【正文】 第四節(jié) 日常操作管理第二十二條 會計崗位權(quán)限包括軟件功能權(quán)限、科目使用權(quán)限、報表使用權(quán)限及其他權(quán)限。嚴禁打開來歷不明的電子郵件，嚴防病毒通過網(wǎng)絡(luò)傳播。 第二十一條 各單位要制定具體的防病毒措施。 第二十條 要嚴格保護所有在用軟件的版權(quán)，包括網(wǎng)絡(luò)軟件、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、操作系統(tǒng)、財務(wù)軟件、資產(chǎn)軟件等。 ? 第十九條 要認真組織軟件的升級工作。第十八條 財務(wù)軟件應(yīng)注明其功能后備份存檔。集團公司所屬子、分公司與其下屬各工程段（隊）、經(jīng)理部之間通過因特網(wǎng)實現(xiàn)信息一體化，所有業(yè)務(wù)全部在網(wǎng)上處理，并將財務(wù)信息實時傳遞到各子、分公司財務(wù)會計部數(shù)據(jù)服務(wù)器上進行集中存儲，各級財務(wù)管理人員通過權(quán)限對業(yè)務(wù)進行實時審核、控制。為了推廣“誠易財務(wù)軟件”運行，要求集團公司所屬子、分公司、指揮部（經(jīng)理部）、辦事處的單位能通過因特網(wǎng)聯(lián)入集團公司網(wǎng)站、集團公司財務(wù)會計部數(shù)據(jù)服務(wù)器。在更換或升級財務(wù)軟件時，應(yīng)進行認真測試研究后，方能進行推廣使用。硬件設(shè)備的操作使用要嚴格執(zhí)行各單位的設(shè)備操作管理規(guī)定，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進行保養(yǎng)，保持機房和設(shè)備的整潔，嚴禁違規(guī)違章操作，確保機房硬件設(shè)備的安全。應(yīng)盡量選用統(tǒng)一型號的設(shè)備、軟件，設(shè)備及軟件引進時必須獲得良好的質(zhì)量保證及售后服務(wù)。既不能使引進的設(shè)備很快被淘汰，又不能一味追求最新技術(shù)而投入過高。 第十四條 各單位要對財務(wù)管理信息系統(tǒng)所用硬件設(shè)備進行統(tǒng)一管理，并建立設(shè)備卡片，對硬件設(shè)備的配置狀況、使用單位、使用狀況、起用時間、廠家品牌等信息進行記錄。 第十二條 一般操作人員的崗位交接，應(yīng)在移交清冊中列明操作員口令及密碼，會計數(shù)據(jù)媒體及有關(guān)資料、實物等。上述幾項口令應(yīng)最后交接。 ? 第十一條 系統(tǒng)維護員在變動前必須辦理交接手續(xù)，接替人員應(yīng)認真接管移交工作。此崗位要求具備一定會計和計算機相關(guān)知識，達到會計電算化中級知識水平。主要職責：嚴格按照系統(tǒng)操作說明進行操作；負責系統(tǒng)數(shù)據(jù)的及時錄入、數(shù)據(jù)備份和輸出賬表的打印工作；系統(tǒng)數(shù)據(jù)錄入操作過程中發(fā)現(xiàn)故障，應(yīng)及時報告系統(tǒng)主管員，并做好故障記錄及上機記錄等事項；按規(guī)定時間打印系統(tǒng)所有的明細賬、財務(wù)會計報表以及月末自動轉(zhuǎn)賬憑證工作。 （四）系統(tǒng)操作員。（三）數(shù)據(jù)審核員。主要職責： ? 負責財務(wù)管理信息系統(tǒng)與本單位具體應(yīng)用相結(jié)合。主要職責：負責財務(wù)信息化崗位的設(shè)定和分配，結(jié)合本單位情況確定每個人員的職責； ? 組織財務(wù)管理信息系統(tǒng)的實施工作，對工作的進度、數(shù)據(jù)安全負總責； ? 負責組織財務(wù)管理信息系統(tǒng)的普及工作； ? 研究本單位的管理需求，組織財務(wù)管理信息系統(tǒng)工作向深度、廣度發(fā)展。第十條 財務(wù)管理信息系統(tǒng)工作崗位包括系統(tǒng)主管員、系統(tǒng)維護員、數(shù)據(jù)審核員、系統(tǒng)操作員、系統(tǒng)審查員等。（四）負責本單位財務(wù)管理信息系統(tǒng)人員培訓(xùn)工作； ?（五）負責其下屬范圍內(nèi)各單位（包括項目部）財務(wù)部門的替代手工記賬審批工作；（六）依據(jù)《企業(yè)會計制度》和集團公司規(guī)定，進行本單位編碼的細化、科目的細化、內(nèi)部標準報表的制定以及核算辦法的標準化工作。主要職責是 ?：（一）研究制定集團公司財務(wù)管理信息系統(tǒng)發(fā)展規(guī)劃，并組織實施；（二）制定集團公司財務(wù)管理信息系統(tǒng)管理辦法、規(guī)章制度； ?（三）組織制定集團公司財務(wù)管理信息系統(tǒng)行業(yè)標準、規(guī)范，并組織實施； ?（四）管理集團內(nèi)財務(wù)部門使用相關(guān)軟件，負責相關(guān)軟件開發(fā)、推廣及維護、提高軟件質(zhì)量及使用效果?