【正文】 第11條 財(cái)務(wù)部設(shè)置應(yīng)付票據(jù)賬簿，并認(rèn)真做好應(yīng)付票據(jù)的核算工作，票據(jù)的登記人員不得兼管票據(jù)的簽發(fā)。3．財(cái)務(wù)部相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期從供應(yīng)商處取得對賬單，并進(jìn)行核對、調(diào)節(jié)工作。第9條 應(yīng)付賬款的檢查1．財(cái)物部按月從供應(yīng)方取得對賬單、與應(yīng)付賬款明細(xì)賬或未付憑單明細(xì)表互相核對，若有差異應(yīng)查明差異產(chǎn)生的原因。第7條 應(yīng)付賬款的授權(quán)支付財(cái)務(wù)部接到已到期的應(yīng)付賬款應(yīng)及時(shí)支付，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、總裁按權(quán)限審批后才能辦理結(jié)算與支付。第5條 及時(shí)沖抵預(yù)付賬款財(cái)務(wù)部收到供應(yīng)商開具的發(fā)票以后，應(yīng)該及時(shí)沖抵預(yù)付賬款。第4條 應(yīng)付賬款必須及時(shí)登記到應(yīng)付賬款賬簿1．應(yīng)付賬款會計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證及時(shí)登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬。這些憑證主要是供應(yīng)商開具的發(fā)票、質(zhì)量管理部門的驗(yàn)收證明、銀行轉(zhuǎn)來的結(jié)算憑證等。2．按付款日期、折扣條件等項(xiàng)規(guī)定管理應(yīng)付賬款，以保證采購付款內(nèi)部控制的有效實(shí)施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期2．8 應(yīng)付賬款管理制度制度名稱應(yīng)付賬款管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條 應(yīng)付賬款是企業(yè)因購買原材料、商品、物資或接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。3．折扣金額審批后，采購部應(yīng)編制借項(xiàng)憑單。1．采購員因?qū)徹涃|(zhì)量不滿意而向供應(yīng)商提出的折扣，需要同供應(yīng)商談判來最終確定。3．財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)借項(xiàng)憑單調(diào)整應(yīng)付賬款或辦理退貨貨款的回收手續(xù)。1．采購員在貨物退回后編制借項(xiàng)憑單，其內(nèi)容包括退貨的數(shù)量、價(jià)格、日期、供應(yīng)商名稱以及貸款金額等。運(yùn)輸部門應(yīng)于貨物退回后，通知采購部和財(cái)務(wù)部。第4條 貨物出庫。第3條 退貨手續(xù)。2．對于質(zhì)量上的問題，采購員應(yīng)該首先通知使用部門不能使用該批貨物，然后與使用部門、質(zhì)量管理部門、相關(guān)管理部門聯(lián)系，決定是退貨還是要求供應(yīng)商給予適當(dāng)?shù)恼劭?。不合格貨物?yīng)辦理退貨。第2條 退貨條件。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期2．7 退貨管理制度制度名稱退貨管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條 目的。第19條 財(cái)務(wù)部應(yīng)該按照應(yīng)付賬款總分類賬和明細(xì)分類賬按月結(jié)賬，并且互相核對，出現(xiàn)差異時(shí)應(yīng)編制調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。有關(guān)現(xiàn)金支付須經(jīng)采購部門填制應(yīng)付憑單，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁按權(quán)限審批。第16條 財(cái)務(wù)部將收到購貨發(fā)票、驗(yàn)收證明、結(jié)算憑證與購貨訂單、購貨合同等進(jìn)行復(fù)核，檢查其真實(shí)性、合法性、合規(guī)性和正確性。