【正文】 附錄1結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品明細(xì)表編制單位： 金額：元序號產(chǎn)品名稱計(jì)量單位數(shù)量金額備注1原油噸2天然氣千立方米3凝析油噸4管輸原油噸5管輸天然氣千立方米合計(jì)復(fù)。附錄6 預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表。附錄4 半成品明細(xì)表。附錄2 動力分配明細(xì)表。7)控制證據(jù)示范（見附錄）。6)控制證據(jù)。5)相關(guān)制度。油氣產(chǎn)品稽核的內(nèi)容主要包括：油氣成本、副產(chǎn)品成本計(jì)算表；確保成本分配方法的正確性及前后各期的一貫性。（4）確保成本分配計(jì)算所依據(jù)的信息準(zhǔn)確（K2）：①油氣生產(chǎn)單位的成本核算崗依據(jù)經(jīng)相關(guān)部門審核或核對后的油氣產(chǎn)品產(chǎn)量、損耗量、自用量、罐存、管存量、副產(chǎn)品產(chǎn)量等資料和數(shù)據(jù)，按照規(guī)定方法在油氣產(chǎn)品之間、油氣產(chǎn)品和副產(chǎn)品之間進(jìn)行成本分配；②煉化生產(chǎn)單位的成本核算崗依據(jù)經(jīng)相關(guān)部門審核或核對后的完工產(chǎn)品入庫量、自制半成品產(chǎn)量、在產(chǎn)品盤存量等資料和數(shù)據(jù)，按照規(guī)定方法在半成品與完工產(chǎn)品間進(jìn)行成本分配。④輔助生產(chǎn)成本的歸集與分配：輔助生產(chǎn)成本歸集的方法、范圍的正確性；輔助生產(chǎn)成本開支的真實(shí)性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性；分配方法運(yùn)用的準(zhǔn)確性和一致性；分配金額的準(zhǔn)確性。②間接費(fèi)用歸集：間接費(fèi)用的真實(shí)性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性；歸集項(xiàng)目的準(zhǔn)確性。如需要改變成本計(jì)算方法，必須報(bào)專業(yè)公司財(cái)務(wù)處和股份公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。（1）地區(qū)公司要嚴(yán)格按照股份公司會計(jì)手冊中的成本費(fèi)用核算原則和方法確定成本計(jì)算方法、成本核算對象，并須財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)總會計(jì)師審批。（2）地區(qū)公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)成本的核算及管理。3)部門職責(zé)。（4）預(yù)提或待攤項(xiàng)目范圍不完整或不準(zhǔn)確，金額不準(zhǔn)確。（2）成本計(jì)算方法在各期間不一致（K）。2)風(fēng)險(xiǎn)。：是否有計(jì)算過程和計(jì)算附件；預(yù)提和待攤的金額的準(zhǔn)確性人工隨時成本分配計(jì)算表及相關(guān)資料《中國石油會計(jì)手冊》√√√√K2－油氣生產(chǎn)單位的成本核算崗依據(jù)經(jīng)相關(guān)部門審核或核對后的油氣產(chǎn)品產(chǎn)量、損耗量、自用量、罐存、管存量、副產(chǎn)品產(chǎn)量等資料和數(shù)據(jù)，按照規(guī)定方法在油氣產(chǎn)品之間、油氣產(chǎn)品和副產(chǎn)品之間進(jìn)行成本分配；－煉化生產(chǎn)單位的成本核算崗依據(jù)經(jīng)相關(guān)部門審核或核對后的完工產(chǎn)品入庫量、自制半成品產(chǎn)量、在產(chǎn)品盤存量等資料和數(shù)據(jù)，按照規(guī)定方法在半成品與完工產(chǎn)品間進(jìn)行成本分配人工隨時成本分配計(jì)算表及相關(guān)資料《中國石油會計(jì)手冊》√√√√生產(chǎn)成本核算關(guān)鍵開支程序1)適用范圍。：間接費(fèi)用分配方法運(yùn)用的準(zhǔn)確性和一致性；間接費(fèi)用分配金額的準(zhǔn)確性。