【正文】 “固定資產(chǎn)卡片”應(yīng)妥善保管，財(cái)務(wù)部門、歸口管理部門和使用部門應(yīng)保證做到帳、卡、實(shí)相符。 “固定資產(chǎn)登記簿”應(yīng)按固定資產(chǎn)的類別和明細(xì)分類開帳，按保管使用部門設(shè)置專欄，按各項(xiàng)固定資產(chǎn)的增減日期時(shí)序登記，每月結(jié)出金額，以反映各部門各類固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況。在明細(xì)科目下應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)登記簿”進(jìn)行明細(xì)核算。大修理費(fèi)用根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定采用按月預(yù)提大修理費(fèi)用的辦法，大修理提存率由企業(yè)主管部門獲得同級(jí)財(cái)政部后核定。正在申請(qǐng)報(bào)廢尚未批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)應(yīng)轉(zhuǎn)入不需要用固定資產(chǎn)，不計(jì)提折舊。（2） 未使用和不需要的固定資產(chǎn)。（3） 大修理停用的固定資產(chǎn)。第十七條 下列固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)提取折舊： （1） 房屋和建筑物。 （2） 旅游汽車的凈殘值比例為原價(jià)的20%。（4） 辦公用具等為3年。（2） 機(jī)器設(shè)備為10年。第十五條 計(jì)算折舊的依據(jù)為固定資產(chǎn)原值，飯店的固定資產(chǎn)一律按規(guī)定的分類折舊率計(jì)提折舊。第十四條 固定資產(chǎn)由于使用日久或損壞，需要報(bào)廢時(shí)，由飯店主管經(jīng)理組織技術(shù)鑒定小組進(jìn)行鑒定，確實(shí)無使用價(jià)值時(shí)才能辦理報(bào)廢手續(xù)，由歸口管理部門填“固定資產(chǎn)報(bào)廢單”，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部門和歸口管理部門辦理注銷和清理工作，固定資產(chǎn)作價(jià)的殘料出售時(shí)必須經(jīng)鑒定小組議定價(jià)格，任何部門和個(gè)人不得擅自作價(jià)處理。飯店出租的固定資產(chǎn)應(yīng)照提折舊，所得租金沖減費(fèi)用中相應(yīng)的折舊費(fèi)，余額部分列入營業(yè)外收入。第十二條 一切固定資產(chǎn)的出租或出借都需經(jīng)飯店總經(jīng)理批準(zhǔn)。有償調(diào)入固定資產(chǎn)的手續(xù)同調(diào)出一樣。遇到帳面價(jià)值顯然不合理時(shí)，應(yīng)由歸口管理部門、財(cái)務(wù)部門等按照實(shí)際的新舊程度及市場(chǎng)價(jià)格等情況，共同擬定調(diào)撥價(jià)格，經(jīng)飯店總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能調(diào)出。未辦妥規(guī)定手續(xù)私自調(diào)出固定資產(chǎn)者，作違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，違反飯店規(guī)定處理，并要追究當(dāng)事人責(zé)任。單項(xiàng)價(jià)值超過1萬元的中、大型設(shè)備的調(diào)出應(yīng)報(bào)董事會(huì)（或上級(jí)主觀部門）審批。第八條 不論何種資金渠道購置的固定資產(chǎn)在交付使用時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部、歸口管理部門和使用部門共同驗(yàn)收，并由歸口管理部門填列固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，驗(yàn)收合格后，由上述部門在驗(yàn)收單上簽章，同時(shí)歸口管理部門應(yīng)填制固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份自留，一份送使用部門。（3） 協(xié)同歸口管理部門編制固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃，合理安排使用資金。第六條 財(cái)務(wù)部門的管理職責(zé)：（1） 配合固定資產(chǎn)和監(jiān)督有關(guān)部門嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理制度。（4） 提出固定資產(chǎn)改造、擴(kuò)建和技術(shù)改造計(jì)劃。固定資產(chǎn)卡片一式兩份，一份留用，一份送使用部門。第五條 固定資產(chǎn)歸口管理部門的職責(zé)：（1） 配備專職或兼職的固定資產(chǎn)管理人員，負(fù)責(zé)歸口管理工作。（2） 各使用部門或總務(wù)部門：家具設(shè)備、地毯、交通運(yùn)輸工具、辦公設(shè)備等。（7） 盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值（即按照當(dāng)前生產(chǎn)價(jià)格重新購建該項(xiàng)固定資產(chǎn)的全部價(jià)值）記帳。