【正文】 本制度的解釋權(quán)、修訂權(quán)在公司計劃財務(wù)部。記錄的連續(xù)性。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。以及需要說明的問題和意見等。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應在財務(wù)收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對查收。會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。離職會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：已受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。財務(wù)檔案保管人員要詳細登記調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸還日期等情況，調(diào)閱人員不得將財務(wù)檔案攜帶外出，要經(jīng)批準同意后，方可進行復制。須復制財務(wù)資料時，應由財務(wù)人員辦理，并進行登記。查閱本年度財務(wù)檔案資料需得到財務(wù)部經(jīng)理的同意并在有關(guān)財務(wù)人員陪同下查閱，沒有財務(wù)人員的陪同不準查閱。除會計核算專業(yè)材料外，由財務(wù)部保管的預算、決算文件、成本分析報告、其他財務(wù)分析報告等也是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，是財務(wù)檔案的重要組成部分，需要由專人妥善保管。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，各類會計檔案最低保管期限如下：會計檔案是公司的重要檔案資料，必須設(shè)專人妥善保管，出納入員不得兼管會計檔案。所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。 對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份；對會計軟件進行升級和計算機硬件設(shè)備進行更換等工作，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，報主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財務(wù)部經(jīng)理指定專人進行監(jiān)督；，健全排除計算機硬件和軟件故障的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性；健全計算機病毒防范措施, 未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關(guān)軟件、文件。統(tǒng)一購買發(fā)票，加強發(fā)票申領(lǐng)手續(xù)。以減輕稅賦為目的，在多種納稅方案中選擇稅賦最低的方案，合理避稅。第十五章　稅務(wù)管理公司應交納的稅金主要包括企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、個人所得稅、印花稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅等等，公司財務(wù)部應按照相關(guān)稅收法律、法規(guī)、條例、規(guī)定、管理辦法等及稅收征管法的有關(guān)規(guī)定按時申報和交納。財務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容：預算執(zhí)行情況分析；差異分析及控制報告；財務(wù)指標分析收入分析；成本分析費用分析利潤分析報告現(xiàn)金流量分析；資金使用效率分析對外投資效益分析財務(wù)分析工作由公司財務(wù)部負責，由主管財務(wù)的副總經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)導，由財務(wù)部經(jīng)理進行組織、指導、執(zhí)行．凡各部門涉及財務(wù)分析需用的各種資料，應按時、按要求提供，以滿足財務(wù)分析的要求。財務(wù)部經(jīng)理負責組織按月、季、年定期對預算執(zhí)行情況、經(jīng)費收支情況和資產(chǎn)使用狀況等進行財務(wù)活動分析，及時了解財務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時解決、報告。公司的財務(wù)分析應與預算和業(yè)績考核相結(jié)合，以達到對公司各項工作的控制。對外報送的財務(wù)報表在報送前必須由主管財務(wù)的副總經(jīng)理和公司總經(jīng)理審核、簽字。財務(wù)報表必須遵循數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、編報及時的原則。資產(chǎn)減值準備明細表；利潤分配表；股東權(quán)益增減變動表；分部報表；其他有關(guān)附表。利潤表；企業(yè)向外提供的會計報表包括：財務(wù)會計報告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。第十三章　財務(wù)報告公司應當按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定，編制和對外提供真實、完整的財務(wù)會計報告。公司的利潤分配可以采用多種形式發(fā)放，如：現(xiàn)金、股票、財產(chǎn)等。公司不得預分利潤，即無盈利年度不得向投資者分配利潤。公司應當將根據(jù)《企業(yè)會計制度》計算確定的當期凈利潤及其年初未分配利潤之和，扣除公司當期提取的儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金的余額，作為當年向股東分配利潤的最大限額，在該最大限額內(nèi)進行利潤分配?？晒┓峙涞睦麧櫆p去儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金、利潤歸還投資后，為可供投資者分配的利潤。其中，儲備基金提取比例不得低于稅后利潤的１０％，當提取金額達到注冊資本的５０％時，可不再提取。　公司按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定按凈利潤提取儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金等。第十二章　利潤及利潤分配　公司每年根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標，經(jīng)營計劃等編制年度利潤計劃，確定目標利潤，建立利潤分析制度，明確利潤的考核指標以及權(quán)責歸屬。購買辦公用品的費用，由物品管理員負責申請，行政管理部經(jīng)理審核，主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準。辦公用品采購完成后，要填寫辦公用品入庫登記表。物品管理員須認真填寫辦公用品出庫登記表，分部門進行登記，報財務(wù)部，據(jù)以考核各部門辦公用品費用支出．并且嚴格按照規(guī)定的額度發(fā)放．辦公用品的采購：物品管理員負責辦公用品的采購，采購時要至少比對三家供貨商的價格。