【正文】 ）、研究開發(fā)費（技術(shù)開發(fā)費）、社會保障性交款、勞動保護費、業(yè)務(wù)招待費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、股東大會或董事會費、開辦費攤銷、礦產(chǎn)資源補償費、壞帳損失、提取的存貨跌價準備、印花稅等稅金、消防費、排污費、綠化費和法律、財務(wù)、資料處理及會計事務(wù)方面的成本（咨詢費、訴訟費、聘請中介機構(gòu)費、商標注冊費等），以及其他管理費。2）相關(guān)費用（計提、列支）的標準：（1）職工福利費按工資總額的14%計提；工會經(jīng)費按工資總額的2%計提；%計提。（2）社會保障性繳款包括公司按規(guī)定向有關(guān)機構(gòu)繳納的職工養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險及失業(yè)保險，分別按公司上年度職工工資總額的20%、10%、%、%、%計提繳納；（3）業(yè)務(wù)招待費據(jù)實列入管理費用的限額為：全年營業(yè)收入在1500萬元以下的，不超過年營業(yè)收入的5‰；全年營業(yè)收入超過1500萬元（含1500萬元）但不足5000萬元的，不超過該部分營業(yè)收入的3‰；全年營業(yè)收入超過5000萬元（含5000萬元）但不足一億元的，不超過該部分營業(yè)收入的2‰；全年營業(yè)收入超過一億元（含一億元）的，不超過該部分營業(yè)收入的1‰。 （二）財務(wù)費用 財務(wù)費用是指公司為籌集經(jīng)營性資金而發(fā)生的各項費用，包括公司經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機構(gòu)手續(xù)費以及公司籌資中發(fā)生的其他財務(wù)費用等。 （三）營業(yè)費用 營業(yè)費用是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項費用，以及專設(shè)銷售機構(gòu)的各項費用。包括應(yīng)由公司負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、代銷手續(xù)費、銷售服務(wù)費；開發(fā)產(chǎn)品銷售前發(fā)生的改裝修復(fù)費、產(chǎn)品看護費、水電費、采暖費等；專設(shè)銷售機構(gòu)的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗費和其他經(jīng)費等。公司為了降低成本，加強成本管理，編制成本預(yù)算，加強成本控制，進行成本核算和成本考核。為了挖掘降低成本的潛力，尋找降低成本的途徑和方法，應(yīng)經(jīng)常進行成本分析。主要采用對比分析法和因素分析法兩種。（一）對比分析法：以實際指標與預(yù)算指標對比，找出實際與預(yù)算的差異，可以說明預(yù)算完成的情況，為進一步分析提供方向；（二）因素分析法：按成本項目逐個分析影響因素。本辦法由公司財務(wù)部負責解釋。本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。、報銷辦法為加強財務(wù)管理及會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，同時為加強公司經(jīng)營管理、提高工作效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》的相關(guān)規(guī)定、參照財政部頒發(fā)的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的具體規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。 本辦法適用范圍：公司本部及其公司所屬子公司參照本辦法制定實施細則。堅持財務(wù)審批的原則各項支出須在支出發(fā)生前按規(guī)定程序辦理有關(guān)審批手續(xù)，經(jīng)辦人填寫付款憑證后，總經(jīng)理簽批，財務(wù)部辦理撥款、用款、報銷手續(xù)；否則財務(wù)部不予辦理。如遇特殊情況緊急用款，財務(wù)部請示總經(jīng)理或執(zhí)行董事后，可特殊辦理付款事宜，事后由經(jīng)辦部門及時補辦審批手續(xù)。堅持“厲行節(jié)約”的原則圍繞著公司建設(shè)及經(jīng)營管理的需要，厲行節(jié)約，努力降低成本、間接費用；控制經(jīng)營過程中的期間費用（管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用）支出，挖掘內(nèi)部潛力，提高經(jīng)營利潤水平。