【正文】 銷毀之前，監(jiān)銷人按照銷毀清冊清點核對會計檔案；銷毀之后，監(jiān)銷人在銷毀清冊上簽字蓋單，并將監(jiān)銷情況報總經(jīng)理。總經(jīng)理在銷毀清冊上簽署意見并上報公司董事會批準(zhǔn)。會計檔案的保管期限自會計資料所屬的會計年度終了后的第一天算起。年度決算及財務(wù)分析、會計檔案保管清冊和銷毀清冊為永久性保管。會計檔案必須妥善保管，做到“四防”：防火、防盜、防蟲、防腐。公司的會計檔案不得借出，如遇特殊情況須攜帶出公司，須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理登記手續(xù)，公司派員跟隨不得少于二人，且其中有財務(wù)部人員。 會計檔案的保管會計檔案由財務(wù)部設(shè)專人保管，編制檔案目錄，隨檔保存。（五）向上級主管、工商、稅務(wù)、統(tǒng)計等部門報出的報表按報出的時間順序排列裝訂成冊。（三）年度預(yù)算及說明、年度決算及財務(wù)分析單獨裝訂成冊。（一）會計報表為：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表，按1－12月順序排列裝訂成冊。財務(wù)報告在年終決算及財務(wù)分析報告報出后進(jìn)行裝訂。（三）裝訂好的賬簿封面上注明年度、賬簿名稱。（一）會計年度結(jié)賬后，將財務(wù)軟件中的賬簿按統(tǒng)一的格式打印出來。（五）裝訂好的憑證在封面上注明年度、月份、本月冊數(shù)、憑證起止號等信息。（三）記賬憑證上有關(guān)人員的印章加蓋齊全。（一）裝訂前將記賬憑證按編號順序排列，檢查憑證有無缺號，附件是否齊全。（四）其他資料包括：銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表、支票登記本、財務(wù)部負(fù)責(zé)存檔的合同（協(xié)議）、工資及人員費(fèi)用資料、會計工作交接簿、會計檔案借用登記簿等。（二）賬簿包括：總分類賬、明細(xì)分類賬、銀行存款賬、現(xiàn)金日記賬、固定資產(chǎn)清單簿及其他輔助賬。按憑證、賬簿、財務(wù)報告、其他資料進(jìn)行分類。實行電算化核算存貯在磁性介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)、程序文件等會計資料也應(yīng)視為公司的會計檔案一并管理。會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表以及其他會計資料等會計核算的專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要歷史資料和證據(jù)。財務(wù)軟件應(yīng)定期予以維護(hù)，健全必要的防治計算機(jī)病毒的措施，在對計算機(jī)軟件進(jìn)行升級和對硬件設(shè)備進(jìn)行更換時，應(yīng)報財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，軟件升級和硬件更換過程中要保證會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全。年終結(jié)帳后，按會計科目的順序分別打印出總分類帳和明細(xì)帳，裝訂成冊，同時，將當(dāng)年的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，并刻錄到光盤上，打印出的帳簿和會計數(shù)據(jù)備份光盤均作為會計檔案進(jìn)行保存。（四）月末，當(dāng)月所有憑證過賬以后進(jìn)行打印并匯總。（三）憑證填制后要對金額和會計科目的設(shè)置進(jìn)行審核，如果輸入的金額有誤，或者會計科目設(shè)置的不合理，審核人應(yīng)通知填制人員予以修改，并對修改后的憑證進(jìn)行二次審核。憑證的處理：（一）公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后應(yīng)及時將原始憑證輸入到財務(wù)軟件中。操作員登錄軟件時必須使用自己的名稱，不能冒用他人的名稱進(jìn)行操作?；巳藛T必須在稽核過的會計記賬憑證、匯總科目表上加蓋人名章，以示稽核完畢。2）復(fù)核歸檔的會計資料是否按規(guī)定編寫頁碼、蓋章封賬。2）核對科目匯總表列示的會計記賬憑證是否齊全，是否按順序排列。8）審核附件是否符合會計法及公司財務(wù)管理制度的要求。6）復(fù)核更賬業(yè)務(wù)和沖賬業(yè)務(wù)的文字說明。4）審核會計記賬憑證的主管會計、出納員、收款人或付款人等經(jīng)辦人員的簽章是否齊全。2）各項收支要符合公司制定的財務(wù)管理制度及收支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照公司預(yù)算執(zhí)行。2）月末庫存現(xiàn)金余額必須與現(xiàn)金日記賬、總賬的現(xiàn)金余額相等?；斯ぷ鞯木唧w內(nèi)容與要求。稽核人員負(fù)責(zé)對會計記賬憑證中記錄的會計業(yè)務(wù)和會計分錄進(jìn)行審核與確認(rèn)。財務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)稽核工作。本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。 每周五需報銷的員工將準(zhǔn)備好的單據(jù)送財務(wù)部，財務(wù)部審核后通知報銷人。⑷、不符合上述規(guī)定要求的報銷單據(jù)，財務(wù)部有權(quán)退回，要求報銷人重新整理。