第14條 收到貨物并驗(yàn)收后，驗(yàn)收員應(yīng)編制驗(yàn)收報(bào)告，驗(yàn)收報(bào)告必須按順序編號，驗(yàn)收報(bào)告副本應(yīng)及時(shí)送交采購部和財(cái)務(wù)部。第13條 一切購貨業(yè)務(wù)應(yīng)編制購貨訂單，購貨訂單應(yīng)通過有關(guān)部門（如采購部、生產(chǎn)部、銷售部、總裁等）簽單批準(zhǔn)。4．因采購地點(diǎn)不確定、交通不便等特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不便，必須使用現(xiàn)金支付時(shí)，應(yīng)向開戶銀行提出書面申請，由企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審批后，予以支付現(xiàn)金。2．財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金使用規(guī)定從庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取后支付。第11條 現(xiàn)金使用方法。1．向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。第9條 除對上述8條審核外，還應(yīng)對原始憑證的正確性進(jìn)行審核，即審核原始憑證的摘要和數(shù)字是否填寫清楚、正確，數(shù)量、單價(jià)、金額的計(jì)算有無錯(cuò)誤，大小寫金額是否相符等。第8條 完整性審核。第7條 合規(guī)性審核。第6條 合法性審核。1．應(yīng)付賬款會計(jì)應(yīng)確定原始憑證是否虛假，是否存在偽造或者涂改等情況。第2章 付賬控制中單據(jù)的審核第4條 財(cái)務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。第2條 本制度由采購部制定、修改，報(bào)總裁審批后執(zhí)行。3．對于已付款但貨物在保修期或保質(zhì)期出現(xiàn)質(zhì)量問題的要負(fù)責(zé)聯(lián)系維修或索賠，索賠收入連同賠償物品清單及賠償原因說明等全部上繳財(cái)務(wù)部門。1．檢驗(yàn)不合格的貨物退貨時(shí)，采購員應(yīng)開立“貨物交運(yùn)單”并附有關(guān)“貨物檢驗(yàn)報(bào)告單”呈采購經(jīng)理簽字確認(rèn)后辦理退貨。2．驗(yàn)收不合標(biāo)準(zhǔn)的貨物，檢驗(yàn)人員應(yīng)貼上不合格標(biāo)簽，并于“材料檢驗(yàn)報(bào)告單”上注明不合格原因，經(jīng)負(fù)責(zé)人核實(shí)后通知采購部門送回貨物，辦理退貨。根據(jù)不同檢驗(yàn)結(jié)果可做以下兩個(gè)方面處理。質(zhì)量管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨物的重要性及特性等，適時(shí)召集使用部門及其他有關(guān)部門，按照所需貨物制定“貨物驗(yàn)收規(guī)范”作為采購及驗(yàn)收的依據(jù)。驗(yàn)收人員應(yīng)先與采購部核對，確認(rèn)無誤后，按收貨作業(yè)辦理。第9條 急用品驗(yàn)收。第8條 短交處理。1．交貨數(shù)量超過訂購量的部分應(yīng)退回供貨商。6．公證單位或供應(yīng)商確認(rèn)后，驗(yàn)收人員開立“索賠處理單”呈部門負(fù)責(zé)人核實(shí)后，送財(cái)務(wù)部門及采購部門辦理。4．驗(yàn)收過程中如發(fā)現(xiàn)所載的貨物與“裝箱單”、“訂購單”或合同所載內(nèi)容不符，應(yīng)通知辦理采購的人員及相關(guān)部門進(jìn)行處理。2．質(zhì)量管理部門應(yīng)當(dāng)使用按順序編號的驗(yàn)收報(bào)告，對那些沒有對應(yīng)采購申請的商品或勞務(wù)，一律不得簽收。1．貨物到貨后，貨物驗(yàn)收人員應(yīng)會同使用部門根據(jù)“裝箱單”、“訂購單”、“合同”等采購文件核對貨物名稱、規(guī)格并清點(diǎn)數(shù)量或過磅、測量重量，并將到貨日期及實(shí)收數(shù)量填入“訂購單”。