【正文】 第三條、在辦理稅務(wù)注冊、變更或者注銷登記時(shí)，財(cái)務(wù)部按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求填寫稅務(wù)登記表等相關(guān)材料向稅務(wù)機(jī)關(guān)直接進(jìn)行申報(bào)。第十六章　稅收管理制度一、稅務(wù)登記第一條、財(cái)務(wù)部按稅務(wù)局規(guī)定的時(shí)間到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理各項(xiàng)稅務(wù)登記，包括注冊、變更或者注銷稅務(wù)登記。3．利息支出：包括銀行貸款、拆借資金（借入）利息支出。1．工本手續(xù)費(fèi)：購買銀行支票、匯款手續(xù)費(fèi)。（16）其他：銷售過程中，除上述項(xiàng)目之外的費(fèi)用。（14）低值易耗品攤銷：銷售科門購入的低值易耗品按一次性攤銷法攤銷。（12）維修費(fèi)：固定資產(chǎn)的零星修理費(fèi)等。（10）運(yùn)雜費(fèi)：銷售產(chǎn)品過程中應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)。（8）電話費(fèi)：包括固定電話費(fèi)、員工手機(jī)話費(fèi)補(bǔ)貼。（6）差旅費(fèi)：包括因公出差差旅費(fèi)及出差補(bǔ)助。（4）保險(xiǎn)費(fèi)：銷售科人員參加的雇主責(zé)任險(xiǎn)。（2）福利費(fèi)：銷售科人員發(fā)生的伙食補(bǔ)助、個(gè)人休假路費(fèi)等福利費(fèi)用。（6）無形資產(chǎn)攤銷 （7）其他：上述非現(xiàn)金項(xiàng)目之外的費(fèi)用。（4）汽車保險(xiǎn)攤銷：汽車保險(xiǎn)費(fèi)按月攤銷數(shù)。（2）存貨盤點(diǎn)損失：公司存貨盤點(diǎn)凈損失。（24）其他：除上述現(xiàn)金項(xiàng)目之外的費(fèi)用。（22）低值易耗品攤銷：管理部門購入的低值易耗品按一次性攤銷法攤銷。（20）資源補(bǔ)償費(fèi)：上繳地礦部門的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)。（18）水電費(fèi)：辦公用水電費(fèi)用支出。下設(shè)審計(jì)、驗(yàn)資、安全評(píng)價(jià)、咨詢、審查三級(jí)科目。（15）稅金：包括公司印花稅、耕地占用稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅等。（14）交際應(yīng)酬費(fèi)用：公司所有交際應(yīng)酬方面費(fèi)用，包括招待費(fèi)及其他相關(guān)支出。（12）租賃費(fèi)：辦公場所租賃費(fèi)。（10）電話費(fèi)：包括管理處室固定電話費(fèi)、員工手機(jī)話費(fèi)補(bǔ)貼。（8）辦公費(fèi)：包括打印紙等辦公用品、復(fù)印費(fèi)、會(huì)費(fèi)、郵寄費(fèi)、電腦耗材、計(jì)算器等。（6）工傷保險(xiǎn)：公司按照規(guī)定繳納公司員工的養(yǎng)老保險(xiǎn)。（4）養(yǎng)老保險(xiǎn)：公司按照規(guī)定繳納公司員工的養(yǎng)老保險(xiǎn)。 1．現(xiàn)金項(xiàng)目（1）工資：包括工資及年終獎(jiǎng)（2）福利費(fèi)：包括生活用品、伙食費(fèi)、食堂用品、液化氣、部分管理人員的食堂餐費(fèi)、純凈水、員工休假路費(fèi)等。3. 攤銷費(fèi)用：如攤銷的選廠雇主責(zé)任險(xiǎn)等。第四條、 非現(xiàn)金成本項(xiàng)目1. 入選礦石成本：選廠根據(jù)入選礦石量與礦石單位成本計(jì)算得來。6．礦石運(yùn)費(fèi)：礦石從礦區(qū)到選廠的運(yùn)輸費(fèi)用。4．資源稅：入選礦石應(yīng)繳的資源稅（目前按 元/噸礦石繳納）。屬于選廠的列入到選廠成本，屬于管理人員的要列入到管理費(fèi)用中。2．工資薪酬：包括選廠所有人員的工資、年終獎(jiǎng)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)（同采礦成本科目列支）等。在摘要中標(biāo)明是化驗(yàn)室用或銷售科目。5. 攤銷礦區(qū)權(quán)益及其他：按礦量與儲(chǔ)量比攤銷二、選礦成本（均指與“選廠”相關(guān)的成本）第三條、現(xiàn)金成本項(xiàng)目1．原材料：包括選礦藥劑、鋼球、電料電器、鋼材、油料、設(shè)備配件、勞保用品、低值易耗品、水暖器材、其他材料（如：化驗(yàn)用材料、電纜PVC管）等。