堅持“全面預(yù)算管理”的原則各項費用支出、固定資產(chǎn)購置、營業(yè)費用、管理費用及其他費用均須列入年度資金計劃和財務(wù)預(yù)算。堅持“全過程行為控制”的原則（一）加強采購供應(yīng)(采購、驗收、入庫、領(lǐng)用、使用、消耗、盤存)全過程的行為控制。（二）加強執(zhí)行財務(wù)審批制度(經(jīng)辦人申請、總經(jīng)理批準)全過程的行為控制。預(yù)算內(nèi)資金支付（一）、日常經(jīng)營性費用支出1）辦公費金額5000元以下的辦公用品（含低值易耗品）統(tǒng)一由辦公室擬訂采購計劃，總經(jīng)理簽批即可辦理。2）日常費用 水電費、勞保費、營業(yè)稅、文具印刷、書報雜志等，金額1000元以下支出項目經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽批；1000元以上3000元（含3000元）以下的支出部門經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽批；3000元以上的支出總經(jīng)理報執(zhí)行董事批準或授權(quán)總經(jīng)理簽批。3）差旅費 市內(nèi)交通費報銷，各部門因公辦事需乘坐出租汽車等，須報辦公室主任審核、總經(jīng)理簽批；到外埠因公出差，需經(jīng)總經(jīng)理同意，發(fā)生的差旅費，由部門經(jīng)理和財務(wù)部審核后，報總經(jīng)理簽批。4）汽油費辦公室負責購買汽油，報總經(jīng)理簽批。費用標準按照辦公室統(tǒng)一制定的公司車輛管理辦法執(zhí)行。5）修理費機動車因故障需修理時，須報經(jīng)辦公室。費用經(jīng)辦公室、財務(wù)部審核后，由辦公室報總經(jīng)理簽批；機動車大修，由辦公室制定年度計劃，財務(wù)部審核，總經(jīng)理簽批。6）業(yè)務(wù)招待費公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理招待客人事宜由辦公室負責辦理，實報實銷。公司副總經(jīng)理每月業(yè)務(wù)招待費實報實銷，總經(jīng)理簽批；辦公室、人力資源部、財務(wù)部、發(fā)展部、投資管理部的部門經(jīng)理每月業(yè)務(wù)招待費限額2000元；費用由總經(jīng)理簽批；特殊情況超限額支出，經(jīng)辦人說明情況后由總經(jīng)理簽批。（二）工資及職工福利性費用支出：人力資源部提出方案，經(jīng)財務(wù)部審核，報總經(jīng)理簽批。（三）合同資金支付的審批：（另行規(guī)定） （四）固定資產(chǎn)購置及資本性支出：5萬元以下的支出執(zhí)行董事授權(quán)總經(jīng)理簽批；5萬元以上的支出經(jīng)總經(jīng)理審核后，報執(zhí)行董事批準。各部門需要購置固定資產(chǎn)的，應(yīng)提出申請，辦公室制定采購計劃，財務(wù)部審核后，按財務(wù)批準權(quán)限辦理。（五）財產(chǎn)領(lǐng)用審批權(quán)限：辦公用品、低值易耗品的領(lǐng)用，由辦公室審核、部門領(lǐng)導簽批；固定資產(chǎn)的領(lǐng)用由總經(jīng)理簽批。報銷人按要求自行粘貼票據(jù)并填制費用報銷單或差旅費報銷單，會計復(fù)核，報銷本人送總經(jīng)理審批，出納根據(jù)審批后的憑證向報銷人支付報銷款或收取歸還的備用金余款；出納收取歸還的備用金余款須向報銷人開具收據(jù)，借支單不予退回； ⑴、所有票據(jù)必須是合法的正式發(fā)票，除定額票據(jù)外，其余票據(jù)都必須是經(jīng)復(fù)寫紙一次性套寫清楚的票據(jù)，收據(jù)（財政票據(jù)除外）及白條不予報銷；公務(wù)中因個人原因違章的罰款單據(jù)不予報銷；⑵、原始票據(jù)的粘貼：交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊*粘貼單頂界和右界從右往左粘貼，原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進行粘貼，不能混合粘貼。⑶、報銷人須在每張票據(jù)背面注明票據(jù)金額開支的用途并簽名。⑷、不符合上述規(guī)定要求的報銷單據(jù)，財務(wù)部有權(quán)退回，要求報銷人重新整理。 公司員工根據(jù)公司規(guī)定，免費享受工作午餐，如員工在市內(nèi)辦理公務(wù)，因故不能返回享受工作午餐的，按工作餐標準給予誤餐補貼，但陪同宴請客戶及市外出差人員不享受誤餐補貼。 每周五需報銷的員工將準備好的單據(jù)送財務(wù)部，財務(wù)部審核后通知報銷人。 附則辦法由公司財務(wù)部負責解釋。本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。