【正文】 飯店每年形成的會(huì)計(jì)檔案，都應(yīng)由財(cái)務(wù)部按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊。（4） 電腦磁盤：儲(chǔ)存會(huì)計(jì)核算資料、電腦核算程序。二、 會(huì)計(jì)檔案管理制度第一條 會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映飯店各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，財(cái)務(wù)部要切實(shí)加強(qiáng)對會(huì)計(jì)檔案的管理工作，建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等制度，切實(shí)把會(huì)計(jì)檔案管好。③計(jì)劃指標(biāo)是否符合上級要求，是否切實(shí)可行。②會(huì)計(jì)報(bào)表是否平衡，帳表金額是否相符。⑤制證日期是否填制，制證人員（現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)帳）是否蓋章或簽字。（3） 記帳憑證的審核：①經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要是否簡明扼要。③報(bào)銷手續(xù)是否完備。主要復(fù)核經(jīng)夜審員、收入審計(jì)核審過的飯店每日營業(yè)收入的有關(guān)帳單、憑據(jù)及報(bào)表。第二條 飯店會(huì)計(jì)稽核工作主要由會(huì)計(jì)主任負(fù)責(zé)，并按稽核內(nèi)容與項(xiàng)目分工落實(shí)有關(guān)人員開展工作。在在財(cái)務(wù)部按期完成經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告后，總經(jīng)理要定期召開各部門經(jīng)理會(huì)議。其完成的期限為：（1） 月度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析完成于第2個(gè)月的上旬。（3） 因素分析法。第五條 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的主要方法有：（1） 比較法。（2） 搜集分析資料，檢查資料、核實(shí)情況。④債權(quán)債務(wù)的分析。④營業(yè)外收入支出的分析。（4） 利潤分析：①利潤完成情況的分析。職工總數(shù)及構(gòu)成與飯店定員定編，計(jì)劃及經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)展的比較分析，勞動(dòng)生產(chǎn)率等指標(biāo)的分析。④其他收入分析。④飯店實(shí)施經(jīng)營管理，推行經(jīng)營策略效果分析。其中，財(cái)務(wù)部負(fù)有組織和配合其他有關(guān)部門編制專業(yè)計(jì)劃完成情況報(bào)告的職責(zé)，負(fù)有對飯店全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合分析的責(zé)任。每季匯總考核后，的根據(jù)計(jì)劃實(shí)施情況提出調(diào)整意見，報(bào)總經(jīng)理審批同意后即可執(zhí)行。經(jīng)總經(jīng)理再次審批同意后報(bào)董事會(huì)（或上級主管部門）審批?？偨?jīng)理給各部門下達(dá)一個(gè)初步的經(jīng)營指標(biāo)，各部門按總經(jīng)理的要求及財(cái)務(wù)部提供的有關(guān)數(shù)據(jù)，分頭實(shí)施編制本部門的經(jīng)營收支計(jì)劃。第五條 飯店財(cái)務(wù)計(jì)劃編制可分為兩個(gè)階段。根據(jù)飯店原創(chuàng)造時(shí)向銀行貸款以及明年資本性支出需向銀行貸款等情況，參照飯店明年經(jīng)營及資金流動(dòng)情況，由財(cái)務(wù)部編制成表，附上情況說明報(bào)總經(jīng)理審批同意后，報(bào)董事會(huì)（或上級主管部門）批準(zhǔn)下達(dá)執(zhí)行。（4） 現(xiàn)金收支計(jì)劃。（2） 資本性支出計(jì)劃。④各行政部門編制本部門的費(fèi)用支出計(jì)劃。各經(jīng)營部門根據(jù)總經(jīng)理下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)，首先編制本部門經(jīng)營情況表。（1） 經(jīng)營計(jì)劃。通過編制財(cái)務(wù)計(jì)劃來規(guī)劃和控制飯店的經(jīng)營活動(dòng)，促使飯店各部門經(jīng)營管理中努力工作、合作競爭，提高經(jīng)濟(jì)效益，從而達(dá)到或超過預(yù)定的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。第二條 飯店財(cái)務(wù)計(jì)劃的制定，主要根據(jù)董事會(huì)（或上級主管部門）對飯店經(jīng)營活動(dòng)的要求，在對市場和飯店經(jīng)營情況分析的基礎(chǔ)上，由總經(jīng)理掛帥，財(cái)務(wù)部經(jīng)理主要負(fù)責(zé)，各部門經(jīng)理共同配合，經(jīng)反復(fù)研究而成。這是飯店計(jì)劃預(yù)算中最主要的計(jì)劃。具體分工是：①客房部（包括客房、洗衣、電話、商務(wù)中心及其他）經(jīng)營收支計(jì)劃由銷售部（為主）、前廳部、客房部共同商討編制。