報銷人按要求自行粘貼票據(jù)并填制費(fèi)用報銷單或差旅費(fèi)報銷單，會計復(fù)核，報銷本人送總經(jīng)理審批，出納根據(jù)審批后的憑證向報銷人支付報銷款或收取歸還的備用金余款；出納收取歸還的備用金余款須向報銷人開具收據(jù)，借支單不予退回； ⑴、所有票據(jù)必須是合法的正式發(fā)票，除定額票據(jù)外，其余票據(jù)都必須是經(jīng)復(fù)寫紙一次性套寫清楚的票據(jù)，收據(jù)（財政票據(jù)除外）及白條不予報銷；公務(wù)中因個人原因違章的罰款單據(jù)不予報銷；⑵、原始票據(jù)的粘貼：交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊*粘貼單頂界和右界從右往左粘貼，原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進(jìn)行粘貼，不能混合粘貼。各部門需要購置固定資產(chǎn)的，應(yīng)提出申請，辦公室制定采購計劃，財務(wù)部審核后，按財務(wù)批準(zhǔn)權(quán)限辦理。（二）工資及職工福利性費(fèi)用支出：人力資源部提出方案，經(jīng)財務(wù)部審核，報總經(jīng)理簽批。6）業(yè)務(wù)招待費(fèi)公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理招待客人事宜由辦公室負(fù)責(zé)辦理，實報實銷。5）修理費(fèi)機(jī)動車因故障需修理時，須報經(jīng)辦公室。4）汽油費(fèi)辦公室負(fù)責(zé)購買汽油，報總經(jīng)理簽批。2）日常費(fèi)用 水電費(fèi)、勞保費(fèi)、營業(yè)稅、文具印刷、書報雜志等，金額1000元以下支出項目經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽批；1000元以上3000元（含3000元）以下的支出部門經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽批；3000元以上的支出總經(jīng)理報執(zhí)行董事批準(zhǔn)或授權(quán)總經(jīng)理簽批。（二）加強(qiáng)執(zhí)行財務(wù)審批制度(經(jīng)辦人申請、總經(jīng)理批準(zhǔn))全過程的行為控制。堅持“全面預(yù)算管理”的原則各項費(fèi)用支出、固定資產(chǎn)購置、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用及其他費(fèi)用均須列入年度資金計劃和財務(wù)預(yù)算。如遇特殊情況緊急用款，財務(wù)部請示總經(jīng)理或執(zhí)行董事后，可特殊辦理付款事宜，事后由經(jīng)辦部門及時補(bǔ)辦審批手續(xù)。 本辦法適用范圍：公司本部及其公司所屬子公司參照本辦法制定實施細(xì)則。本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。（一）對比分析法：以實際指標(biāo)與預(yù)算指標(biāo)對比，找出實際與預(yù)算的差異，可以說明預(yù)算完成的情況，為進(jìn)一步分析提供方向；（二）因素分析法：按成本項目逐個分析影響因素。為了挖掘降低成本的潛力，尋找降低成本的途徑和方法，應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行成本分析。包括應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險費(fèi)、維修費(fèi)、展覽費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、代銷手續(xù)費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)；開發(fā)產(chǎn)品銷售前發(fā)生的改裝修復(fù)費(fèi)、產(chǎn)品看護(hù)費(fèi)、水電費(fèi)、采暖費(fèi)等；專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資、獎金、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗費(fèi)和其他經(jīng)費(fèi)等。 （二）財務(wù)費(fèi)用 財務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集經(jīng)營性資金而發(fā)生的各項費(fèi)用，包括公司經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及公司籌資中發(fā)生的其他財務(wù)費(fèi)用等。2）相關(guān)費(fèi)用（計提、列支）的標(biāo)準(zhǔn)：（1）職工福利費(fèi)按工資總額的14%計提；工會經(jīng)費(fèi)按工資總額的2%計提；%計提。包括管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用和營業(yè)費(fèi)用（即銷售費(fèi)用）。 成本的核算及會計科目的設(shè)置，參照《企業(yè)會計制度》執(zhí)行。（六）國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種支出，國家規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用的其他支出。 （四）應(yīng)在應(yīng)付福利費(fèi)中列支的費(fèi)用。 （二）對外投資支出。 各成本項目的預(yù)算成本和實際成本的核算范圍，計算口徑必須一致。 成本核算對象一般應(yīng)在開工之前確定，一經(jīng)確定就不得任意改變，更不能互相混淆、串戶。本辦法適用于公司本部及其公司所屬子公司參照本辦法結(jié)合各自公司實際情況制定成本核算與管理實施細(xì)則。本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。