已經(jīng)到貨、等待驗(yàn)收的貨物，必須在商品的外包裝上貼上貨物標(biāo)簽并詳細(xì)注明貨號、品名、規(guī)格、數(shù)量及到貨日期，并且應(yīng)與已驗(yàn)收的貨物分開儲存，并規(guī)劃出“待驗(yàn)區(qū)”以示區(qū)分。2．對于需要按重量、長度、體積等方面計(jì)量的物資，應(yīng)借助稱重儀器、檢測工具、容器等進(jìn)行試測驗(yàn)收，不得虛估。第4條 收貨準(zhǔn)備。第2條 驗(yàn)收人員對驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，應(yīng)當(dāng)立即向采購部或有關(guān)部門報(bào)告，采購部或有關(guān)部門應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。第26條 本制度由采購部負(fù)責(zé)解釋。4．定期匯總所有未完成的采購申請，并編制報(bào)表。2．采購員要及時(shí)對采購訂單進(jìn)行歸檔，在采購訂單每月存檔時(shí)應(yīng)檢查已處理的采購?fù)问欠襁B續(xù)編號。（2）一聯(lián)提交質(zhì)量管理部門，一聯(lián)提交倉庫保管部門，作為驗(yàn)收的標(biāo)準(zhǔn)。一式四聯(lián)。第23條 合同審批根據(jù)《采購授權(quán)審批制度》的相關(guān)規(guī)定，報(bào)相關(guān)人員按權(quán)限進(jìn)行審批。2．對所有超過規(guī)定價(jià)格的訂單必須經(jīng)過總裁特殊審批。第6章 訂單的控制第20條 選定合格的供應(yīng)商后，采購員在合格的供應(yīng)商名單內(nèi)找出合適的供應(yīng)商進(jìn)行采購。3．原則上一種商品需兩家或兩家以上的合格供應(yīng)商，以供采購時(shí)選擇。第19條 確定合格供應(yīng)商名單1．采購員根據(jù)現(xiàn)場評審結(jié)果和樣品檢查結(jié)果選擇合格供應(yīng)商，無需進(jìn)行現(xiàn)場評審的，直接填寫合格供應(yīng)商名單后，交采購經(jīng)理審核。2．經(jīng)確認(rèn)合格的樣品，需在樣品上貼“樣品標(biāo)簽”，并注明合格或不合格，標(biāo)識檢驗(yàn)狀態(tài)。2．樣品應(yīng)為供應(yīng)商正常經(jīng)營情況下的具有代表性的商品，數(shù)量應(yīng)多于兩件。2．“供應(yīng)商質(zhì)量保證協(xié)議”一式兩份，雙方各執(zhí)一份，作為供應(yīng)商提供合格物資的一種契約。（4）緊急、小額零星的采購，由使用部門直接提出申請，采購員進(jìn)行市場調(diào)查后，直接選擇供應(yīng)商，經(jīng)采購經(jīng)理審批后，進(jìn)行采購。（2）必須對提供關(guān)鍵與重要材料的供應(yīng)商進(jìn)行現(xiàn)場評審。（4）上述所有部門共同對采購的價(jià)格、交貨時(shí)間進(jìn)行評價(jià)。（2）財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)評價(jià)供應(yīng)商要求的付款條件等。第15條 供應(yīng)商現(xiàn)場評審1．采購部會同使用部門、請購部門、生產(chǎn)部門、質(zhì)量管理部門、技術(shù)部門以及財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行供應(yīng)商的現(xiàn)場評審，并提出相應(yīng)的意見和建議。（5）同等價(jià)格擇其優(yōu)，同等質(zhì)量擇其廉，同價(jià)同質(zhì)擇其近。（3）有良好的售前、售后服務(wù)措施和服務(wù)意識。3．選擇供應(yīng)商標(biāo)準(zhǔn)（1）供應(yīng)商應(yīng)有合法的經(jīng)營許可證，應(yīng)有必要的資金能力。第5章 供應(yīng)商選擇第14條 供應(yīng)商初步評價(jià)1．采購部與使用部門根據(jù)企業(yè)實(shí)際需求尋找適合的供應(yīng)商，同時(shí)收集多方面的資料，如質(zhì)量、服務(wù)、交貨期、價(jià)格作為篩選的依據(jù)，并要求有合作意向的供應(yīng)商填寫“供應(yīng)商基本資料表”。第12條 對采購時(shí)間的控制是防止正常的業(yè)務(wù)活動(dòng)被推遲，或者過早地使現(xiàn)金被使用而形成過大的存量資產(chǎn)。2．以最佳成本為原則確定最經(jīng)濟(jì)的訂貨方式采購時(shí)間通常是按照庫存量控制的方法確定采購時(shí)間。