；（五）負責集團公司子、分公司、集團公司所屬指揮部（經(jīng)理部）、辦事處財務(wù)部門的替代手工記賬審批工作；（六）組織和管理集團公司財務(wù)管理信息系統(tǒng)人員培訓(xùn)工作； ?（七）總結(jié)、交流、推廣集團公司財務(wù)管理信息系統(tǒng)的經(jīng)驗，指導(dǎo)集團公司所屬各單位開展財務(wù)管理信息系統(tǒng)工作； （八）負責集團公司財務(wù)部網(wǎng)站建設(shè)及維護。已建立財務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的單位要設(shè)置專職系統(tǒng)維護員、數(shù)據(jù)庫管理員和網(wǎng)絡(luò)管理員。 第六條 各單位應(yīng)當建立財務(wù)管理信息系統(tǒng)工作崗位責任制，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，合理分工，確保財務(wù)管理信息系統(tǒng)不相容工作崗位間互相分離、制約和監(jiān)督。第四條 集團公司財務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)目標：以總公司發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)與資本運營子戰(zhàn)略為指導(dǎo)，落實財務(wù)管理信息化建設(shè)發(fā)展方針，全面實現(xiàn)財務(wù)資源、信息相對集中管理，逐步建立以信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為支撐，以系統(tǒng)化管理思想為指導(dǎo)的財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)集團公司對所屬各單位財務(wù)數(shù)據(jù)的集中核算、過程實時監(jiān)控，信息及時披露，增加透明度，提高管理效率，優(yōu)化財務(wù)資源配置，為集團公司管理層提供決策支持。 第三條 財務(wù)管理信息系統(tǒng)是財會工作內(nèi)容之一，各單位應(yīng)當充分重視這一工作，把它做為建立現(xiàn)代企業(yè)制度、提高工作質(zhì)量，加強企業(yè)內(nèi)部管理的一項重要工作來抓。返回第三章 財務(wù)信息系統(tǒng)管理 第一節(jié) 財務(wù)信息系統(tǒng)管理內(nèi)容與目標第一條 財務(wù)管理信息系統(tǒng)，是指運用通信技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、計算機技術(shù)和現(xiàn)代信息技術(shù)等，編制專門用于財務(wù)管理的電子計算機應(yīng)用程序，形成計算機相關(guān)數(shù)據(jù)，實現(xiàn)賬務(wù)（總賬）處理、報表管理、固定資產(chǎn)、往來管理、全面預(yù)算、全面成本管理、資金管理、財務(wù)分析等各項財務(wù)管理功能的應(yīng)用軟件系統(tǒng),包括硬件系統(tǒng)和軟件系統(tǒng)。（十）項目部要嚴格按照規(guī)定使用“中鐵三局集團有限公司財務(wù)專用章”，集團公司將對“中鐵三局集團有限公司財務(wù)專用章”的使用進行檢查，對違反規(guī)定使用并給集團公司造成經(jīng)濟損失的，將追究集團公司工程項目指揮部(經(jīng)理部)主要負責人及財務(wù)主管的經(jīng)濟責任。（八）項目部撤銷后，應(yīng)及時將集團有限公司財務(wù)專用章上繳集團公司財務(wù)會計部。用于本項目部在當?shù)囟悇?wù)本部納稅所出具的稅票和發(fā)票。用于本項目部辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、電匯、信匯及匯票的簽發(fā)及本經(jīng)理部（指揮部）收款的銀行票據(jù)背書。（五）印章的啟用印章刻制后，須報集團公司備案，由集團公司發(fā)文啟用。括號內(nèi)的編號為阿拉伯數(shù)字?！爸需F三局集團有限公司財務(wù)專用章”邊長30mm的正方形，并須標明編號，編號由集團有限公司確定。未設(shè)立資金分中心的地區(qū)，暫由集團公司項目部負責管理其專用的集團有限公司銀行賬戶及“集團有限公司財務(wù)專用章”。（三）集團公司將根據(jù)實際情況設(shè)立集團公司地區(qū)資金分中心，管理該地區(qū)集團有限公司銀行賬戶及“集團有限公司財務(wù)專用章”。（一）本規(guī)定中的“集團有限公司財務(wù)專用章”，特指以集團有限公司資質(zhì)中標，集團有限公司直接設(shè)立指揮部（經(jīng)理部）進行施工管理及委托子、分公司組織施工管理的工程項目（以下簡稱項目部），須以集團有限公司名稱開立銀行賬戶而刻制的集團有限公司財務(wù)專用章。