【正文】 （ 2）對現(xiàn)金支付量較多的部門建立備用金制度，實行備用金管理 （ 3）企業(yè)所有的付款業(yè)務(wù)都要有合格的原始憑證，并經(jīng)業(yè)務(wù)人員簽字證明、主管領(lǐng)導(dǎo)批轉(zhuǎn)，經(jīng)會計部門審核后出納部門才能據(jù)以付款 （ 4）企業(yè)指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴 格按票據(jù)順序號簽發(fā) （ 5）遵守銀行的結(jié)算紀律，不得簽發(fā)空頭支票、空白支票、遠期支票，不得出借支票，也不得將支票交收款人代簽 （ 6）款項付訖后，出納必須及時在付款憑證上加蓋 “現(xiàn)金付訖 ”或 “銀行付訖 ”圖章，以防止重付或漏付 （ 7）對存儲的保證金、押金和企業(yè)各部門的備用金等應(yīng)該定期進行清查核對 （ 8）建立外埠存款、銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用證等其他貨幣資金的收支管理制度 ●庫存現(xiàn)金的清查應(yīng)該采用實地盤點法，有兩種盤點 （ 1）出納人員的日常盤點 （ 2）專門財產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤點 ●備用金是制裁快步么南企業(yè)有關(guān)制度規(guī)定，撥付給所屬保障單位和企業(yè) ●備用金管理制度設(shè)計的 B）定額管理制度 C）日常管理責任制度 D）清。已經(jīng)資產(chǎn)收益率為主導(dǎo)指標 （ 2） 各種指標以及計算公式（ P215）看，背，用 第七章 貨幣資金監(jiān)控與核算辦法的設(shè)計 ●貨幣資金：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中停留在貨幣形態(tài)的資金，包括：先進、銀行存款和其他貨幣資金三部分。 ●企業(yè)效績評價表 （ 1）企業(yè)效績：指一定經(jīng)營期間的企業(yè)經(jīng)營效益和經(jīng)營者業(yè)績。 2）運用現(xiàn)代財務(wù)分析技術(shù)，制定基本評價指標體系。它是會計報表體系的重要的組成部分 ●內(nèi)部報表的特點： （ 1）報表內(nèi)容有較強的針對性 （ 2）報表指標的多樣性 （ 3）報表期限的靈活性 ●內(nèi)部報表設(shè)計的原 則（簡答時還要加上會計報表設(shè)計的一般原則即本章一中的 4） （ 1）報表指標必須適用 （ 2）報表內(nèi)容力求簡明扼要，便于分析 （ 3）編報時間要求及時 ●日常報表 （ 1）應(yīng)行存款和借款報表 A）貨幣資金變動情況表：出納與每日業(yè)務(wù)終了，根據(jù)應(yīng)行存款日記賬和其他材料編制，以便及時掌握銀行存款的變動情況，合理調(diào)配資金，并準確地作出貨幣資金使用決策 B）銀行借款表：由主管應(yīng)行借款的人員在美與地編制并報送財會負責人，是七及時了解和掌握銀行界礦的增減變化情況，以便加強銀行借款管理，合理有效地使用借入資金，并按期歸還 （ 2）存貨的進銷存報表 A）存貨報表 B）進貨日報表：由主管材料及應(yīng)付款業(yè)務(wù)的人員在每日工作結(jié)束時編制并報送物資供應(yīng)部門和其他部門，以便及時了解物資供應(yīng)計劃的執(zhí)行情況，加強材料采購業(yè)務(wù)的管理 C）銷貨日報表：由主管銷售及應(yīng)收款業(yè)務(wù)的人員在每日工作結(jié)束時編制并報送有關(guān)部門，以便及時掌握產(chǎn)品銷售計劃的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題，調(diào)整產(chǎn)品銷售方式，改進銷售辦法，擴大銷售額，提高匯款速度 ●成本報表：工人工作效率彪、材料成本報表、制造費用內(nèi)部報表、產(chǎn)品生產(chǎn)情況及成本分析表 ●期間費用報表：營業(yè)費用、管理 費用、財務(wù)費用（各費用的內(nèi)容看） ●企業(yè)效績評價主要是通過效績指標體現(xiàn)。 ●利潤分配表應(yīng)提供的內(nèi)容：凈利潤數(shù)額、年初未分配利潤數(shù)額、可供分配利潤數(shù)額、提供公積金數(shù)額、分配給投資人利潤數(shù)額和未分配利潤數(shù)額 ●會計報表附注的內(nèi)容（簡答） （ 1）不符合基本會計假設(shè)的說明 （ 2）會計政策的說明，包括合并政策、外幣折價（包括匯兌損益的處理）、資產(chǎn)及價政策、租賃、收入的確認、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理方法 （ 3）會計政策和會計估計變更的說明 （ 4）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露（關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易、按《企業(yè)會計準則 ——關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》規(guī)定的原則和方法披露） （ 5）或有和承諾事項的說明 （ 6）資產(chǎn)負債表日后事項的說明 （ 7）資產(chǎn)負債表上應(yīng)收、應(yīng)付、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、借款、應(yīng)交稅金 、遞延稅款等重要項目的說明 （ 8）盈虧情況及利潤分配情況 （ 9）資金周轉(zhuǎn)情況 （ 10）其他重大事項的說明 ●報表封面的設(shè)計：對外報表在報出之前，按一定順序加以排列，財務(wù)情況說明書和資產(chǎn)負債表在前，利潤表次之；主表排好后，再排附表如利潤分配表 ●內(nèi)部報表：是為企業(yè)各管理部門提供的報表。 ●現(xiàn)金流量表設(shè)計 （ 1）原理：現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出 =現(xiàn)金凈流量 （ 2）結(jié)構(gòu)： A）經(jīng)營活動現(xiàn)金流量（企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項） B）投資活動現(xiàn)金流量（長期資產(chǎn)的勾踐和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動，包括實物資產(chǎn)的投資和金融資 產(chǎn)的投資） C）籌資活動現(xiàn)金流量（導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動） D）特殊項目現(xiàn)金流量（日?；顒又獾?、不經(jīng)常發(fā)生的項目，如災(zāi)害損失、保險賠款、捐贈等。多步式利潤表的優(yōu)點是能對企業(yè)的經(jīng)營成果進行分析，有助于不同企業(yè)之間進行對比，有利于企業(yè)今后的盈利能 力的預(yù)測 ●現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在某一特定日期（通常是年末）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入和流出及其凈額的報表。 ●利潤表的設(shè)計（ P188 表） （ 1）原理：根據(jù)凈利潤的計算公式進行的，即按照收入扣除成本費用后計算凈利潤 （ 2）結(jié)構(gòu)：單步式和多步式（我國采用） （ 3）單步式與多步式的對比： 單步式利潤表的優(yōu)點是簡單直觀，易于編制和理解。目前主要有資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表（選擇） ●資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的報表。 ●作用：（ 1）為投資者決策提供必要信息 （ 2）為債權(quán)人提供資金使用情況、償債能力等信息 （ 3）為企業(yè)和職工日常管理提供信息資料 （ 4）為財政、工商、稅務(wù)等行政部門提供必要的信息 （ 5）為審計、監(jiān)察等監(jiān)督管理部門和機構(gòu)提供必要的信息 ●會計報表的分類 （ 1）按報表是否對外報送或公告，可以分為對外 報表和對 ●會計報表設(shè)計的原則： （ 1）報表指標體系要完整 （ 2）統(tǒng)一性和靈活性相結(jié)合 （ 3）簡明易懂，便于編制 ●會計報表設(shè)計的主要內(nèi)容包括報表指標體系的設(shè)計、會計報表基本內(nèi)容的設(shè)計和會計報表編報程序的設(shè)計三部分 ●合理設(shè)計會計報表指標體系，是報表設(shè)計的核心任務(wù) ●報表指標的分類： （ 1）報表指標從總體上分為動態(tài)指標和靜態(tài)指標兩大類 （ 2）報表指標從用途和內(nèi)容上，可以分為： A）資產(chǎn)類指標 B）負債類指標 C）所有者（股東）權(quán)益類指標（包括資本金和留存收益兩部分） D）成本類指 標 E）現(xiàn)金流量類指標 ●報表指標的設(shè)計要求（簡答、選擇） （ 1）要根據(jù)報表的用途、編織日起不同，設(shè)計不同的經(jīng)濟指標 （ 2）要根據(jù)報告期的長短和編報要求設(shè)計經(jīng)濟指標，報告期較短的指標可粗一些，報告期較長的指標可以詳細一些 （ 3）在設(shè)計指標體系時，還要分主次，規(guī)定主要報表指標和報表附表指標 （ 4）在設(shè)計指標時，應(yīng)注意報表指標間的勾稽平衡關(guān)系，以反映報表之間的關(guān)系，便于檢查報表數(shù)據(jù)的正確性 （ 5）指標體系內(nèi)容要完整、明確 ●會計報表的格式應(yīng)該有：表頭、正表和附注三部分 ●表頭的內(nèi)容包括：表名稱 、編號、編制單位名稱、報表的計量單位和報表時間 ●附注所反映的內(nèi)容有：采用的主要會計處理方法；會計方法變更的情況，變更的原因，變更后對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；非常項目的說明；會計報表有關(guān)重要項目的明細資料等（選擇） ●會計報表編制程序的設(shè)計（選擇） （ 1）確定會計報表編報期間 （ 2）會計循環(huán)與結(jié)賬日程表的設(shè)計 A）設(shè)計匯總和結(jié)賬工作日程表 B）提前做好結(jié)賬的準備工作 （ 3）報表底稿的設(shè)計 ●設(shè)計報表底稿應(yīng)遵循以下點： 1）對于報表中的合并項目，應(yīng)設(shè)計相關(guān)的明細項目； 2）應(yīng)對費用項目，特別 是應(yīng)提、應(yīng)攤項目在底稿中列示，防止正式編制報表時出現(xiàn)遺漏。 ●會計賬簿的設(shè)計原則：（賬簿設(shè)計是會計核算形式設(shè)計的核心） （ 1）適應(yīng)企業(yè)規(guī)模和特點 （ 2）適應(yīng)會計報表的要求 （ 3）簡明實用，滿足業(yè)務(wù)需要 （ 4）便于審核，滿足業(yè)務(wù)需要 ●賬簿的