【正文】 安裝經國家安全認證的殺毒軟件及防火墻，所有來歷不明的媒體介質在使用前必須經過病毒檢測，對所有在用計算機必須定期進行清病毒檢測。定期集中模式：集團公司與集團公司所屬子、分公司成員之間財務信息每周通過網絡傳到集團公司財務會計部數(shù)據(jù)服務器上，進行集中管理，集團公司主要通過數(shù)據(jù)匯總、查詢、統(tǒng)計和分析。 第十六條 硬件設備比較多的單位可以設立計算機室。一旦交接，接替人員應立即更換所有口令，并開始承擔系統(tǒng)維護員的所有工作。操作人員應熟悉本單位財會業(yè)務，有一定的計算機知識，熟悉在用系統(tǒng)的使用，應能熟練地錄入所需數(shù)據(jù)，對所錄入數(shù)據(jù)的正確性負責。各崗位工作職責劃分：（一）系統(tǒng)主管員（財務主管）：負責協(xié)調財務管理信息系統(tǒng)的總體運行工作。其中，集團公司子、分公司必須指定專職或兼職系統(tǒng)維護員，負責財務管理信息系統(tǒng)的管理和維護工作。同時追究子、分公司主要負責人的領導責任。（六）印章的使用范圍用于本項目部的預留銀行印鑒之一。該地區(qū)集團公司工程項目在資金分中心開立內部賬戶辦理結算。第四節(jié) 會計稽核第二十六條 會計稽核是會計工作的重要內容，也是規(guī)范會計行為、提高會計資料質量的重要保證。需要結出當月發(fā)生額的，應當在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。（二）賬賬核對。每月會計資料要有二套備份盤，第二十三條 手工賬簿記錄發(fā)生錯誤，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫，必須按照下列方法進行更正：（一）登記賬簿時發(fā)生錯誤，應當將錯誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認；然后在劃線上方填寫正確的文字或者數(shù)字，并由記賬入員在更正處蓋章。沒有余額的賬戶，應當在“借或貸”等欄內寫“平”字，并在余額欄內用“Q”表示。裝訂后再接實際使用的賬頁順序編定頁碼。實行會計電算化的單位，用計算機打印的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須連續(xù)編號。第十七條 會計人員應當及時傳遞會計憑證，不得積壓。第十三條 如果在填制記賬憑證時發(fā)生錯誤，應當重新填制。第十一條 填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續(xù)編號。第八條 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內容等，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。收回借款時，應當另開收據(jù)，不得退還原借款收據(jù)。第三條 原始憑證的手續(xù)必須齊全。各單位由財務部（室）負責組織已確定人選的事跡材料，并在規(guī)定時間內上報。積極參與本單位經營管理工作，為經營管理出謀劃策，取得明顯成績。(三)高級財務人員結合山西省財政廳、中國鐵路工程總公司、山西省總會計師協(xié)會的培訓計劃，由集團公司統(tǒng)一安排。(四)工程項目或辦事處財務主管交接，由集團公司財務會計部和工程項目或辦事處負責人監(jiān)交。（三）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。(四)退養(yǎng)（休）前兩年的財務人員原則上不再輪崗。第五條　財務人員有下列行為之一的，不得繼續(xù)在集團公司從事財務工作(一)無故不服從領導的。返回第二章 財務人員管理制度 第一節(jié)　財務人員管理體制第一條 集團公司選拔、任用、管理財務人員按照“統(tǒng)一指導、分級管理”的原則統(tǒng)籌管理，凡需獨立核算的單位都應設置相應財務崗位。(五)完成領導交辦的其他工作。(三)負責所在項目經費預算的組織實施，按時上繳集團公司總包收益和代扣的集中款。(二)負責所在分公司的財務管理與會計核算工作，對所在分公司的經濟活動實施會計監(jiān)督。(三)負責所在公司的資金籌集、運營、核算和管理。(五)負責在集團公司推行全面預算管理和全員、全過程、全方位的成本管理與核算，參與集團公司各項經濟責任制的制定與考核。第二條　集團公司及子分公司分別設總會計師，總會計師依照國資委頒發(fā)的《中央企業(yè)總會計師工作職責管理暫行辦法》具體組織和管理本單位的財務工作。(二)子公司當年實現(xiàn)的凈利潤在年度決算中應至少按照當年凈利潤的50%預分配(包括提取盈余公積金以及彌補年初虧損)。(九)為購置和建造固定資產的支出，無形資產和其他資產的支出，對外投資的支出，被沒收財物、支付滯納金、罰款、違約金、賠償金的支出，捐贈、贊助性支出等各項開支不得直接列入成本費用。 第二十七條 成本費用核算(一)實行集團公司，子、分公司（或派出機構），指揮部（經理部）三級核算，公司本部及子、分公司財務會計部負責管理本部經費核算，集團公司及子、分公司項目經理部負責成本核算。(五)公司發(fā)行的股票，應按其面值作為股本；超過面值發(fā)行取得的收入，作為股本溢價，計入資本公積。