注：零星修補(bǔ)費(fèi)用可入維修費(fèi)，數(shù)額較大者可先入待攤費(fèi)用核算。11．電費(fèi)：礦區(qū)每月付給供電部門的電費(fèi)（包含當(dāng)月“井巷工程、鉆探工程”作業(yè)中耗用的電費(fèi)）。10．化驗(yàn)費(fèi)：礦區(qū)樣品委托外部相關(guān)資質(zhì)單位而進(jìn)行的化驗(yàn)費(fèi)用，以及礦區(qū)化驗(yàn)室所發(fā)生的試劑、藥劑費(fèi)用。8．礦區(qū)管理費(fèi)用：礦區(qū)生產(chǎn)部、地質(zhì)部、等部門所發(fā)生的差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、維修費(fèi)、電話費(fèi)、汽車費(fèi)用、咨詢費(fèi)。7．采礦費(fèi)用：通過削壁、淺孔、殘采、殘出等采礦方法。6．采準(zhǔn)費(fèi)用：井巷工程中發(fā)生本月掘進(jìn)未分期攤銷、鋪軌料工費(fèi)、剝幫、支護(hù)、其他零星工程。5．鉆探費(fèi)用：當(dāng)月完工且已驗(yàn)收的千米以下鉆機(jī)“坑內(nèi)鉆探”工程所發(fā)生的全部工程費(fèi)用，目前不采用攤銷法，而是一次性計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。注：安全經(jīng)費(fèi)中的福利費(fèi)同工資薪酬中的福利費(fèi)處理一樣，設(shè)勞保用品、生活用品、伙食費(fèi)三個(gè)三級(jí)科目。下設(shè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)五個(gè)三級(jí)科目。（4）職工教育經(jīng)費(fèi)。包括礦區(qū)所有人員（除“安全科”之外）工資、年終獎(jiǎng)；（2）福利費(fèi)。第四條、費(fèi)用的歸集與分配一、采礦成本（均指與“礦區(qū)”相關(guān)的成本）第一條、現(xiàn)金成本項(xiàng)目1． 原材料：包括火工材料（代購）、電料電器、木材、鋼材（除軌道材料之外的鋼材，其中中板3mm、5mm、10mm標(biāo)明）、軌道材料（含軌道、道夾板、道螺絲、道岔、道釘）、機(jī)物料消耗（含風(fēng)管、水管、PE管、PC管、彩條布、燈泡、鐵絲等）、油料、水暖器材、其他材料（含沙、磚、水泥等）、低值易耗品（如：巖心箱、工具用具等）等。3. 正確劃分不同成本對(duì)象的費(fèi)用界限凡是能分清應(yīng)由某種產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的直接成本，直接計(jì)入該產(chǎn)品成本；各種產(chǎn)品共同發(fā)生、不易分清應(yīng)由哪種產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的間接成本，月末按照一定比例分配計(jì)入有關(guān)產(chǎn)品的成本。第二條、為了正確計(jì)算成本，嚴(yán)格分清以下費(fèi)用界限：1. 正確劃分應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本和不應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的費(fèi)用界限只有正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的生產(chǎn)成本可以計(jì)入產(chǎn)品成本，任何期間費(fèi)用不得計(jì)入產(chǎn)品成本。3．根據(jù)計(jì)算出的銷售金額，開具出增值稅專用發(fā)票。第二條、結(jié)算：1. 每次對(duì)發(fā)出的精粉進(jìn)行取樣、化驗(yàn)，正常是取3個(gè)樣，甲、乙雙方各留一份，留仲裁樣一份（有的是取5個(gè)樣，甲、乙雙方各留二份，留仲裁樣一份）；結(jié)算時(shí)主要是根據(jù)公司的化驗(yàn)結(jié)果和對(duì)方進(jìn)行對(duì)比，如果雙方化驗(yàn)結(jié)果差異不大的，以公司化驗(yàn)為準(zhǔn)，差異比較大的，雙方協(xié)商解決；如果協(xié)商不成雙方將仲裁樣發(fā)到雙方共同認(rèn)可的化驗(yàn)單位進(jìn)行仲裁，結(jié)算是以仲裁結(jié)果為準(zhǔn)。經(jīng)審批的提付款通知書交出納，余下流程按資金管理流程辦理。如檢查無誤，在提付款通知書上簽字后，提交財(cái)務(wù)部長審核。2．