為了真實、準確、完整地反映和記錄公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，全面體現(xiàn)公司各項財務(wù)制度的執(zhí)行情況，公司財務(wù)部應(yīng)強化稽核管理制度，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作。財務(wù)部指定專人負責稽核工作?；巳藛T應(yīng)全面了解公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，熟悉會計科目的設(shè)置及其內(nèi)涵，掌握公司的財務(wù)管理制度及各項開支標準，領(lǐng)會公司預(yù)算管理的原則及預(yù)算指標的下達、分解、落實與執(zhí)行情況?；巳藛T負責對會計記賬憑證中記錄的會計業(yè)務(wù)和會計分錄進行審核與確認。發(fā)現(xiàn)問題要及時與相關(guān)人員交換意見并予以更正?；斯ぷ鞯木唧w內(nèi)容與要求。（一）庫存現(xiàn)金余額的稽核：1）庫存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，日庫存現(xiàn)金余額應(yīng)不超過10000元。2）月末庫存現(xiàn)金余額必須與現(xiàn)金日記賬、總賬的現(xiàn)金余額相等。（二）會計記賬憑證及其附件的稽核：1）摘要內(nèi)容要求簡明扼要、準確無誤、全面地反映業(yè)務(wù)內(nèi)容。2）各項收支要符合公司制定的財務(wù)管理制度及收支標準，嚴格按照公司預(yù)算執(zhí)行。3）正確使用會計科目。4）審核會計記賬憑證的主管會計、出納員、收款人或付款人等經(jīng)辦人員的簽章是否齊全。5）復(fù)核資金結(jié)算票據(jù)或存根的內(nèi)容是否按要求填寫齊全。6）復(fù)核更賬業(yè)務(wù)和沖賬業(yè)務(wù)的文字說明。7）復(fù)核項目用款的合同及其預(yù)算、決算。8）審核附件是否符合會計法及公司財務(wù)管理制度的要求。（三）科目匯總表的稽核：1）科目匯總表中各科目的借方發(fā)生額與貸方發(fā)生額必須與所附會計記賬憑證的匯總數(shù)額對應(yīng)相等。2）核對科目匯總表列示的會計記賬憑證是否齊全，是否按順序排列。（四）會計檔案的稽核：1）復(fù)核會計資料是否全部歸檔并裝訂成冊，各種憑證、賬簿、報表封面的內(nèi)容應(yīng)填寫齊全。2）復(fù)核歸檔的會計資料是否按規(guī)定編寫頁碼、蓋章封賬。3）復(fù)核會計檔案目錄與歸檔的會計資料是否相符?；巳藛T必須在稽核過的會計記賬憑證、匯總科目表上加蓋人名章，以示稽核完畢。本公司使用的財務(wù)軟件是用友財務(wù)管理軟件。操作員登錄軟件時必須使用自己的名稱，不能冒用他人的名稱進行操作。操作員對軟件的操作僅限于被授權(quán)的范圍內(nèi)。憑證的處理：（一）公司發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)后應(yīng)及時將原始憑證輸入到財務(wù)軟件中。（二）原始憑證在輸入前需進行檢查和預(yù)處理，不合法、不正確、不合理、不真實、內(nèi)容不完整的原始憑證不能輸入到財務(wù)軟件中。（三）憑證填制后要對金額和會計科目的設(shè)置進行審核，如果輸入的金額有誤，或者會計科目設(shè)置的不合理，審核人應(yīng)通知填制人員予以修改，并對修改后的憑證進行二次審核。（三）審核后的憑證進行過帳處理。（四）月末，當月所有憑證過賬以后進行打印并匯總。期末結(jié)賬后，按軟件提示進行數(shù)據(jù)整理及備份（備份文件應(yīng)在兩份以上，且在不同的磁盤上）。年終結(jié)帳后，按會計科目的順序分別打印出總分類帳和明細帳，裝訂成冊，同時，將當年的會計數(shù)據(jù)進行備份，并刻錄到光盤上，打印出的帳簿和會計數(shù)據(jù)備份光盤均作為會計檔案進行保存。財務(wù)軟件中的信息屬于公司的內(nèi)部資料，未經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理的授權(quán)或同意，不得隨意查看，對公司以外的單位提供報表時應(yīng)報總經(jīng)理批準，并進行登記，說明報表的去向及用途。財務(wù)軟件應(yīng)定期予以維護，健全必要的防治計算機病毒的措施，在對計算機軟件進行升級和對硬件設(shè)備進行更換時，應(yīng)報財務(wù)經(jīng)理批準，軟件升級和硬件更換過程中要保證會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全。