(二)籌建期間發(fā)生的不計入固定資產價值的借款費用計入開辦費。第二十二條 流動負債核算各項流動負債，按實際發(fā)生額入賬。(二)投資人投入的無形資產，按照投資各方確定的價值入賬；購入的無形資產按照實際支付的價款入賬。(二)長期債權投資：按取得時的實際成本計價，債券溢價、折價在債券持有期內采用直線法攤銷，當期收益按應計提的利息及應攤銷債券溢價、折價額確認。 (五)存貨盤存實行永續(xù)盤存制與定期盤存制相結合的存貨盤存制度。應收款項如有確鑿證據(jù)表明不能收回或收回的可能性不大，如債務單位已經撤消、破產、資不抵債、發(fā)生嚴重自然災害短期內無法清償債務等情況，應考慮全額計提壞賬準備。第十二條 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準：現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金及可以隨時用于支付的銀行存款和其他貨幣資金；現(xiàn)金等價物包括持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。 第二節(jié) 會計核算的基本原則第五條 會計制度：執(zhí)行中華人民共和國《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《施工企業(yè)會計核算辦法》和中國鐵路工程總公司的相關規(guī)定。如按規(guī)定變更會計政策時，必須在會計報表中予以披露。 第三十九條 清算機構在清算期間，負責制定清算方案清理公司財產；編制資產負債表和財產清單；處理公司債權、債務；向投資者收取已認繳而未繳的出資；結清納稅事宜以及處置公司的剩余財產。第三十四條 產品銷售和設備租賃等其他收入的確認，以收取現(xiàn)款或取得應收款憑證時，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。各子分公司應運用預算管理、額度管理、包干管理和行政管理的方法，加強期間費用管理，降低費用支出，防止和杜絕浪費現(xiàn)象。債權債務管理的主要內容包括債權債務賬目核對、應收款項臺賬、債權債務清理和壞賬損失等。第十九條 各子分公司必須加強融資管理，在充分考慮融資風險的基礎上，做好權益資本和債務資本的融資，以保證本單位生產經營活動的資金需求量。財務會計報告屬于企業(yè)商業(yè)秘密，非經單位財務負責人批準，一律不得對外提供。第十三條 各單位必須高度重視財務預算管理工作，按集團公司的相關規(guī)定做好財務預算的編制、上報、調整和分析等工作，保證財務預算管理工作的有效推進。分支機構實行內部獨立核算。 第三條 集團公司與子公司是產權紐帶關系，按照資本保全原則，在子公司存續(xù)期間，集團公司不得任意抽回投資。第六條 財務會計管理制度的解釋與施行（一）本財務會計管理制度中第四部分的“會計檔案管理”由集團公司辦公室負責解釋，第七部分的“固定資產核算”由集團公司財務會計部和機械物資部共同負責解釋，第八部分的“對外投資管理”由集團公司投資管理部負責解釋，“對內投資管理”由集團公司工程管理部、機械物資部、財務會計部和辦公室以及房產處負責解釋，其余內容均由集團公司財務會計部負責解釋。（三）建立目標激勵機制。因此，設計的財務會計管理制度應覆蓋全部財務活動和財務關系，使每一財務行為、每一財務事項都有相應的制度條款予以規(guī)范。財務會計管理制度的設計應與時俱進，根據(jù)企業(yè)內外發(fā)展變化情況及財務管理的需要及時補充、完善。完善企業(yè)的經濟責任制，對企業(yè)內部各經濟利益主體的經濟行為予以約束，使之符合國家的要求和企業(yè)的整體利益。（二）各分公司應嚴格遵循集團公司財務會計管理制度規(guī)定，可依據(jù)相關規(guī)定，建立本公司的財務會計管理制度的實施細則，并上報集團公司備案。 第二條 集團公司既從事直接生產經營又從事資產投資的管理。子公司自主經營、自負盈虧，對母公司授權范圍內的國有資產依法行使資產受益、重大決策和選擇管理者權利，并承擔資產保值增值責任；當控股子公司宣布破產時，集團公司依其出資額，承擔有限責任。第十一條 各單位辦理經濟業(yè)務事項，必須取得或者填制原始憑證，會計機構、會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，并按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿。第十五條 各單位應當根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料編制財務會計報告。各單位要合理籌集和使用資金，加強資金監(jiān)控，強化資金管理，完善內控機制，防范資金風險和債務危機，確保資金運行環(huán)境的安全。第二十一條 各子分公司對外投資必須充分考慮投資風險，事先進行技術論證、預測項目的預期收益，針對不確定性因素制定控制和防范措施。工程項目應建立以工程項目預算成本為依據(jù)，項目經理為主責人，作業(yè)隊為成本控制主體，有關部門各司其職，全體參建員工共同參與的成本費用管理體系，從工程項目預算成本編制、成本費用目標的分解和落實、生產要素的優(yōu)化配置和動態(tài)管理、安全質量管理、勞務協(xié)作隊伍管理、調差索賠管理等多方面，切實控制工程成本支出，確保成本控制目標的實現(xiàn)。