第二十七條 稽核人員的工作權(quán)限（一）有權(quán)檢查、查閱有關(guān)的文件記錄、會計資料、計劃預(yù)算，合同文書等； （二）有權(quán)檢查、清點各項財產(chǎn)物資； （三）有權(quán)檢查各項經(jīng)濟管理活動； （四）有權(quán)制止各項違法、違紀行為； （五）有權(quán)要求有關(guān)人員糾正差錯； （六）有權(quán)查處各類錯弊行為，并提出處理意見等。各子分公司財務(wù)會計部應(yīng)當建立會計稽核制度，設(shè)稽核人員一名或若干名，負責內(nèi)部單位的會計稽核工作。結(jié)賬后，不得再錄入憑證。（四）實行會計電算化的單位，應(yīng)按月結(jié)賬。年度終了結(jié)賬時，所有總賬賬戶都應(yīng)當結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的，應(yīng)當在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額。（二）結(jié)賬時，應(yīng)當結(jié)出每個賬戶的期末余額。第二十五條 各單位應(yīng)當按照規(guī)定定期結(jié)賬。核對會計賬簿記錄與財產(chǎn)等實有數(shù)額是否相符。核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括：總賬有關(guān)賬戶的余額核對，總賬與明細賬核對，總賬與日記賬核對，會計部門的財產(chǎn)物資明細賬與財產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細賬核對等。核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。對賬工作每年至少進行一次。（二）由于記賬憑證錯誤而使賬簿記錄發(fā)生錯誤，應(yīng)當按更正的記賬憑證登記賬簿。對于錯誤的數(shù)字，應(yīng)當全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯誤數(shù)字。打印出的賬簿應(yīng)裝訂成冊，年末應(yīng)將全部資料整理成冊，歸檔保管。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證的當天必須打印出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并進行核對。（二）實行會計電算化的單位，系統(tǒng)操作員將經(jīng)數(shù)據(jù)審核員審核后的憑證予以記賬。每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當在“借或貸”等欄內(nèi)寫明“借”或者 “貸”等字樣。各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。（一）手工登記賬簿的基本要求登記會計賬簿時，應(yīng)當將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。另加目錄，記明每個賬戶的名稱和頁次。使用活頁式賬頁，應(yīng)當按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊。記賬人員或者會計機構(gòu)負責人、會計主管人員調(diào)動工作時，應(yīng)當注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。第二十一條 啟用會計賬簿時，應(yīng)當在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須日清月結(jié)。第二十條 手工記賬的單位，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。第三節(jié) 會計賬簿第十九條 各單位應(yīng)當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。對于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類，同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。會計憑證登記完畢，應(yīng)當按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。打印出的機制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會計機構(gòu)負責人（或會計主管人員）印章或者簽字。