⑤財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)指導(dǎo)幫助各部門進(jìn)行編制，提供編制經(jīng)營計(jì)劃所需要的各項(xiàng)數(shù)據(jù)；負(fù)責(zé)編制管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃。其編制是根據(jù)飯店硬件設(shè)施運(yùn)轉(zhuǎn)的實(shí)際狀況，根據(jù)工程部專業(yè)人員提出的維修改造計(jì)劃以及各部門提出的設(shè)備購置計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部匯總編制。由財(cái)務(wù)部根據(jù)飯店經(jīng)營計(jì)劃、資本性支出計(jì)劃、飯店貸款還本付息計(jì)劃、人員工資支出計(jì)劃等情況而編制。（6） 勞動(dòng)人員工資計(jì)劃。（1） 準(zhǔn)備階段。（2） 編制階段。如提出意見再反饋到下面進(jìn)行調(diào)整，最后逐級上報(bào)到董事會(huì)（或上級主管部門）批準(zhǔn)后下達(dá)實(shí)施。二、 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析制度第一條 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析是在經(jīng)濟(jì)核算的基礎(chǔ)上，通過對飯店全部或部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程及其結(jié)果的研究以考核計(jì)劃的執(zhí)行情況。第三條 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的內(nèi)容主要包括：（1） 市場經(jīng)濟(jì)情況的分析：①客源構(gòu)成變化對飯店的影響及發(fā)展趨勢。（2） 營業(yè)收入完成情況分析：①客房收入分析：客房總數(shù)及客房出租率、房價(jià)變化對房價(jià)收入的影響及程度。（3） 成本與費(fèi)用分析：①食品原料成本分析。③營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用的分析。包括各部門利潤指標(biāo)完成情況的分析。（5） 流動(dòng)資金分析：①定額流動(dòng)資金占用及周轉(zhuǎn)率情況分析。（6） 固定資產(chǎn)利用情況的分析。（3） 根據(jù)資料進(jìn)行研究，提出差距，分析原因。 這是以通過指標(biāo)分析對比、從金額和數(shù)量上確定差異的一種方法。這是以計(jì)算幾個(gè)相互聯(lián)系的因素對綜合經(jīng)濟(jì)指標(biāo)影響程度的一種方法。（2） 季度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析完成于本季度終了后的15天內(nèi)完成。通報(bào)飯店前期業(yè)務(wù)經(jīng)營實(shí)績。各稽核人員對審核簽署的憑證、帳簿、報(bào)表負(fù)責(zé)。（2） 原始憑證的審核。④數(shù)量、單價(jià)和大小寫金額是否相符。②會(huì)計(jì)科目使用是否準(zhǔn)確。（4） 會(huì)計(jì)帳簿的稽核：①檢查會(huì)計(jì)帳簿是否及時(shí)記帳，是否符合規(guī)定。③會(huì)計(jì)報(bào)表各表之間的相互關(guān)系是否正確。第五條 會(huì)計(jì)稽核人員要按規(guī)定嚴(yán)格審核原始憑證、記帳憑證。第二條 會(huì)計(jì)檔案的范圍：（1） 會(huì)計(jì)憑證：原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、銀行對帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（5） 其他會(huì)計(jì)資料：帳單、發(fā)票、收據(jù)存根、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表、經(jīng)濟(jì)合同、會(huì)計(jì)移交清冊等。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后可暫由財(cái)務(wù)部保管一年，期滿之后，由財(cái)務(wù)部編造清冊歸檔入庫。第七條 飯店保管的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)需要，積極給予利用。查閱時(shí)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)保持原樣，不得拆抽、涂改，如需復(fù)印的，需經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意。第十一條 飯店在銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部派員監(jiān)督。票證既是企業(yè)向客戶核收的各種款項(xiàng)的依據(jù)，也是客戶據(jù)以報(bào)銷費(fèi)用和支付款向的憑證。（2） 餐廳帳單（發(fā)票）。（4） 收據(jù)是用來非營業(yè)性款項(xiàng)往來結(jié)算的憑證。應(yīng)定期對庫存票證進(jìn)行盤點(diǎn)。領(lǐng)用時(shí)要認(rèn)真清點(diǎn)領(lǐng)用的票證是否連號，發(fā)現(xiàn)漏號要及時(shí)調(diào)換。 