第三十二條 各單位要根據(jù)減值準備的有關規(guī)定，由財務部門牽頭，相關部門配合，在收集基礎資料、詢價、盤點資產等等基礎上，于年末對各項資產進行全面檢查，并根據(jù)謹慎性原則的要求，合理地預計各項資產可能發(fā)生的損失。第三十七條　集團公司所屬各子公司實現(xiàn)的凈利潤必須按相關規(guī)定向投資者分配。本會計政策的擇定，以《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》的規(guī)定為基本依據(jù)。 第二條 集團公司會計政策的變更，必須符合下列條件之一： (一)法律或會計準則等行政法規(guī)、規(guī)章的要求； (二)會計政策的變更能夠提供集團公司財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量等更可靠、更相關的會計信息。第九條 記賬方法：采用復式借貸記賬法。對應收賬款應定期向債務方核對賬目，并簽認對賬記錄。(二)原材料、輔助材料、包裝物的日常核算可采用實際成本法或計劃成本法。收到補價時按換出資產賬面價值與公允價值的差額占換出資產公允價值比率乘以補價確定應確認的收益。提足折舊的逾齡固定資產不再計提折舊；提前報廢的固定資產，不再補提折舊。 第二十一條 長期待攤費用核算(一)長期待攤費用是指企業(yè)已經支出，但攤銷期限在一年以上(不含一年)的各項費用。(四)融資租入的固定資產，應在租賃開始日按租賃資產的原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者較低者，作為融資租入固定資產的入賬價值，按最低租賃付款額作為長期應付款的入賬價值，并將兩者的差額，作為未確認融資費用。(二)投資者以非現(xiàn)金資產投入的資本，應按投資各方確認的價值作為實收資本入賬。主要包括工程價款收入、勞務作業(yè)收入、產品銷售收入、設備租賃收入、材料銷售收入以及其他收入。(六)集團公司和子、分公司為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各項費用計入管理費用。(三)集團公司采用應付稅款法進行所得稅的核算。第三十二條 公司對其他單位投資如占該單位資本總額50％以上(不含50％)，或雖然占該單位注冊資本總額不足50％但具有實質控制權的，應當編制合并會計報表。(二)負責組織實施集團公司的財務預算。(十)承辦集團公司領導交辦的其他事項。(八)完成領導交辦的其他工作。(七)完成領導交辦的其他工作。(二)負責所在辦事處的財務管理和會計核算，并對項目的經濟活動實施會計監(jiān)督。(五)定期對經濟活動進行綜合分析，確保其準確性和及時性。(三)有較高的業(yè)務技術水平，能正確處理各種財務事項。第八條　集團公司財務人員實行定期輪崗制度，一般2～5年輪崗一次(一)財務負責人，一般3～5年輪崗一次。 (一)一般人員辦理交接手續(xù)，由財務負責人監(jiān)交。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。敬崗愛業(yè)，工作積極主動，認真負責，有較高的專業(yè)技能。資格審查 由集團公司財務會計部根據(jù)評選條件，對各單位推薦人員進行資格審查。返回第四部分 財務管理基礎工作第一章 會計基礎工作第一節(jié) 原始憑證第二節(jié) 記賬憑證第三節(jié) 會計賬簿第四節(jié) 會計稽核第二章 財務專用章管理第三章 財務信息系統(tǒng)管理第一節(jié) 財務信息系統(tǒng)管理內容與目標第二節(jié) 部門及崗位職責第三節(jié) 軟、硬件管理第四節(jié) 日常操作管理第五節(jié) 系統(tǒng)維護管理第六節(jié) 信息安全管理第七節(jié) 系統(tǒng)檔案管理第八節(jié) 聯(lián)網及電子郵件管理第九節(jié) 替代手工記賬管理第十節(jié) 培訓與獎勵第四章 財務預算管理第一節(jié) 財務預算管理的內容第二節(jié) 財務預算的組織機構與職責第三節(jié) 財務預算的編報第四節(jié) 財務預算的執(zhí)行控制與分析第五節(jié) 財務預算的調整第六節(jié) 財務預算的監(jiān)督第五章 財產清查管理第一節(jié) 財產清查的范圍、方法與方式第二節(jié) 財產清查的準備工作第三節(jié) 財產清查的分工與實施第四節(jié) 財產清查的事后處理第六章 財務會計報告管理第一節(jié) 財務會計報告的內容、種類和編報時期第二節(jié) 財務會計報告的編制第三節(jié) 合并或匯總會計報表第四節(jié) 財務會計報告的報送第五節(jié) 財務會計報告的評比第七章 會計檔案管理第一節(jié) 會計檔案管理職責第二節(jié) 會計檔案的收集與整理第三節(jié) 會計檔案歸檔第四節(jié) 會計檔案的保管與使用第五節(jié) 會計檔案的鑒定與銷毀第六節(jié) 會計檔案管理的其它要求返回第一章 會計基礎工作 第一節(jié) 原始憑證第一條 各單位辦理經濟業(yè)務事項，必須取得或者填制原始憑證，及時送交會計機構。（三）發(fā)票作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。發(fā)現(xiàn)