20xx內(nèi)部審計(jì)方案模板(參考版)
2024-11-01 09:03本頁面
【正文】 對下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè)，要及時(shí)進(jìn)行回訪，監(jiān)督審計(jì)意見 的落實(shí)，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復(fù)出現(xiàn)，從而達(dá)到查違糾偏、防范未然、強(qiáng)化管理、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。rdquo。ldquo。 ③ 工程項(xiàng)目的竣工結(jié)算審計(jì) 近年來集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請具有資級的工程造價(jià)資質(zhì)的咨詢公司審計(jì)，因此，主要是對工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收、付款進(jìn)行審計(jì)。 ⑵ 結(jié)合經(jīng)營開展經(jīng)營專項(xiàng)審計(jì)，促進(jìn)內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行 ① 收入合同審計(jì) 集團(tuán)實(shí)行資金集中管理，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理，并入賬核算，禁設(shè)小金庫，因此，對下屬企業(yè)的各項(xiàng)收入項(xiàng)目是否納入預(yù)算管理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進(jìn)行審計(jì)。 ⑴ 對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(jì) (年度審計(jì)、半年度審計(jì) )： 通過對下屬企業(yè) xx年度經(jīng)營業(yè)績審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提交集團(tuán)公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。 在開展經(jīng)營業(yè)績審計(jì)時(shí)，內(nèi) 部審計(jì)應(yīng)注意的問題是：經(jīng)營業(yè)績審計(jì)一定要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營任務(wù)完成情況以及真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。 以經(jīng)營業(yè)績審計(jì)為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。目前公司費(fèi) 20 用開支的相關(guān)制度尚未健全，部分單位即以預(yù)算作為費(fèi)用開支的標(biāo)準(zhǔn) (而非以費(fèi)用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) )，因此，費(fèi)用開支喪失了計(jì)劃性，部 分項(xiàng)目突破預(yù)算范圍。評價(jià)在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運(yùn)行中是否得到認(rèn)真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營活動、促進(jìn)公司的發(fā)展等，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)工作質(zhì)量，有針對性的提出審計(jì)意見，促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營活動正常運(yùn)行。 二、 xxxx年度集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃如下： 完善審計(jì)內(nèi)控制度 ,促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)控管理健全與完善 ⑴ 首先完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度，做到審計(jì)工作有據(jù)可依，根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)類型，準(zhǔn)備建立《集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度審計(jì)辦法》、《集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)辦法》、《集團(tuán)公司合同管理審計(jì)辦法》三項(xiàng)內(nèi)審制度。 內(nèi)部審計(jì)方案模板【 2】 一、集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作總體思路： 今后 5 年公司審計(jì)工作的總體目標(biāo)是：由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)等并重。 第九章 附 則 第五十一條 本制度由公司董事會與內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。 其他應(yīng)保存的資料。 申訴、申請復(fù)審報(bào)告 。 審計(jì)委員會對審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見 。 審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù) 。 18 第四十九條 審計(jì)檔案管理范圍 : 審計(jì)通知書和審計(jì)計(jì)劃、方案 。 第四十七條 對揭發(fā)、檢舉違反公司規(guī)章制度行為，提供審計(jì)線索的有功人員，監(jiān)察審計(jì)部可以建議給予表彰或獎勵。 弄虛作假、徇私舞弊，隱瞞查出的問題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的 。 第四十 六條 審計(jì)工作人員違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，公司依法依規(guī)追究責(zé)任，同時(shí)給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰 。 打擊、報(bào)復(fù)、誹謗、陷害審計(jì)工作人員或者有關(guān)舉報(bào)人的。 弄虛作假、隱瞞事實(shí)真 相的 。 轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄或者拒絕、拖延提供賬簿、會 17 計(jì)報(bào)表、資料和證明材料的 。公司給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰 。公司對拖延和拒不執(zhí)行審計(jì)處理處罰決定的有關(guān)單位和人員從重進(jìn)行處理處罰。對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反國家相關(guān)法律法規(guī)的單位和人員，由公司移法移交司法機(jī)關(guān)處理。 第四十一條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較強(qiáng)的人際關(guān)系溝通能力，妥善處理好公司內(nèi)外相關(guān)單位和人士的關(guān)系。 第四十條 內(nèi)部審計(jì)人員要保持和不斷提高專業(yè)勝任能力，不斷地接受后續(xù)教育 。 16 第三十九條 內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)客觀地披露所了解的全部重要事項(xiàng) 。 第三十八條 內(nèi)部審計(jì)人員必須遵守公司保密規(guī)定，在履行職責(zé)時(shí)，要按規(guī)定使用所獲得的資料 。 第三十六條 內(nèi)部審計(jì)人員要正確應(yīng)用職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷。 第三十五條 內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，要保持頭腦清醒，保持廉潔 。 第六章 內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范 為了規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)人員行為，提高內(nèi)部審計(jì) 人員的執(zhí)業(yè)水平和素質(zhì)，特制定公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范 : 第三十三條 內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，要嚴(yán)格遵守國家內(nèi)部審計(jì)法規(guī)、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)定，不得從事?lián)p害國家利益、公司利益和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)榮譽(yù)的活動。 第三十一條 公司可組織其他部門或人員，在了解內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù) 標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，對監(jiān)察審計(jì)部的審計(jì)工作開展定期檢查，進(jìn)行內(nèi)部評 15 價(jià)。 第五章 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督 第二十九條 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)得到恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督 以確保審計(jì)目的得以實(shí) 現(xiàn)、審計(jì)質(zhì)量得以保證、審計(jì)人員得到發(fā)展。 第二十七條 監(jiān)察審計(jì)部在
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