非個人用辦公用品，如打印紙、墨盒等，由行政管理部負責。新入公司員工可一次性發(fā)放以下辦公用品：簽字筆一支、筆記本一本、文件夾三個、訂書器、涂改液、筆筒各一個、訂書釘、曲別針、大頭針各一盒。員工按限額申領(lǐng)辦公用品，如員工申領(lǐng)的辦公用品的價值超過限額，物品管理員可拒絕發(fā)放。行政管理部物品管理員負責辦公用品的計劃、購買、發(fā)放。 公司對管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用實行預算管理．對管理費用按照費用項目進行歸集，按費用發(fā)生的部門進行明細分類核算，以便考核各部門費用預算執(zhí)行情況． 辦公用品的管理辦公用品是指不作為低值易耗品核算、單位價值較低、使用年限在一年以下的非生產(chǎn)用物品。對于超過預算的采購款必須履行報批手續(xù)，由材料設(shè)備部提出書面申請，經(jīng)主管財務(wù)的副總和公司總經(jīng)理雙簽后方可付款。財務(wù)部有權(quán)參與重要合同的談判、審核,對價格、交貨方式、付款條件、付款方式、付款時間等提出建議，與有關(guān)部門主管人員配合，以利于日后監(jiān)督．所購置的材料設(shè)備必須到貨并且審驗無誤后才能憑合同、驗貨報告、入庫單、貨運單據(jù)等有效原始憑證辦理付款手續(xù)。材料設(shè)備采購成本的管理嚴格按照采購管理制度進行采購，對設(shè)備和大宗材料的采購進行招投標。對成本支出進行明細分類核算，及時掌握各成本項目的發(fā)生額及余額狀況，進行成本項目分析．按成本核算的對象建立輔助賬，以便準確核算各項產(chǎn)品的成本。預付工程款不得高于工程總價款的30％工程尾款不得低于工程總價款的5％未辦妥竣工決算或分包工程完工結(jié)算前不得支付工程尾款。預算內(nèi)各項工程用款需經(jīng)財務(wù)人員初審，財務(wù)經(jīng)理復審、簽字后報主管財務(wù)的副總經(jīng)理審批，未經(jīng)審批的不予支付。 對工程項目的成本控制：參與項目的可行性研究，根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標、利潤計劃、銷售預測、成本預測等資料確定目標收入、目標利潤、目標成本，作為項目規(guī)劃、設(shè)計的根據(jù)。財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括包括應作為期間費用的利息凈支出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費、金融機構(gòu)手續(xù)費，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其它財務(wù)費用。包括應由企業(yè)負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、代銷手續(xù)費、銷售服務(wù)費，以及專設(shè)銷售機構(gòu)的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗以及其他經(jīng)費，還包括開發(fā)產(chǎn)品銷售之前改裝修復費、看護費、采暖費等。生產(chǎn)成本（開發(fā)成本）包括土地使用權(quán)取得費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費、公共配套設(shè)施建設(shè)費．制造費用（開發(fā)間接費用）是指企業(yè)所屬直接組織、管理開發(fā)項目發(fā)生的費用，包括工資、獎金、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉(zhuǎn)房攤銷等．　期間費用包括營業(yè)費用（銷售費用）、管理費用和財務(wù)費用。企業(yè)應將當期已銷產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當期的費用。應當合理劃分期間費用和成本的界限。未收款之前不得先開發(fā)票或收據(jù)。 收據(jù)的購買、領(lǐng)用、保存參照第八十三條規(guī)定的發(fā)票管理方法。對已開據(jù)的發(fā)票要及時入帳，作廢發(fā)票要全聯(lián)留存注銷，不得丟失。領(lǐng)用發(fā)票時要詳細登記發(fā)票的種類、版本、號碼、領(lǐng)用人、領(lǐng)用時間等。發(fā)票須設(shè)專人負責，妥善保管，不得丟失損壞。任何部門和個人均不得隱瞞、截留、坐支收入或私設(shè)小金庫搞帳外帳。 1）利息收入，應按讓渡現(xiàn)金使用權(quán)的時間和適用利率計算確定； 1）與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)； 現(xiàn)金折扣應當在實際發(fā)生時作為當期費用?，F(xiàn)金折扣，是指債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款，而向債務(wù)人提供的債務(wù)減讓；銷售折讓，是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價上給予的減讓。現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為當期費用；銷售折讓在實際發(fā)生時沖減當期收入。與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；　銷售商品的收入，應當在下列條件均能滿足時予以確認：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方； 企業(yè)應當根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項。公司計財部按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，如實核算資本公積金、計提儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金，并合理使用。企業(yè)發(fā)展基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、用于企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和經(jīng)批準用于增加資本的企業(yè)發(fā)展基金；　資本公積包括資本(或股本)溢價、接受捐贈資產(chǎn)、外幣資本折算差額、其他資本公積等。投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的，企業(yè)應當于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時，將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額，在資本(或股本)賬戶的有關(guān)明細賬戶及各備查登記簿中轉(zhuǎn)為受讓方。采用收購本企業(yè)股票方式減資的，在實際購入本企業(yè)股票時，登記入賬。 企業(yè)實收資本除下列情況外，不得隨意變動：中外合作經(jīng)營企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，在合作期間歸還投資者投資的，對已歸還