第十五條 手工填制會計憑證，字跡必須清晰、工整，并符合下列要求：阿拉伯數(shù)字不得連筆寫；阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當書寫貨幣幣種符號；幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白；漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，應(yīng)當用藍字填制一張更正的記賬憑證。已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號憑證”字樣，同時再用藍字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號憑證”字樣。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分攤情況等。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號。以自制的原始憑證或者原始憑證匯總表代替記賬憑證的，也必須具備記賬憑證應(yīng)有的項目。第十條 記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、審核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）簽名或者蓋章。手工填制的記賬憑證類型和格式按集團公司的統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準后，代作原始憑證。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當加蓋開出單位的公章。單據(jù)要逐張粘貼，同類性質(zhì)的單據(jù)帖在一起，單據(jù)間加蓋壓縫章。（六）經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當將批準文件作為原始憑證附件：如果批準文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當在憑證上注明批準機關(guān)名稱、日期和文件字號。（五）職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。（三）發(fā)票作廢時應(yīng)當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。第四條 原始憑證必須合規(guī)合法（一）發(fā)票必須符合財稅部門的規(guī)定，一式多聯(lián)的發(fā)票只能以“報銷聯(lián)”辦理報銷，金額必須計算準確，大小寫相符。外來憑證必須有外來單位公章，從個人取得的單據(jù)要有地址；自制原始憑證必須有本單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。原始憑證要有單據(jù)名稱、編號、填制日期、接受憑證單位名稱、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實物數(shù)量、單價和金額。返回第四部分 財務(wù)管理基礎(chǔ)工作第一章 會計基礎(chǔ)工作第一節(jié) 原始憑證第二節(jié) 記賬憑證第三節(jié) 會計賬簿第四節(jié) 會計稽核第二章 財務(wù)專用章管理第三章 財務(wù)信息系統(tǒng)管理第一節(jié) 財務(wù)信息系統(tǒng)管理內(nèi)容與目標第二節(jié) 部門及崗位職責第三節(jié) 軟、硬件管理第四節(jié) 日常操作管理第五節(jié) 系統(tǒng)維護管理第六節(jié) 信息安全管理第七節(jié) 系統(tǒng)檔案管理第八節(jié) 聯(lián)網(wǎng)及電子郵件管理第九節(jié) 替代手工記賬管理第十節(jié) 培訓(xùn)與獎勵第四章 財務(wù)預(yù)算管理第一節(jié) 財務(wù)預(yù)算管理的內(nèi)容第二節(jié) 財務(wù)預(yù)算的組織機構(gòu)與職責第三節(jié) 財務(wù)預(yù)算的編報第四節(jié) 財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行控制與分析第五節(jié) 財務(wù)預(yù)算的調(diào)整第六節(jié) 財務(wù)預(yù)算的監(jiān)督第五章 財產(chǎn)清查管理第一節(jié) 財產(chǎn)清查的范圍、方法與方式第二節(jié) 財產(chǎn)清查的準備工作第三節(jié) 財產(chǎn)清查的分工與實施第四節(jié) 財產(chǎn)清查的事后處理第六章 財務(wù)會計報告管理第一節(jié) 財務(wù)會計報告的內(nèi)容、種類和編報時期第二節(jié) 財務(wù)會計報告的編制第三節(jié) 合并或匯總會計報表第四節(jié) 財務(wù)會計報告的報送第五節(jié) 財務(wù)會計報告的評比