（5） 有償調(diào)入單位的固定資產(chǎn)，按現(xiàn)行調(diào)撥價(jià)，加上調(diào)入時(shí)支付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)和安裝成本以后的價(jià)格記帳。（3） 在原有固定資產(chǎn)上改擴(kuò)建的，按原有的價(jià)值，加上改擴(kuò)建過程中所發(fā)生的全部支出，減去原固定資產(chǎn)不需用的和報(bào)廢部分的原始計(jì)價(jià)。第三條 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)的確定：（1） 由建筑單位建筑和購置固定資產(chǎn)，按照建設(shè)單位交付使用財(cái)產(chǎn)明細(xì)表中所確定的價(jià)值計(jì)帳。（6） 家具設(shè)備。包括閉路電視播放設(shè)備、電視機(jī)、電冰箱、空調(diào)機(jī)、照相機(jī)、幻燈機(jī)等。包括飯店各部門使用的所有家具。包括供電系統(tǒng)、供熱系統(tǒng)、中央空調(diào)系統(tǒng)、電子系統(tǒng)、電子計(jì)算系統(tǒng)、廚房機(jī)具、電梯、通訊、洗滌、維修器械等設(shè)備。第二條 飯店固定資產(chǎn)的范圍是：（1） 房屋建筑物，包括飯店所有的房屋及建筑物。二、 固定資產(chǎn)管理制度第一條 固定資產(chǎn)是飯店進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)所必須的“硬件設(shè)施”，其形成必須具備以下兩種條件：（1） 使用年限在年以上。（4） 對(duì)部門領(lǐng)用的各類工具，倉庫要建立在用工具卡，并按更換、報(bào)廢辦理有關(guān)手續(xù)。領(lǐng)用前應(yīng)先辦理報(bào)廢手續(xù)。（2） 低值易耗品的申購、入庫驗(yàn)收及庫房保管同其他物資材料的管理制度相同。主要有金屬類、玻璃類、陶瓷類、廚房用具等。主要有床上用布件，洗理用巾、餐廳專用布件、各種簾套等。主要有羊毛毯、鴨絨被、床罩、枕心等。對(duì)盤盈盤虧等情況要查明原因及時(shí)上報(bào)，按審批同意的意見辦理有關(guān)手續(xù)。按消防規(guī)定堆放物品，留出消防通道，同時(shí)做好倉庫防盜工作。月底將倉庫帳與物品記帳員的明細(xì)帳核對(duì)相符。（4） 建立貨卡和物資數(shù)量明細(xì)帳。根據(jù)各部門對(duì)物品的業(yè)務(wù)需求量，制定各類物品的最高限量和最低存儲(chǔ)量。（3） 采用科學(xué)合理的方法管理庫房。倉庫物品做到先入先出，防止損耗變質(zhì)。根據(jù)收貨驗(yàn)查單主義核對(duì)入庫物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量，驗(yàn)收合格后開出驗(yàn)收單并簽名。（9） 定期進(jìn)行清倉盤點(diǎn)工作，如有差錯(cuò)缺損應(yīng)及時(shí)查明原因，寫出報(bào)告上報(bào)管理員。（8） 根據(jù)廚房需用量和海鮮原料的上市情況，做好食品原料、飲料的申購計(jì)劃。（7） 熟悉掌握庫存食品的存放量和各廚房的需求量。經(jīng)常核對(duì)帳卡物使之保持一致。（6） 建立貨卡和數(shù)量明細(xì)帳。（5） 嚴(yán)格領(lǐng)發(fā)料制度。搞好清潔衛(wèi)生，貨品堆放要整齊。（3） 冷庫要保持溫度，定期刮霜沖洗。（2） 按各種食品原料、飲料的性能與要求，分類妥善儲(chǔ)備。核對(duì)合格后開出驗(yàn)收單并簽字。同時(shí)要寫出情況報(bào)告，按審批制度規(guī)定，逐級(jí)上報(bào)，批準(zhǔn)后方能進(jìn)行處理。（3） 通過盤點(diǎn)清查，認(rèn)真編制“存貨盤點(diǎn)表”，以反映盤點(diǎn)結(jié)果，并根據(jù)計(jì)算存貨溢余和短缺的具體數(shù)額。（2） 作好盤點(diǎn)清查準(zhǔn)備工作。（1） 按存貨的分類，每月盤點(diǎn)1次。第五條 建立定期盤點(diǎn)制度。（7） 及時(shí)處理庫存物資材料的積壓。（6） 勤加快運(yùn)，壓縮庫存。（5） 物資材料實(shí)行先進(jìn)先出制度。（4） 健全存貨的令法手續(xù)。對(duì)庫存的各項(xiàng)物資材料，要建立專人負(fù)責(zé)的保管制度。對(duì)購近的各項(xiàng)物資材料應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收入庫制度，在驗(yàn)收數(shù)量的同時(shí)要驗(yàn)收質(zhì)量。對(duì)存貨不同類別要根據(jù)飯店經(jīng)營業(yè)務(wù)的要求，分別制定最高限量和最低庫存量，以此防止積壓或不能保證各部門業(yè)務(wù)領(lǐng)用需要的情況出現(xiàn)。財(cái)務(wù)部可根據(jù)存貨管理的實(shí)際情況制定有關(guān)計(jì)價(jià)方法。第三條 存貨購入的計(jì)價(jià)。因此，管好用好存貨，是加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)管理的關(guān)鍵。 以上幾種方法，在實(shí)際工作中，應(yīng)根據(jù)不同的實(shí)際情況進(jìn)行選用，也可一種方法結(jié)合使用這樣才能使定額的制定更加科學(xué)、合理，促進(jìn)飯店定額管理水平的不斷提高。