全面預(yù)算管理實(shí)施的五大基石(參考版)
2025-04-18 22:37本頁(yè)面
【正文】 。比如，老板要求生產(chǎn)部總監(jiān)在10月15號(hào)之前拿出生產(chǎn)預(yù)算，如果企業(yè)沒(méi)有約束，不告訴他交不出預(yù)算將會(huì)實(shí)施的懲罰，老板很可能在10月15號(hào)看不到生產(chǎn)預(yù)算表。工作制度是務(wù)實(shí)性的文件，比如銷(xiāo)售管理制度，對(duì)于銷(xiāo)售預(yù)算的編制和說(shuō)明書(shū)的編制，應(yīng)該達(dá)到每一個(gè)員工拿到制度就知道預(yù)算應(yīng)該怎么編制、怎么執(zhí)行，即使一名員工離職，新來(lái)的員工拿到編制細(xì)則后就知道公司的預(yù)算應(yīng)該怎么推行。企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理時(shí)要建立以下制度：第一，基本制度，綱領(lǐng)性文件；第二，工作制度，務(wù)實(shí)性文件；第三，責(zé)任制度，警戒性文件。圖2想把預(yù)算推行好，企業(yè)必須有相應(yīng)的制度做保障，并讓所有人員都知曉這個(gè)制度。五、制定健全的預(yù)算制度全面預(yù)算管理的“法”是指預(yù)算制度。企業(yè)建立預(yù)算組織之后，要界定各組織的權(quán)責(zé)。預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu)預(yù)算的考評(píng)機(jī)構(gòu)一般是人力資源部與財(cái)務(wù)部。比如，財(cái)務(wù)部的監(jiān)控效率比審計(jì)部快，因?yàn)閿?shù)據(jù)的實(shí)時(shí)性較好，但是監(jiān)控效果不如審計(jì)部門(mén)，因?yàn)閷徲?jì)部具有相對(duì)獨(dú)立性。企業(yè)的部門(mén)越多，內(nèi)耗就會(huì)越嚴(yán)重，流程的重疊成本就會(huì)越大，所以日常組織架構(gòu)一定要結(jié)合企業(yè)的現(xiàn)狀和規(guī)模來(lái)綜合界定。圖1企業(yè)要建立預(yù)算組織來(lái)保證預(yù)算的目的、預(yù)算的執(zhí)行和預(yù)算的達(dá)成。誰(shuí)來(lái)參與一個(gè)人或一個(gè)部門(mén)無(wú)法把預(yù)算做好，與之有關(guān)聯(lián)的部門(mén)要參與進(jìn)來(lái)，發(fā)表意見(jiàn)。所以在預(yù)算過(guò)程中，無(wú)論是預(yù)算的組織還是預(yù)算的編制，一定要有明確的主導(dǎo)人。誰(shuí)來(lái)主導(dǎo)在企業(yè)中，工作最怕沒(méi)有明確的主導(dǎo)人。四、確立明晰的預(yù)算權(quán)責(zé)全面預(yù)算管理的“將”是指人的問(wèn)題，這是解決預(yù)算績(jī)效推行的關(guān)鍵問(wèn)題。所以說(shuō)，預(yù)算表及填制說(shuō)明要做到“傻瓜式”，要讓沒(méi)有學(xué)過(guò)財(cái)務(wù)的或著沒(méi)有數(shù)字概念的人知道怎么填，這是最重要的。很多企業(yè)將預(yù)算表打印出來(lái)了，召開(kāi)了預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議，會(huì)計(jì)核算體系、成本控制體系和績(jī)效管理體系都很好，預(yù)算效果卻不好，就是沒(méi)有做預(yù)算表及填制說(shuō)明造成的。很多企業(yè)的績(jī)效考核都是流于形式，比如考核“是否服從上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)”“有沒(méi)有遲到早退”“有沒(méi)有違反公司的制度”等指標(biāo)，領(lǐng)導(dǎo)在月底考核時(shí)往往不知道如何評(píng)分，使每次考核都變成了吵架，造成上下級(jí)不和睦。要想保證預(yù)算的執(zhí)行效果，企業(yè)就必須有績(jī)效管理體系；要想使績(jī)效管理體系與預(yù)算對(duì)接，就要保證績(jī)效體系趨于量化狀態(tài)。眾所周知，制造企業(yè)中最痛苦的管理就是成本管理，因?yàn)槌杀咀顝?fù)雜，各個(gè)環(huán)節(jié)和人為因素相對(duì)較多。比如，出差人員回到公司后，把在出差過(guò)程中發(fā)生的招待費(fèi)和差旅費(fèi)一起按照差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，或著把差旅費(fèi)與招待費(fèi)分開(kāi)報(bào)銷(xiāo)，兩種方法都是可以的，但是如果企業(yè)沒(méi)有規(guī)定，核算時(shí)就會(huì)形成兩種結(jié)果，使會(huì)計(jì)信息質(zhì)量存在問(wèn)題。很多企業(yè)沒(méi)有建立會(huì)計(jì)核算體系，弊病就在于核算思想因人而異，核算的信息質(zhì)量就會(huì)出問(wèn)題。公司的會(huì)計(jì)核算體系要與預(yù)算體系協(xié)調(diào)配套。做預(yù)算也是一樣，要想預(yù)算監(jiān)控分析到位，一定要建立預(yù)算監(jiān)控模型。我問(wèn)：“以后按照這個(gè)模型提供數(shù)據(jù)給老板，要不要花很多的時(shí)間？”他說(shuō)：“只要基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，老板要的數(shù)據(jù)馬上就可以給他?！苯?jīng)過(guò)交談，我發(fā)現(xiàn)他說(shuō)工作量大是因?yàn)槠髽I(yè)沒(méi)有數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)模型，是按照最簡(jiǎn)單、最傳統(tǒng)的方法——復(fù)制粘貼數(shù)據(jù)透視，這樣當(dāng)然
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