第11條 根據(jù)請購性質(zhì)和采購方式確定具體的采購時(shí)間。第9條 對于請購數(shù)量不大，或者零星采購的商品，采購批量的成本分析控制可對照資金預(yù)算來執(zhí)行。第7條 檢查使用商品和獲得勞務(wù)的部門負(fù)責(zé)人是否在請購單上簽字同意。第3章 采購數(shù)量控制第5條 采購數(shù)量應(yīng)該嚴(yán)格按照采購計(jì)劃進(jìn)行確定。4．重要的商品或勞務(wù)以及政策性采購等應(yīng)當(dāng)經(jīng)過決策論證和特殊的審批程序后，采用訂單或合同方式或者比質(zhì)比價(jià)方式。2．一般商品或勞務(wù)的采購應(yīng)采用采購訂單或合同訂貨等方式。緊急采購方式一般只有在臨時(shí)性、突發(fā)性需要時(shí)方可采用。4．比質(zhì)比價(jià)采購方式選擇三家以上的供應(yīng)商，就其質(zhì)量、價(jià)格、供貨期等進(jìn)行對比分析，在符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的前提下，選擇價(jià)格最低的供應(yīng)商。（2）供應(yīng)商按合同提供貨物并取得貨款，企業(yè)按合同驗(yàn)收貨物并支付款項(xiàng)。（3）訂單在提交給供應(yīng)商之前應(yīng)由財(cái)務(wù)部門檢查訂單的合理性。第2章 采購方式控制第3條 采購方式分類1．訂單采購方式（1）采購部根據(jù)批準(zhǔn)的請購單簽發(fā)訂購單，訂購單上注明求購商品或勞務(wù)的具體項(xiàng)目、價(jià)格、數(shù)量、交貨時(shí)間等，送交供應(yīng)商并表明購買意愿。第2條 責(zé)權(quán)單位1．采購部負(fù)責(zé)本制度的制定、修改、廢除等工作。4．對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，采購部及財(cái)務(wù)部對需求部門提出的申請進(jìn)行審核，最終由總裁審批后才能給予辦理。2．部門負(fù)責(zé)人只能在自己的權(quán)限內(nèi)進(jìn)行審批，限額以上的采購申請應(yīng)按企業(yè)請購審批制度辦理請購，嚴(yán)格控制無預(yù)算的資金支出。2．如果有差異，要分析差異產(chǎn)生的原因和責(zé)任歸屬，制定控制差異或調(diào)整預(yù)算的具體措施。2．對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)控。（2）采購員匯總、整理各部門采購預(yù)算后，編制采購總預(yù)算，由采購經(jīng)理補(bǔ)充完善后，交財(cái)務(wù)部和預(yù)算管理委員會逐一核準(zhǔn)，采購員調(diào)整、完善采購預(yù)算，上交總裁審批。第3條 編制采購預(yù)算1．編制采購預(yù)算是指根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)確定采購預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，采用一定的編制方法和程序，將企業(yè)在未來一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)達(dá)到的具體采購目標(biāo)以數(shù)量和貨幣的形式表現(xiàn)出來。2．預(yù)算管理就是指企業(yè)內(nèi)部通過編制預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算、預(yù)算差異分析和預(yù)算考核來管理企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，反映企業(yè)管理的成績，保證管理政策的落實(shí)和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，促使企業(yè)不斷提高效率和效益。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期2．3 采購預(yù)算管理制度制度名稱采購預(yù)算管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條 目的為了避免盲目采購，從總體上統(tǒng)籌使用資金，提高資金的使用效率，確保采購資金合理的需要，特制定本制度。第4章 附則第12條 本制度經(jīng)總裁審批，自頒布之日起執(zhí)行。