財(cái)務(wù)部收到提付款通知書及供應(yīng)商發(fā)票等附件后，需要檢驗(yàn)發(fā)票的真?zhèn)?，如果是偽造發(fā)票，則在發(fā)票上加蓋“虛假發(fā)票”并退回供應(yīng)商；如果是真實(shí)發(fā)票，則在發(fā)票上加蓋“真實(shí)發(fā)票”。如果核對(duì)不一致，及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)絡(luò)解決。對(duì)于長期掛賬的暫估應(yīng)付賬款，要求物資管理部門予以跟進(jìn)并及時(shí)索取采購發(fā)票，以確保應(yīng)付賬款能夠及時(shí)準(zhǔn)確確認(rèn)。月末財(cái)務(wù)部材料核算會(huì)計(jì)根據(jù)倉庫管理員提供的《原材料領(lǐng)用存表》、入庫單等資料，編制《材料余額調(diào)節(jié)表》，確定本月應(yīng)付賬款暫估金額（即所有貨物已到，發(fā)票未到的金額），經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核后，進(jìn)行應(yīng)付賬款暫估的賬務(wù)處理。公司購入材料、商品等已驗(yàn)收入庫，但貨款尚未支付， 財(cái)務(wù)人員根據(jù)有關(guān)憑證（供貨方發(fā)票、入庫單等），確認(rèn)應(yīng)付賬款。第九條、借款合同、抵押借款合同、擔(dān)保合同、反擔(dān)保（擔(dān)保）合同、借款的董事會(huì)決議等均視同會(huì)計(jì)檔案妥善保存。第七條、財(cái)務(wù)部長負(fù)責(zé)監(jiān)督銀行借款的到期償付，保證按期足額還款，避免公司信用等級(jí)受到影響。 每季末銀行自動(dòng)劃轉(zhuǎn)利息的，應(yīng)確保劃轉(zhuǎn)當(dāng)日相關(guān)賬戶有足夠的資金。第五條、借款利息月付的，每月出納根據(jù)銀行借款利息通知單直接將利息計(jì)入當(dāng)月費(fèi)用。第三條、財(cái)務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的貸款規(guī)模向銀行提出借款申請，配合銀行完成相關(guān)審查程序，簽署借款合同（如需委托人簽訂合同的，公司需向銀行提交委托授權(quán)書）。第十二章　長短期借款管理制度第一條、本制度所指的借款是指公司從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的各項(xiàng)借款。處置無形資產(chǎn)應(yīng)組織專家進(jìn)行論證和技術(shù)鑒定，處置價(jià)格不得低于評(píng)估值。第五條、如需對(duì)無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)可使用年限進(jìn)行調(diào)整，相關(guān)部門提供分析性文件經(jīng)總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員做會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。第四條、公司應(yīng)每年對(duì)所擁有的無形資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，如有跡象表明一項(xiàng)無形資產(chǎn)可能發(fā)生減值的，財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門審閱關(guān)于可收回金額的計(jì)算，確認(rèn)無形資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的金額并編制無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備清單。其他無形資產(chǎn)按使用年限攤銷。第三條、財(cái)務(wù)部人員根據(jù)無形資產(chǎn)取得時(shí)的成本和資產(chǎn)性質(zhì)進(jìn)行攤銷。、債務(wù)重組、政府補(bǔ)助和企業(yè)合并取得的無形資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)分別按照相關(guān)準(zhǔn)則確定。實(shí)際支付的價(jià)款與購買價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，除按照準(zhǔn)則應(yīng)予資本化的以外，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益。