審計(jì)組組長和其他成員名單；四、對(duì)被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的具體要求；五、內(nèi)審機(jī)構(gòu)公章及簽發(fā)日期。第三條內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在接到離任審計(jì)的通知之日起五日內(nèi)作出受理決定，并組成審計(jì)組。公司國有企業(yè)廠長經(jīng)理離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作要點(diǎn)（試行）第一條為規(guī)范國有企業(yè)廠長經(jīng)理離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，保證審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《****公司內(nèi)部審計(jì)制度》，提出審計(jì)操作要點(diǎn)。 (6)審計(jì)部接到結(jié)算書后必須先對(duì)結(jié)算資料進(jìn)行審核，對(duì)資料不全者則退回補(bǔ)辦；對(duì)還未竣工或竣工驗(yàn)收沒有通過的工程則不予結(jié)算；對(duì)資料齊全并已竣工驗(yàn)收通過的工程則及時(shí)登記受理，交由專人審計(jì)。 (5)工程竣工后應(yīng)及時(shí)辦理竣工結(jié)算。審計(jì)人員審計(jì)完畢簽署審計(jì)意見后應(yīng)交給有關(guān)人員進(jìn)行審定、審批會(huì)簽，并通知被審單位，沒有意見后加蓋審計(jì)專用章生效。對(duì)審計(jì)內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計(jì)價(jià)合理。 (3)審計(jì)人員在審計(jì)過程中要堅(jiān)持原則，審計(jì)要嚴(yán)肅認(rèn)真，對(duì)一些重點(diǎn)疑點(diǎn)問題要認(rèn)真調(diào)查。若資料或報(bào)建手續(xù)不全者，則退回重新補(bǔ)辦；若屬巧立名目，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自定項(xiàng)的工程，則通知送審單位，取消該項(xiàng)目，并報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。報(bào)送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員必須自先審核(重點(diǎn)審核工程量)，并由審核人員簽署意見，本單位領(lǐng)導(dǎo)同意后才能送審計(jì)部審計(jì)。  (1)根據(jù)我公司工程審計(jì)的特點(diǎn)，工程審計(jì)采用報(bào)送審計(jì)的方法，即每項(xiàng)工程概預(yù)算由工程管理職能部門負(fù)責(zé)報(bào)送審計(jì)部審計(jì)。 (3)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握第一手資料，保證審計(jì)質(zhì)量。   (1)審計(jì)人員要遵循掌握政策、依法審計(jì)、堅(jiān)持原則、客觀公正、維護(hù)國家和公司利益的指導(dǎo)思想，合理地審定造價(jià)。 (7)參與工程的圖紙會(huì)審和竣工驗(yàn)收。 (5)監(jiān)督檢查各項(xiàng)基建程序是否合規(guī)合法。 (3)負(fù)責(zé)本公司及屬下公司內(nèi)部預(yù)、結(jié)算的統(tǒng)一管理工作，制定公司內(nèi)部統(tǒng)一的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。 (2)負(fù)責(zé)本公司及屬下獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的公司(包括實(shí)行獨(dú)立核算不自負(fù)盈虧的二級(jí)公司)所有工程預(yù)、結(jié)算的審計(jì)。  (1)負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行上級(jí)頒發(fā)的有關(guān)工程審計(jì)方面的方針、政策、規(guī)定和各處概(預(yù))算定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。 □ 附則 本規(guī)定的修訂、補(bǔ)充由審計(jì)部報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 ，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成犯罪的提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。 。 ，審計(jì)部必須在一定時(shí)期內(nèi)向總經(jīng)理報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。 ； (1)事實(shí)清楚(2)數(shù)據(jù)確實(shí)(3)依法有據(jù)(4)建議恰當(dāng) (不是同意審計(jì)報(bào)告)，報(bào)送公司經(jīng)理審定批示，作出審計(jì)結(jié)論和處理決定，通知被審計(jì)單位執(zhí)行。 ，必須依法有據(jù)，實(shí)事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。 ，審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間，并通知被審計(jì)單位要求提供必要的工作條件。 ，可建議公司總經(jīng)理給予行政處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 (7)監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定。 (5)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為作出臨時(shí)制止的決定。 (3)參與有關(guān)的會(huì)議。 □ 職權(quán)  (1)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，被審計(jì)單位應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)部報(bào)送有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算報(bào)表和文件資料等。 (不包括子公司)： (1)基建項(xiàng)目； (2)經(jīng)濟(jì)合同，包括采購合同； (3)公司的年度會(huì)計(jì)報(bào)表。 (8)貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)法規(guī)，制定或參與研究本公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。 (6)對(duì)公司及所屬公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。 (4)對(duì)公司及所屬公司的承包經(jīng)營責(zé)任的審計(jì)評(píng)議，配合上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司主要領(lǐng)導(dǎo)人及所屬公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。 (2)對(duì)公司及所屬公司的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、投資和經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，信貸計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 (三)內(nèi)部審計(jì)是在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)公司各部門以及公司所屬單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，在業(yè)務(wù)上同時(shí)受上級(jí)審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)和地方審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定總則 (一)根據(jù)有關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況制定本規(guī)定。 第二十二條 對(duì)審計(jì)過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 第二十條 審計(jì)人員對(duì)下列行為之一單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議： 、憑證、帳表、資料和證明材料的； ，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的； 、隱瞞事實(shí)真相的； ； 。 第十八條 審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。 第八章 審計(jì)檔案制度 第十六條 審計(jì)部門建立、健全審計(jì)檔案管理制度。 。 。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。 ，說明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。 第六章 內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán) 第十三條 內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)： 、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議； ； 、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等文件資料； 、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)； ，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供證明材料； 、提高效益的建議； ； 、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議； 、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告； 10. 對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任； 11. 參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。 審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作、生活條件。 被審單位接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受 審計(jì)檢查。對(duì)公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審主計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。 。 。 第四章 審計(jì)種類和方式 第十條 公司內(nèi)部審計(jì)包括： 。 第八條 內(nèi)部審計(jì)范圍： 1. 與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)； 2. 財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算； 3. 公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況； 4. 基建工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性； 5. 國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況； 6. 公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任； 7. 管理活動(dòng)、行政活動(dòng)； 8. 其他認(rèn)定事項(xiàng)。 第六條 內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。公司應(yīng)對(duì)審計(jì)人員工作進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。 第三條 內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計(jì)專業(yè)職稱、專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。 第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員 第二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方案有： 1. 設(shè)立審計(jì)部，配置若干專職人員； 2. 附屬財(cái)務(wù)部，設(shè)專職審計(jì)人員； 3. 不設(shè)機(jī)構(gòu)、專職人員，聘請(qǐng)外部兼職審計(jì)人員。 第二十一條 本規(guī)定由集團(tuán)公司財(cái)審部負(fù)責(zé)解釋。 第十九條 對(duì)違反審計(jì)工作規(guī)定的單位和個(gè)人由其管部門或單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請(qǐng)有關(guān)部門處理。 第十八條 內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。 第十七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)。 第十五條 除以上各項(xiàng)規(guī)定的審計(jì)事項(xiàng)以外，財(cái)審部有權(quán)對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)單位財(cái)務(wù)收支的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；有權(quán)對(duì)集團(tuán)的基建及維修項(xiàng)目預(yù)、決算和施工過程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位后，被審計(jì)單位必須予以執(zhí)行； 內(nèi)審部門有權(quán)對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況； 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可以向內(nèi)審部門所在單位負(fù)責(zé)人提出，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。 