（3） 經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法。（2） 工作測(cè)定法。第九條 定額制定的常用方法主要有：（1） 統(tǒng)計(jì)分析法。（2） 匯集定額管理與執(zhí)行情況，結(jié)合實(shí)際提出分析意見。每年的11月為飯店定額修訂期，各分管部門的專業(yè)人員應(yīng)根據(jù)本年度定額的執(zhí)行情況和飯店的具體要求，運(yùn)用專門的方法，確定明年定額水平作為明年綜合計(jì)劃編制的依據(jù)。上述各部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和有關(guān)部門共同制定各項(xiàng)定額管理的實(shí)施辦法。（2） 勞動(dòng)人事部負(fù)責(zé)各類人員的勞動(dòng)定額及勞動(dòng)生產(chǎn)率。發(fā)揮他們的工作主動(dòng)權(quán)和積極性。該費(fèi)用可參照年度費(fèi)用計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 （5）費(fèi)用定額按國家規(guī)定和費(fèi)用開支的限額，分變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用兩種：①變動(dòng)費(fèi)用。③資金利用定額。②結(jié)算資金定額。它是飯店在保證經(jīng)營活動(dòng)正常進(jìn)行前提下所需的合理、最低限度的資金占用量，它依據(jù)年度的生產(chǎn)、經(jīng)營任務(wù)物資消耗水平及市場(chǎng)物資供應(yīng)狀況加以制定，其分類定額有：①儲(chǔ)備資金定額。它是指飯店在經(jīng)營活動(dòng)過程中所需用的煤、燃料油、煤氣、水、電等物質(zhì)的消耗限額，其標(biāo)準(zhǔn)由工程部參照歷史上經(jīng)營情況、消耗水平予以制定。指在飯店現(xiàn)有經(jīng)營條件，為賓客提供一定量服務(wù)所應(yīng)消耗的物資的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，包括：（1） 客房物料消耗定額，是客房出租每一件每天所消耗物料用品的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，其計(jì)算公式為： 物料消耗定額=客房物件用品配備標(biāo)準(zhǔn)*客房出租間天數(shù)*（1配備未使用系數(shù)）布件消耗量定額=客房布件配備標(biāo)準(zhǔn)*出租間天數(shù)/〔布件可使用次數(shù)*（1配備未使用系數(shù)） 物料、布件消耗資金定額=物料、布件消耗定額*單價(jià) （2）食品成本原料消耗定額是餐廳為賓客提供膳食所須消耗的食品原料的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。第三條 飯店定額管理的分類及其內(nèi)容：１、勞動(dòng)定額，是指飯店為賓客提供服務(wù)過程中勞動(dòng)消耗的一種標(biāo)準(zhǔn)，包括飯店的勞動(dòng)組合，崗位人員配備及單位時(shí)間內(nèi)所需完成的工作。 三、 定額管理制度第一條 定額管理是飯店管理的一項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作，是飯店推行計(jì)劃管理、質(zhì)量管理、經(jīng)濟(jì)核算和勞動(dòng)管理的基礎(chǔ)，也是推行飯店內(nèi)部承包經(jīng)營責(zé)任制的條件。④財(cái)務(wù)部定期對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的實(shí)際費(fèi)用進(jìn)行考核。②將費(fèi)用指標(biāo)層層分解落實(shí)到各有關(guān)部門。（３）財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的考核與控制。財(cái)務(wù)部定期根據(jù)飯店各項(xiàng)費(fèi)用的支出進(jìn)行分析，作出費(fèi)用分析報(bào)告。　　　　　?。ǎ福?duì)于本期支付而應(yīng)由以后月份分配的費(fèi)用，通過“待攤費(fèi)用”科目分別計(jì)入有關(guān)費(fèi)用，其分?jǐn)偲谝话銥椋蹦?，最長不得超過兩年?！　　　　　。ǎ叮┓墙?jīng)營費(fèi)用不列入個(gè)部門費(fèi)用中核算。　　　　　?。ǎ矗﹩T工餐廳作為成本中心分別單獨(dú)核算各類成本支出，月末由人事部進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，財(cái)務(wù)部制作分類表，凡經(jīng)許可在費(fèi)用中列支的，即分別計(jì)入各部門的費(fèi)用中。領(lǐng)用的低值易耗品按固定攤銷率分配進(jìn)入各部門，報(bào)廢殘值按原比例沖減有關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目　　　　　　　　?。ǎ玻┕べY和福利由人事部負(fù)責(zé)歸口管理，并由財(cái)務(wù)部月末編制“工資福利費(fèi)用分配匯總表”分別計(jì)入各部門的的費(fèi)用中。　　?。ǎ矗┓墙?jīng)營費(fèi)用不計(jì)入飯店管理費(fèi)用中，直接在稅前利潤列支，不參加分配。凡不能直接分清受益對(duì)象的，選用正確、