公司在籌建期間發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈損益，以及非常原因造成的固定資產(chǎn)凈損失，計入開辦費(fèi)，按規(guī)定進(jìn)行攤銷。公司固定資產(chǎn)清查出現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢，屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的，按下列規(guī)定處理：（一）盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)重置完全價值，減去估計累計折舊后的凈值，計入營業(yè)外收入。公司必須對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，固定資產(chǎn)清查時間一般應(yīng)在每年的12月份進(jìn)行，通過固定資產(chǎn)清查，核對固定資產(chǎn)賬面與實存數(shù)是否相符，查明不符原因。（四）配合固定資產(chǎn)歸口管理部門，做好固定資產(chǎn)的增加、調(diào)撥和清理報廢工作，在公司總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，參與固定資產(chǎn)的清查盤點工作。（二）填制統(tǒng)一的固定資產(chǎn)卡片一式三份，一份交歸口管理部門，一份交使用部門，一份留作設(shè)置賬簿的依據(jù)。固定資產(chǎn)歸口管理部門辦公室應(yīng)根據(jù)財務(wù)部統(tǒng)一制定的“固定資產(chǎn)卡片”，詳細(xì)填列固定資產(chǎn)資料，按固定資產(chǎn)類別和使用單位順序排列，編碼保管，并與財務(wù)部的固定資產(chǎn)賬簿和使用單位固定資產(chǎn)臺賬，定期進(jìn)行核對，保持一致。按照固定資產(chǎn)分類，歸口到有關(guān)部門，負(fù)責(zé)管、用、養(yǎng)、修。公司編制固定資產(chǎn)購置、投資預(yù)算，先由固定資產(chǎn)歸口管理部門提出預(yù)算草案，由財務(wù)部匯總，經(jīng)公司辦公會研究確定后，上報公司董事會審批。（二）如果已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)價值又得以恢復(fù)，應(yīng)當(dāng)按照固定資產(chǎn)價值恢復(fù)后的賬面價值，以及尚可使用壽命重新計算確定折舊率和折舊額。如有跡象表明，以前期間據(jù)以計提固定資產(chǎn)減值的各種因素發(fā)生，使得固定資產(chǎn)的可收回金額大于其賬面價值，則以前期間已計提的減值損失應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回，但轉(zhuǎn)回的金額不應(yīng)超過原已計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)減值，是指由于公司經(jīng)營環(huán)境的變化和科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，或者其他經(jīng)濟(jì)原因，致使固定資產(chǎn)發(fā)生有形或無形的損耗，導(dǎo)致固定資產(chǎn)創(chuàng)建未來經(jīng)濟(jì)利益的能力有所下降，固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值如果固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值，公司應(yīng)將可收回金額低于賬面價值的差額計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計入當(dāng)期損益。 提前報廢的固定資產(chǎn)，不再提取折舊。固定資產(chǎn)增減折舊的處置。 已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，如果尚未辦理竣工決算的，應(yīng)按估計價值暫估入賬，并計提折舊；待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，同時調(diào)整原已計提的折舊額。公司確定固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法（直線法）。 固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過程中，逐步損耗而消失的那部分價值。在此以后發(fā)生的應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)的入賬價值中，還應(yīng)當(dāng)包括公司為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關(guān)稅費(fèi)。（九）盤盈的固定資產(chǎn)。②捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按以下順序確定其入賬價值：1）同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價值。涉及補(bǔ)價的，應(yīng)區(qū)別不同情況處理： （八）接受捐贈的固定資產(chǎn)。（七）非貨幣交易取得的固定資產(chǎn)。按規(guī)定，應(yīng)按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價值。按原固定資產(chǎn)的帳面價值，加上由于改建、擴(kuò)建而使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價收入后的余額，作為入賬價值。