為保證公司的會計檔案保存完整，依據(jù)《中華人民共和國會計法》及財政部頒發(fā)的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表以及其他會計資料等會計核算的專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要歷史資料和證據(jù)。會計檔案的范圍一般包括會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等四個部分。實行電算化核算存貯在磁性介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)、程序文件等會計資料也應(yīng)視為公司的會計檔案一并管理。會計年度終了后，對會計資料進行整理立卷。按憑證、賬簿、財務(wù)報告、其他資料進行分類。（一）憑證包括：原始憑證、記賬憑證。（二）賬簿包括：總分類賬、明細分類賬、銀行存款賬、現(xiàn)金日記賬、固定資產(chǎn)清單簿及其他輔助賬。（三）財務(wù)報告包括：月度、年度報表及報表說明、分析；中介公司出具的審計報告、評估報告；向上級主管、工商、稅務(wù)、統(tǒng)計等部門報送的報表。（四）其他資料包括：銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表、支票登記本、財務(wù)部負責存檔的合同（協(xié)議）、工資及人員費用資料、會計工作交接簿、會計檔案借用登記簿等。會計憑證一般每月裝訂一次。（一）裝訂前將記賬憑證按編號順序排列，檢查憑證有無缺號，附件是否齊全。（二）摘除憑證上的金屬物，將憑證及附件折疊成記賬憑證的大小。（三）記賬憑證上有關(guān)人員的印章加蓋齊全。（四）裝訂憑證厚度在2厘米左右，裝訂規(guī)格一致，保證裝訂牢固、美觀。（五）裝訂好的憑證在封面上注明年度、月份、本月冊數(shù)、憑證起止號等信息。會計賬簿在會計年度結(jié)賬后進行裝訂。（一）會計年度結(jié)賬后，將財務(wù)軟件中的賬簿按統(tǒng)一的格式打印出來。（二）總分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款賬、明細賬分別裝訂成冊，總分類賬和明細賬按會計科目的編號順序排列。（三）裝訂好的賬簿封面上注明年度、賬簿名稱。（四）固定資產(chǎn)按編號順序打印出清單，要求清單中列明固定資產(chǎn)名稱、使用部門、原值、累計折舊金額、凈值、剩余使用年限等信息，單獨裝訂成冊，封面注明年度。財務(wù)報告在年終決算及財務(wù)分析報告報出后進行裝訂。會計報表、公司內(nèi)部財務(wù)報表分別裝訂。（一）會計報表為：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表，按1－12月順序排列裝訂成冊。（二）公司內(nèi)部財務(wù)報表裝訂順序為：報表封面、報表編制說明（分析）、內(nèi)部報表，按1－12月排列裝訂。（三）年度預(yù)算及說明、年度決算及財務(wù)分析單獨裝訂成冊。（四）中介公司出具的審計報告、評估報告按出具報告的時間先后順序編號歸檔。（五）向上級主管、工商、稅務(wù)、統(tǒng)計等部門報出的報表按報出的時間順序排列裝訂成冊。（六）其他會計資料按文書檔案的要求進行歸檔、裝訂。 會計檔案的保管會計檔案由財務(wù)部設(shè)專人保管，編制檔案目錄，隨檔保存。出納員不得兼管會計檔案。公司的會計檔案不得借出，如遇特殊情況須攜帶出公司，須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準，辦理登記手續(xù)，公司派員跟隨不得少于二人，且其中有財務(wù)部人員。公司的會計檔案向會計師事務(wù)所等有關(guān)機構(gòu)提供查閱、復(fù)制等情況時須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準，并辦理登記手續(xù)。會計檔案必須妥善保管，做到“四防”：防火、防盜、防蟲、防腐。會計檔案的保管期限分為永久性和定期性兩種。年度決算及財務(wù)分析、會計檔案保管清冊和銷毀清冊為永久性保管。現(xiàn)金日記賬和銀行存款帳保管25年；會計憑證、會計賬簿及會計移交清冊保管15年；其他各種會計資料保管5年。會計檔案的保管期限自會計資料所屬的會計年度終了后的第一天算起。將保管期滿可以進行銷毀的會計檔案編制銷毀清冊，清冊中列明會計檔案的名稱、所屬年度，冊數(shù)、應(yīng)保管年限、已保管年限、銷毀時間?？偨?jīng)理在銷毀清冊上簽署意見并上報公司董事會批準。銷毀會計檔案時由辦公室和財務(wù)部共同派員監(jiān)銷。銷毀之前，監(jiān)銷人按照銷毀清冊清點核對會計檔案；銷毀之后，監(jiān)銷人在銷毀清冊上簽字蓋單，并將監(jiān)銷情況報總經(jīng)理。保管期滿，但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)的會計資料（包括原始憑證、相關(guān)協(xié)議、