財務會計制度5001(參考版)
2025-04-18 00:50本頁面
【正文】 。第十九章 附則第一百零七條 本制度由財務部負責解釋和修訂。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。一腳人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態(tài)下進行交接。一般會計人員交接，由財務部經理或副經理負責監(jiān)交；財務部經理或副經理交接，由公司分管財務工作的財務副總（或其授權代理人）負責監(jiān)交。離職會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：（一） 已受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢；（二） 為登記賬目應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章；（三） 整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；（四） 編制已較輕冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、財務軟件及密碼、數據瓷盤及有關資料等。未辦清交接手續(xù)的，不得調動或離職。公司負責人、財務部經理/副經理和報表編制人應當在報表封面上簽章。對外報送的財務報表在報送之前必須由分管財務的財務副總和其它高管審核、簽字。第九十八條 各種報表、項目之間的勾稽關系必須對應、準確；本期報表與上期報表之間的有關數據必須相互銜接。內部管理報表主要由銀行存款收支月報表、成本月報表、債權債務明細表等，企業(yè)應根據管理的實際需要設計編制內部管理報表，并根據企業(yè)發(fā)展需要增加或減少報表種類，調整報表內容、報表格式。本公司應分年，半年、季度和月度填制下列報表。第九十五條 本公司須依法申報和交納營稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅、企業(yè)所得稅及其他應納稅種。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會決定。第十六章 納稅、利潤及其分配第九十三條 本公司利潤總額按下列公式計算：利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收支凈額凈利潤=利潤總額應納所得稅營業(yè)利潤=主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本+其它業(yè)務利潤營業(yè)費用管理費用財務費用國債投資收益根據規(guī)定不繳企業(yè)所得稅。第十五章 投資收益與營業(yè)外收支的核算第九十一條 投資收益是本公司以各種方式對外直接投資取得的利潤、利息等收入。第八十九條 代理性業(yè)務只將公司代理費計入公司營業(yè)收入。第八十七條 費用控制及管理嚴格按有關制度執(zhí)行。第十三章 經營成本的核算第八十五條 在公司業(yè)務經營中發(fā)生的與經營有關的各項支出等按規(guī)定計入成本。第八十二條 遞延資產是指不能全部計入當年損益 ，應當在以后年度內分期攤銷的費用，包括開辦費、以經營租賃方式租入的固定資產技改支出、攤銷期超過1年的修理費以及攤銷期超過 1年的其他待攤費用等。第八十條 無形資產按取得時的實際成本計價。第七十八條 對外證券投資分析得的股利或利潤，計入投資收益，并按規(guī)定進行稅務處理。出售經營性有價證券實際收到的價款與賬面成本的差額，計入當期損益。第七十六條 出售經營性證券可以采用先進先出法、加權平均法、移動加權平均法等確定其實際成本。第七十四條 公司的證券投資必須符合信用，穩(wěn)健、效益的原則，確保資產的保值增值。長期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時間準備超過1年（不含1年）的各種股權性質的投資、不能變現貨或不準備隨時變現的債券、長期債券投資。第十一章 長期和短期投資的核算 第七十三條 公司的對外投資案投資回收期的長短可分為短期投資和長期投資。第七十一條 財務部門必須定期或不定期對貨幣資金進行盤點、對帳，并確保賬款相符。第六十九條 對固定資產盤盈、盤虧，由財務部、行政事務部調查核實，弄清情況，提出意見 ，逐筆報領導審批，財務部門根據規(guī)定作帳務處理。第六十七條 財務部門要定期對固定資產、低值易耗品進行全面盤點、清查，每年年終前為定期盤點清查的時間。第六十六條 不符合固定資產條件的物品，為低值易耗品。第九章 固定資產的核算第六十五條 使用年限在一年（不含一年）以上，單位價值在2000元（不含2000元 ）以上，并在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、電子設備、運輸設備、機器設備、工具、器具。投資者應按照投資比例或者合同、章程規(guī)定，分享本公司的收益或承擔本公司風險 。第六十二條 本公司籌集資本必須是貨幣資金（現金），未經股東會同意，不得以債權、實物資產、有價證券等折投入資。實收資本（股本）是指股東按出資合同、協(xié)議規(guī)定實繳的出資額及經營過程中依法定程序贈的部分。第八章 所有者權益和負債的核算第五十九條 所有者權益是指投資者（股東）對本公司凈資產的所有權，包括實收資本 、資本公積、盈余公積和未分配利潤。第五十八條
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