第四章 審計(jì)程序 第十三條 例行審計(jì)程序 內(nèi)部審計(jì)根據(jù)上級(jí)部署和單位的具體情況，擬訂審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施； 實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)先通知被審計(jì)單位，特殊情況下也可以下發(fā)審計(jì)通知單，電話通知后直接進(jìn)點(diǎn)； 審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表、業(yè)務(wù)檔案以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計(jì)單位必須如實(shí)提供，不得拒絕； 審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，在正常的工作時(shí)間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計(jì)事項(xiàng)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況，提供有關(guān)證明材料； 審計(jì)人員以現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。 第十一條 財(cái)審部及各子公司審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限是： 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等； 審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料； 參加有關(guān)會(huì)議； 對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料； 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，將會(huì)造成損失或浪費(fèi)的行為，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人同意，作出臨時(shí)制止決定； 對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議； 提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見； 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上一級(jí)審計(jì)部門反映。 第九條 財(cái)審部可以對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的重要問題開展審計(jì)調(diào)查。 第七條 內(nèi)審工作對(duì)集團(tuán)公司及所屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)： 財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算； 財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)； 經(jīng)濟(jì)效益； 內(nèi)部控制制度； 經(jīng)濟(jì)責(zé)任； 承包經(jīng)營或委托承包經(jīng)營決算； 投資項(xiàng)目概（預(yù)）算、決算； 國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行； 其他審計(jì)事項(xiàng)。其職責(zé)是： 按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)有限公司的要求，起草內(nèi)部審計(jì)法規(guī)、制度等； 制訂年度和季度審計(jì)實(shí)施計(jì)劃； 負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向總經(jīng)理報(bào)告審計(jì)結(jié)果； 指導(dǎo)監(jiān)督有關(guān)單位建立建全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員； 負(fù)責(zé)集團(tuán)有限公司及所屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理工作； 負(fù)責(zé)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計(jì)理論研究等； 協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)集團(tuán)有限公司的審計(jì)工作； 總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個(gè)人； 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。 第四條 集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)工作，在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，并接受上級(jí)審計(jì)部門的指導(dǎo)監(jiān)督。 第二條 集團(tuán)公司本部、全資子公司、控股子公司、分公司及直屬企事業(yè)單位依照本規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。，修改時(shí)亦同。 (1)屬本公司企業(yè)內(nèi)部之間的爭議，報(bào)總經(jīng)理或主管公司領(lǐng)導(dǎo)裁定。簡單較小的工程也應(yīng)提前完成。④以上規(guī)定的審計(jì)時(shí)間是指正常情況而言，審計(jì)人員應(yīng)以保質(zhì)、高效為原則，確保不影響工程按時(shí)開工，審計(jì)人員應(yīng)視工程的具體情況區(qū)別對(duì)待，靈活掌握。(B)審計(jì)結(jié)果與被審單位意見有分歧而未能統(tǒng)一，需報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)或市有關(guān)部門裁定時(shí)。一般規(guī)定：通信工程概(預(yù))算7天，其它工程預(yù)算15天，100萬元以上的結(jié)算工程20天。因此，一般都應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成。④在審計(jì)過程中的需臨時(shí)提供的其它資料。還應(yīng)提供倉庫領(lǐng)料單，主要實(shí)物量完成表，包工不包料工程應(yīng)提供工程材料管理表(需經(jīng)倉管人員余料退庫簽名)。②送審概(預(yù))算時(shí)必須提供的資料有：施工合同、設(shè)計(jì)圖紙、有關(guān)設(shè)計(jì)補(bǔ)充材料、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立項(xiàng)的需求單、工程計(jì)劃任務(wù)書；由外單位施工的工程，如是第一次進(jìn)我公司施工的，還應(yīng)提供施工單位的營業(yè)執(zhí)照和企業(yè)級(jí)別證明。⑦通信工程結(jié)算必須使用公司統(tǒng)一印制的表格。⑤工程竣工驗(yàn)收和圖紙會(huì)審必須要有審計(jì)人員參加。各子公司應(yīng)正式行文給審計(jì)部，明確分管領(lǐng)導(dǎo)及其簽字字樣。代辦可由工程管理職能部門經(jīng)理批準(zhǔn)。若屬計(jì)劃外工程則必須填制計(jì)劃外工程審批表，報(bào)部門審核并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立項(xiàng)。財(cái)務(wù)部門必須要有審計(jì)部審計(jì)過的結(jié)算書才能付結(jié)算款。 (1)對(duì)工程預(yù)、結(jié)算的內(nèi)部管理要求①本公司內(nèi)(包括實(shí)行獨(dú)立核算自負(fù)盈虧的子公司)的所