第二條、公司無形資產(chǎn)的初始計(jì)量： ，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。54 / 55附表一：項(xiàng)目合同及付款統(tǒng)計(jì)表 價(jià)格單位：萬元序號(hào)設(shè)備/項(xiàng)目名稱合同單位付款程序交貨期總金額已付金額未付金額月付款計(jì)劃月后付款計(jì)劃年備注附表二：工程項(xiàng)目進(jìn)度統(tǒng)計(jì)表設(shè)備/建設(shè)項(xiàng)目名稱合同單位總金額（萬元）已付金額（萬元）已完成進(jìn)度比例暫估應(yīng)付金額（萬元）總計(jì)附表三：資本承擔(dān)計(jì)算表在建工程項(xiàng)目合同總價(jià)款已付款額完工進(jìn)度應(yīng)付金額資本承擔(dān)額備注合計(jì) 制表人簽字 復(fù)核人簽字 日期 日期 第十一章　無形資產(chǎn)管理制度第一條、本制度所指的無形資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。七、資本承擔(dān)的披露第十一條、每半年財(cái)務(wù)部根據(jù)物資管理部固定資產(chǎn)管理員提供的信息，編制資本承擔(dān)計(jì)算表，財(cái)務(wù)部部長或其授權(quán)人員審核資本承擔(dān)相關(guān)數(shù)據(jù)無誤后簽字，并提交合并報(bào)表編制人員進(jìn)行對(duì)外披露。第九條、在建工程達(dá)到合同規(guī)定進(jìn)度時(shí)，根據(jù)工程設(shè)備部提出的付款申請，財(cái)務(wù)部審核付款與合同進(jìn)度的正確性，然后交財(cái)務(wù)部長、總經(jīng)理審批簽字，審批后交財(cái)務(wù)部，付款流程按資金管理流程辦理。第七條、對(duì)于達(dá)到可使用狀態(tài)但未驗(yàn)收的在建工程，由物資管理部固定資產(chǎn)管理員按暫估價(jià)制作固定資產(chǎn)臺(tái)帳交由財(cái)務(wù)部入賬。第五條、每月月末對(duì)沒有收到發(fā)票但已簽收的工程物資，物資管理部固定資產(chǎn)管理員依據(jù)采購合同及簽收單編制未付款工程物資清單并提交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)清單及相應(yīng)的簽收單對(duì)在建工程成本予以暫估入賬。三、對(duì)零星采購支出等項(xiàng)目的歸集和核算第四條、施工單位書面簽收所收到的工程物資，并將簽收單提交物資管理部固定資產(chǎn)管理員。工程項(xiàng)目經(jīng)過公司審批立項(xiàng)后，財(cái)務(wù)部單獨(dú)設(shè)置科目進(jìn)行核算，在工程預(yù)算內(nèi)進(jìn)行監(jiān)督管理，對(duì)于不符合工程付款計(jì)劃和無關(guān)支出，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付，從而保證工程費(fèi)用合理支出；對(duì)于預(yù)算外的工程付款計(jì)劃及支出經(jīng)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部部長審批后，予以支付。第十章　在建工程管理制度一、總則第一條、為了加強(qiáng)在建工程管理，合理確保在建工程實(shí)物安全，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二十二條、合并報(bào)表編制人員負(fù)款審核資本承擔(dān)計(jì)算表，審核無誤后簽字確認(rèn)。九、固定資產(chǎn)保險(xiǎn)第二十條、財(cái)務(wù)部對(duì)房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備等價(jià)值較大，原材料、庫存產(chǎn)品及半成品、辦公家具等風(fēng)險(xiǎn)較高的資產(chǎn)上保險(xiǎn)，每年固定資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)列出需上保險(xiǎn)的項(xiàng)目，經(jīng)財(cái)務(wù)部長及總經(jīng)理批準(zhǔn)后，購買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部和工程設(shè)備部應(yīng)每半年一次定期對(duì)權(quán)證和臺(tái)帳進(jìn)行盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)情況列入盤點(diǎn)報(bào)告。