（2）原“請購單”已送物料管理部門待辦收料時(shí)，采購部門通知撤銷，并由物料管理部門將原請購單退回原請購部門。2．采購部門撤銷請購時(shí)，注意辦理以下事項(xiàng)。第11條 請購事項(xiàng)的撤銷。（4）打字、刻印、賬票等。（2）招待用品，如飲料和香煙等?？倓?wù)用品分類如下。第10條 免開請購單部分。4．材料檢驗(yàn)必須經(jīng)過特定方式進(jìn)行的，請購部門應(yīng)于請購單上注明要求。2．需用日期相同且屬同一供應(yīng)商提供的統(tǒng)購材料，請購部門應(yīng)根據(jù)請購單附表，以一單多品方式，提出請購。（3）各部門在生產(chǎn)、基建、維護(hù)工作中需采購的各類物資、工具、儀器儀表以及房屋裝修、維修等各類開支，都必須按計(jì)劃內(nèi)采購請購單和計(jì)劃外采購請購單所列內(nèi)容填報(bào)。（1）請購經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)庫存量管理基準(zhǔn)、用料預(yù)算以及庫存情況開立請購單。第3章 請購單規(guī)定第9條 請購單的開列和遞送。1．對于資本支出和租賃合同，應(yīng)該由經(jīng)辦部門提出請購，總裁、董事會或股東大會進(jìn)行決策。3．審議人員參照過去的服務(wù)質(zhì)量和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，分析申請人提供的需要內(nèi)容，包括選定的廣告商、事務(wù)所及費(fèi)用水平是否合理等，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后，這些特殊服務(wù)項(xiàng)目才能進(jìn)行采購。1．特殊服務(wù)項(xiàng)目請購是指保險(xiǎn)、廣告、法律和審計(jì)等服務(wù)采購申請。2．使用部門需要這些服務(wù)時(shí)，提出請購單，由財(cái)務(wù)部、總裁進(jìn)行審核、審批。第6條 經(jīng)常性服務(wù)項(xiàng)目的請購。2．使用部門需要在請購單上對采購商品作出描述，解釋其目的和用途。第5條 臨時(shí)性商品的請購。②經(jīng)采購員簽署同意的請購單交財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核，如果該項(xiàng)請購在經(jīng)營目標(biāo)和采購預(yù)算范圍內(nèi)，財(cái)務(wù)部簽字確認(rèn)后可交采購部門辦理采購手續(xù)。①采購員審查請購單，檢查該項(xiàng)請購是否在執(zhí)行后又重復(fù)提出，以及是否存在不合理的請購品種和數(shù)量。（1）倉庫部門在庫存材料已達(dá)到最低庫存量時(shí)提出請購申請。（3）當(dāng)生產(chǎn)所需材料和倉庫最低庫存量合計(jì)已超過庫存數(shù)量時(shí)，則同意請購。（1）原材料或零配件由需求部門根據(jù)采購計(jì)劃或?qū)嶋H經(jīng)營需要提出請購單。第2章 請購審批規(guī)定第4條 原材料或零配件的請購。3．物資使用部門和倉庫部門提出采購申請。1．采購部負(fù)責(zé)企業(yè)所需物資的采購工作。第2條 本企業(yè)內(nèi)所有部門的請購，除另有規(guī)定外，均依本制度的規(guī)定辦理。2．取得供應(yīng)商對賬單，審核其余額與企業(yè)“應(yīng)付賬款”余額是否一致，在考慮買賣雙方在收發(fā)貨物上可能存在時(shí)間差等因素之后，企業(yè)與供應(yīng)商的月末余額應(yīng)保持一致。3．每月應(yīng)根據(jù)記賬憑證準(zhǔn)確、及時(shí)地登記入“存貨”及“貨幣資金”、“應(yīng)付賬款”分類明細(xì)賬中。第10條 賬務(wù)處理1．財(cái)務(wù)部在采購單據(jù)齊全的情況下，按照《會計(jì)核算規(guī)定》及時(shí)、準(zhǔn)確地編制記賬憑證。3．預(yù)付款與定金在萬元以內(nèi)的，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批即可，應(yīng)付賬款在—萬元的，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，在萬元以上的，由總裁審批。第9條 付款1．財(cái)務(wù)部應(yīng)付賬款會計(jì)對采購業(yè)務(wù)的各種原始憑證進(jìn)行審核，具體審核采購的各種單據(jù)和憑證是否