如果融資租賃資產(chǎn)占公司資產(chǎn)總額比例等于或小于30%的，在租賃開始日，公司也可以按最低租賃付款額，作為入賬價值。（四）融資租入的固定資產(chǎn)。（三）投資者投入的固定資產(chǎn)。（二）自行建造的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)界定計價原則為：（一）購入的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的計價。不具備“第四條”條件規(guī)定的，為低值易耗品。 為加強(qiáng)公司財產(chǎn)管理，規(guī)定固定資產(chǎn)應(yīng)具備以下條件：（一）使用期限超過一年的且單位價值較高的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 （四）正確分析固定資產(chǎn)的利用情況，提高固定資產(chǎn)的完好率和利用率，發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用價值。 （二）準(zhǔn)確、及時反映公司固定資產(chǎn)增減、變動、保管、使用等情況，及時向公司董事會提供決策信息資料。公司需要對固定資產(chǎn)增加、保管、使用、挑查、清理以及變動情況與占用情況進(jìn)行正確、及時的核算和監(jiān)督，借以管好、用好固定資產(chǎn)，挖掘潛力，不斷提高使用效能。本辦法適用范圍：公司本部及其公司所屬子公司參照本辦法制定實施細(xì)則。 ，先用上月節(jié)余彌補(bǔ)，如果節(jié)余不足彌補(bǔ)的，當(dāng)月超預(yù)算金額在預(yù)算金額10%以內(nèi)的，由下屬子公司總經(jīng)理審批，超過10%的，需交財務(wù)部報總經(jīng)理審批。財務(wù)中心綜合各子公司執(zhí)行情況，向總經(jīng)理報告上一年度整體財務(wù)預(yù)算分析報告，提出整改建議。 財務(wù)中心根據(jù)董事會批準(zhǔn)、總經(jīng)理室下達(dá)的財務(wù)預(yù)算進(jìn)行監(jiān)控，每月下屬子公司除報送相關(guān)財務(wù)資料外，還需向財務(wù)部報送財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況說明。 ，匯總出總預(yù)算，并將總預(yù)算提交總經(jīng)理進(jìn)行審議。 ，提出下一財年總預(yù)算指標(biāo)，并將總預(yù)算指標(biāo)分解。下屬子公司年度預(yù)算應(yīng)該包括：（1） 長期投資和短期投資預(yù)算（2） 固定資產(chǎn)購置預(yù)算（3） 現(xiàn)金流量預(yù)算（4） 成本預(yù)算（5） 管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用預(yù)算（6） 銷售收入和利潤預(yù)算（7） 其他預(yù)算以上各項預(yù)算的填制可根據(jù)附表項目進(jìn)行填列。子公司根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的年度總預(yù)算來分解各部門或月度的預(yù)算。 、業(yè)務(wù)特點等分層次進(jìn)行預(yù)算安排。編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法。制定總體經(jīng)營規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，分配各下屬公司的經(jīng)營任務(wù)，并負(fù)責(zé)下屬子公司財務(wù)預(yù)算的審批和下達(dá)。下屬各子公司負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的初擬，下屬子公司財務(wù)部為財務(wù)預(yù)算編制的執(zhí)行部門。本辦法所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券而言。 主管會計或財務(wù)部經(jīng)理不定期核對抽查現(xiàn)金日記賬和庫存現(xiàn)金，每月核對銀行對賬單、銀行日記賬和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并做出抽查、檢察記錄；定期審核會計憑證、會計賬簿、會計報表。簽發(fā)支票后，經(jīng)負(fù)責(zé)印章專管人員審核蓋章。用后的存根交回注銷，統(tǒng)一歸檔保管。不得超越職責(zé)權(quán)限兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的登記工作。分工明確，不相容崗位相對分離。為了便于會計人員分工協(xié)作完成會計工作的任務(wù)，要求處理任何一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須由二人或二人以上分工負(fù)責(zé)，并進(jìn)行必要的稽核、檢查，防止發(fā)生各種差錯和舞弊，以起到相互制約的作用。本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。 嚴(yán)格按會計制度的規(guī)定核算其他貨幣資金的各項收支業(yè)務(wù)。 公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要應(yīng)合理選擇結(jié)算工具。根據(jù)中國人民銀行頒布的《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，辦理支付結(jié)算，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套