會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)討論題(參考版)
2024-11-01 05:24本頁(yè)面
【正文】 。 [要求 ]分析該公司存貨的內(nèi)控制度是否健全。 (2)存貨驗(yàn)收、付款均要核對(duì)有關(guān)合同和有關(guān)憑證。首先由供貨單位將存貨購(gòu)買(mǎi)發(fā)票和運(yùn)輸提貨單函寄業(yè) 務(wù)部門(mén)；業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)有關(guān)存貨購(gòu)買(mǎi)通知單和合同編制存貨驗(yàn)收單，一式四聯(lián)，將發(fā)票、提貨單、驗(yàn)收單給財(cái)會(huì)部門(mén)；儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)到供貨單位提取貨物將貨物送到倉(cāng)庫(kù)并將驗(yàn)收單給財(cái)會(huì)部門(mén)，同時(shí)憑提貨單去供貨單位提取貨物送到倉(cāng)庫(kù)；倉(cāng)庫(kù)編制入庫(kù)單，一式三聯(lián)，然后分別通知業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)；財(cái)會(huì)部門(mén)核對(duì)合同副本和存貨購(gòu)買(mǎi)通知單，經(jīng)確認(rèn)無(wú)誤后，辦理貨款結(jié)算，并登記有關(guān)總賬和明細(xì)賬。 (五 )商品價(jià)目表 商品價(jià)目表是列示已經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的、可供銷(xiāo)售的各種商品的價(jià)格清單。 (四 )銷(xiāo)售發(fā)票 銷(xiāo)售發(fā)票是用來(lái)表明巳銷(xiāo)售商品的規(guī)格、數(shù)量、銷(xiāo)售金額、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)的價(jià)格、開(kāi)票日期、付教條件等內(nèi)容的憑證。發(fā)運(yùn)憑證的一聯(lián)寄送給顧客，其余聯(lián) (一聯(lián)或數(shù)聯(lián) )由企業(yè)保留。 (二 )銷(xiāo)售單 銷(xiāo)售單是列示顧客所訂商品的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量以及其他與顧客訂貨單有關(guān)資料的表格，作為銷(xiāo)售方內(nèi)部處理顧客訂貨單的依據(jù)。 四、與銷(xiāo)售存貨有關(guān)憑證 (一 )顧客訂貨單 顧客訂貨單即顧客提出的書(shū)面購(gòu)貨要求。 (五 )付款憑單 付款憑單是采購(gòu)方企業(yè)的應(yīng)付憑單部門(mén)編制的，載明已收到商品、資產(chǎn)或接受勞務(wù)的廠商、應(yīng)付款金額和付款日期的憑證；付款憑單是企業(yè)內(nèi)部記錄和支付負(fù)債的授權(quán)證明文件。 (三 )驗(yàn)收單 驗(yàn)收單是收到商品、資產(chǎn) 時(shí)所編制的憑證，列示從供應(yīng)商處收到的、資產(chǎn)的種類(lèi)和數(shù)量等內(nèi)容。 三、與采購(gòu)存貨有關(guān)的各項(xiàng)憑證 (一 )請(qǐng)購(gòu)單 請(qǐng)購(gòu)單是由商品制造、資產(chǎn)使用等部門(mén)的有關(guān)人員填寫(xiě)，送交采購(gòu)部門(mén)．申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)材料、勞務(wù)或其他資產(chǎn)的書(shū)面憑證。企業(yè)根據(jù)制造費(fèi)用 的性質(zhì)，合理地選擇制造費(fèi)用分配方法。 二、存貨的成本包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本 采購(gòu)成本包括買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其可歸屬于存貨采購(gòu)成本的其他費(fèi)用；存貨的加工成本，包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費(fèi)用 。 由于 CCC 企業(yè)是一個(gè) 制造業(yè)公司，下面包含若干個(gè)子公司，存貨種類(lèi)繁多，分類(lèi)復(fù)雜。 一、 CCC 企業(yè)財(cái)會(huì)部對(duì)存貨所作的定義 存貨是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。 第三題 [資料 ]CCC 公司是一家大型生產(chǎn)性企業(yè)，存貨數(shù)額很大。 7. 特別規(guī)定 出差乘坐飛機(jī)需要部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù) 3 個(gè)月虧損的單位的人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。 6. 報(bào)銷(xiāo)審批手續(xù) 根據(jù)出差人員事先整理好的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，才能報(bào)銷(xiāo) 。如遇會(huì)議或培訓(xùn)統(tǒng)一安排住宿，則可實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。（特殊情況需請(qǐng)示分管副
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