第十七條、盤點(diǎn)完成后，物資管理部與財(cái)務(wù)部匯總盤盈、盤虧、閑置、毀損、待報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由物資管理部會(huì)同使用部門查找原因，使用部門填寫盤盈、盤虧、毀損、待報(bào)廢固定資產(chǎn)清單，物資管理部負(fù)責(zé)撰寫盤點(diǎn)報(bào)告，盤點(diǎn)資料（包括簽字確認(rèn)的盤點(diǎn)表和盤點(diǎn)報(bào)告）提交財(cái)務(wù)部審核，審核后報(bào)總經(jīng)理審批。第十六條、物資管理部、根據(jù)固定資產(chǎn)卡片、臺(tái)帳，會(huì)同資產(chǎn)使用部門進(jìn)行全面盤點(diǎn)，編制盤點(diǎn)表，盤點(diǎn)表上列出設(shè)備名稱、設(shè)備編號(hào)、使用部門、存放地點(diǎn)等，盤點(diǎn)人對(duì)固定資產(chǎn)逐項(xiàng)予以盤點(diǎn)。資產(chǎn)處置的相關(guān)單據(jù)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)處置的固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理。六、固定資產(chǎn)的期末計(jì)價(jià)第十三條、公司每年應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，并檢查是否存在減值跡象，由相關(guān)技術(shù)部門出具分析性文件，固定資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)根據(jù)相關(guān)部門提供分析性文件，編制會(huì)計(jì)估計(jì)變更建議和固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議，提交財(cái)務(wù)部長審核，審核后提交總經(jīng)理審批，審批后由財(cái)務(wù)部依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。第十一條、固定資產(chǎn)的更新改造等后續(xù)支出，滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本，如有被替換的部分，應(yīng)扣除其賬面價(jià)值；不滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。第十條、固定資產(chǎn)的后續(xù)支出是指固定資產(chǎn)在使用過程中發(fā)生的更新改造支出、修理費(fèi)用等。固定資產(chǎn)折舊由財(cái)務(wù)部專門人員在用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)固定資產(chǎn)模塊中進(jìn)行，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用并生成記賬憑證以及折舊費(fèi)用部門分配匯總表。3．已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價(jià)值確定其成本，并計(jì)提折舊；待辦理竣工決算后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，但不需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。但是已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地除外。在此之后發(fā)生的，計(jì)入期間費(fèi)用。4．公司接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)、以應(yīng)收債權(quán)換入的固定資產(chǎn)、以貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)、融資租入的固定資產(chǎn)等，按有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行。2．自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。購買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。第六條、固定資產(chǎn)的價(jià)值構(gòu)成