第三節(jié) 資金管理制度一、 貨幣資金管理制度第一條 貨幣資金（亦可稱現(xiàn)金）管理是飯店財(cái)務(wù)的一個(gè)重要組成部分，牽涉面廣，政策性強(qiáng)，因此必須加強(qiáng)管理，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以保證貨幣資金的正常使用和周轉(zhuǎn)。③按銀行規(guī)定的結(jié)算起點(diǎn)（一千元）以下的零星開支。（4） 認(rèn)真做好庫存現(xiàn)金保管工作。（6） 各部門領(lǐng)發(fā)工資、獎(jiǎng)金如有代領(lǐng)部分或多余的，應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部，各部門不得存放現(xiàn)金。杜絕用白條或原始憑證抵庫、堵塞帳外為現(xiàn)金，現(xiàn)金收付憑證和收支結(jié)存單，按規(guī)定需送審核員審核。第四條 銀行存款的管理（1） 對超過現(xiàn)金收付限額以上的款項(xiàng)進(jìn)行收付時(shí)，必須通過銀行結(jié)算。對無特殊原因而逾期不送者，按規(guī)定進(jìn)行處罰。超計(jì)劃的部分必須按規(guī)定辦理追捕手續(xù)后，方能付款。第五條 每月根據(jù)飯店貨幣資金使用情況編制“現(xiàn)金流量表”，反映當(dāng)月飯店現(xiàn)金和銀行存款的收入、流出及存款余額的狀況。（3） 儲(chǔ)備資金：食品原料、原材料、商場部商品、物料用品、低值易耗品、器皿餐具等。（3） 利潤中提取，飯店通過從經(jīng)營所或利潤中的“企業(yè)發(fā)展基金”中提取。第四條 飯店的營運(yùn)資金實(shí)行分級歸口管理。（3） 建立費(fèi)用預(yù)算管理制度及分析檢查制度。（7） 按《存貨管理制度的規(guī)定》，作好材料物資的收、發(fā)、存工作。 餐飲部（1） 會(huì)同財(cái)務(wù)成本控制部門制定食品材料、物資用料消耗定額管理辦法。（3） 加強(qiáng)對在用低值易耗品的管理。（4） 加強(qiáng)商品儲(chǔ)備管理。（6） 加強(qiáng)商品銷售的管理，及時(shí)催收銷貨款。（2） 編制的營運(yùn)資金計(jì)劃應(yīng)同飯店綜合經(jīng)營計(jì)劃保持銜接。每次抽查率不少于5%。財(cái)務(wù)部于每年末組織清查小組，負(fù)責(zé)對各類物資進(jìn)行全面清查核算。對超儲(chǔ)積壓的物資提出處理意見。④應(yīng)收帳款必須及時(shí)催收，每月編制明細(xì)表，作到筆筆有著落。短款一般由責(zé)任者賠償，長款列做營業(yè)外收入。具體按《存貨管理制度》的規(guī)定辦理。 第四節(jié) 成本費(fèi)用及定額管理制度一、 營業(yè)成本管理制度第一條 飯店?duì)I業(yè)成本的主要內(nèi)容：（1） 餐飲成本。 主要指商品的進(jìn)價(jià)加有關(guān)費(fèi)用構(gòu)成的成本。以此統(tǒng)計(jì)核算當(dāng)月的成本支出。凡已發(fā)生的應(yīng)由本期和以后各期共同負(fù)擔(dān)的所耗費(fèi)用，應(yīng)分期攤?cè)敫髌跔I業(yè)成本中。第三條 實(shí)行預(yù)算管理，編制各種營業(yè)成本計(jì)劃。（3） 成本計(jì)劃編制完成后，要啊計(jì)劃審批程序報(bào)批，經(jīng)總經(jīng)理室批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部據(jù)以組織執(zhí)行。年度的可在第二年的1月分內(nèi)完成。（3） 成本分析的方法。（3） 餐飲部各廚房向倉庫領(lǐng)用的各食品原料、飲料及購入后直撥廚房的鮮活原料，均在所屬餐廳設(shè)置“在產(chǎn)品”帳戶內(nèi)核算。確定餐飲制品配量消耗定額，制定菜肴標(biāo)準(zhǔn)成本。通常都很低，因?yàn)榭头孔畲蟮馁M(fèi)用是“折舊費(fèi)”。第七條 商品成本的核算與控制：（1） 商場采用售價(jià)金額核算、實(shí)物負(fù)責(zé)制度。切實(shí)采取措施降低商品進(jìn)價(jià)成本，銷售適銷對路的商品，防止商品積壓。按滌燙業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格制定標(biāo)準(zhǔn)定額成本，分別核算其成本。二、 費(fèi)用管理制度第一條 飯店的費(fèi)用可分為三大類：（１）營業(yè)費(fèi)用。（３）非經(jīng)營費(fèi)用。這兩大費(fèi)用又可統(tǒng)稱為經(jīng)營費(fèi)用，由飯店經(jīng)營者直接控制使用，也是作為考核經(jīng)營者業(yè)績的一個(gè)重要方面。第四條 財(cái)務(wù)部按各類費(fèi)用核算的要求，設(shè)置“營業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”一級帳戶，按部門設(shè)立二級帳戶，按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置三級帳戶。凡不能直接分清受益對象的，選用正確、合理、簡單的分配方法進(jìn)行分?jǐn)?。領(lǐng)用的低值易耗品按固定攤銷率分配進(jìn)入各部門，報(bào)廢殘值按原比例沖減有關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目　　　　　　　　?。ǎ玻┕べY和福利由人事部負(fù)責(zé)歸口管理，并由財(cái)務(wù)部月末編制“工資福利費(fèi)用分配匯總表”分別計(jì)入各部門的的費(fèi)用中?！　　　　　。ǎ叮┓墙?jīng)營費(fèi)用不列入個(gè)部門費(fèi)用中核算。財(cái)務(wù)部定期根據(jù)飯店各項(xiàng)費(fèi)用的支出進(jìn)行分析，作出費(fèi)用分析報(bào)告。②將費(fèi)用指標(biāo)