由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，總會計(jì)師審批；修改計(jì)算方法、程序、成本對象對會計(jì)報(bào)告的影響應(yīng)予以披露財(cái)務(wù)部門，列支成本費(fèi)用；確定成本核算對象；確定成本核算方法成本、費(fèi)用核算與管理辦法及實(shí)施細(xì)則12成本開支符合開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)、間接成本費(fèi)用的歸集和分配必須完整成本核算崗位會計(jì)憑證3成本核算崗位待攤預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表待攤、預(yù)提費(fèi)用的歸集按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，必須準(zhǔn)確完整1,3油氣生產(chǎn)單位的成本核算崗依據(jù)經(jīng)相關(guān)部門審核或核對后的油氣產(chǎn)品產(chǎn)量、損耗量、自用量、罐存、管存量、副產(chǎn)品產(chǎn)量等資料和數(shù)據(jù)，按照規(guī)定方法在油氣產(chǎn)品之間、油氣產(chǎn)品和副產(chǎn)品之間進(jìn)行成本分配；煉化生產(chǎn)單位的成本核算崗依據(jù)經(jīng)相關(guān)部門審核或核對后的完工產(chǎn)品入庫量、自制半成品產(chǎn)量、在產(chǎn)品盤存量等資料和數(shù)據(jù)，按照規(guī)定方法在半成品與完工產(chǎn)品間進(jìn)行成本分配成本核算崗位，進(jìn)行成本分配成本分配計(jì)算表及相關(guān)資料K24不通過k1k2 通過成本核算崗位關(guān)鍵控制文檔單位名稱：中國石油天然氣股份有限公司業(yè)務(wù)流程名稱：03生產(chǎn)過程當(dāng)前子流程名稱：生產(chǎn)成本核算最后更新時間：200510業(yè)務(wù)主管部門：財(cái)務(wù)部關(guān)鍵控制編號重要風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵控制控制方法控制頻率實(shí)施證據(jù)制度索引適用單位總部及專業(yè)公司地區(qū)公司總部勘探與生產(chǎn)煉油與銷售化工與銷售天然氣與管道勘探與生產(chǎn)煉油與銷售化工與銷售天然氣與管道科研與其他K11．生產(chǎn)成本核算對象和計(jì)算方法不準(zhǔn)確；；、不準(zhǔn)確－財(cái)務(wù)部門稽核成本開支范圍是否符合相關(guān)制度規(guī)定、成本歸集分配中計(jì)算方法、計(jì)算依據(jù)實(shí)付準(zhǔn)確、計(jì)算方法的正確性及前后各期的一貫性，包括：：是否具備直接計(jì)入成本對象的條件；直接費(fèi)用的真實(shí)性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性；直接材料涉及的計(jì)劃價格與實(shí)際價格的差異分配；直接人員費(fèi)用歸集的范圍和金額的準(zhǔn)確性等。附錄4 工程進(jìn)度確認(rèn)單編制單位（章）： 2005年 月 日 金額：萬元工程合同名稱合同編號合同金額甲方供料工程進(jìn)度情況備注建設(shè)單位 建設(shè)單位 施工單位（章）施工部主任： 項(xiàng)目經(jīng)理： 經(jīng)辦人：單位：中國石油天然氣股份有限公司流程名稱：生產(chǎn)過程編制人：流程編號：02業(yè)務(wù)主管部門：最后更新時間：200510業(yè)務(wù)參與部門：版本：01 生產(chǎn)成本核算地區(qū)公司（財(cái)務(wù)部門）生產(chǎn)成本的計(jì)算方法和計(jì)算程序應(yīng)保持一致。施工合同、工程進(jìn)度確認(rèn)單、工程結(jié)（決）算書、工程項(xiàng)目結(jié)算表、在建工程減值準(zhǔn)備檢查表、計(jì)提（轉(zhuǎn)回）在建工程減值準(zhǔn)備申請表、計(jì)提（轉(zhuǎn)回）在建工程減值準(zhǔn)備審核表、在建工程減值準(zhǔn)備批復(fù)文件7)控制證據(jù)示范（見附錄）?！吨袊吞烊粴夤煞萦邢薰緶p值準(zhǔn)備計(jì)提、確認(rèn)、核算及管理辦法》（油財(cái)字〔2002〕442號）。②股份公司財(cái)務(wù)部按照規(guī)定程序進(jìn)行審批（K2）。（2）在建工程減值準(zhǔn)備。⑥基建管理部門對工程量及施工取費(fèi)進(jìn)行審核，地區(qū)公司工程造價主管部門審批工程結(jié)（決）算書和工程項(xiàng)目結(jié)算表（K2）。④項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按季度編報(bào)工程季度確認(rèn)單（形象進(jìn)度、該工程進(jìn)度的估算支出），基建管理部門審核并簽字，財(cái)務(wù)部門依據(jù)工程進(jìn)度確認(rèn)單預(yù)估在建工程成本和負(fù)債（K1）。對不需要招標(biāo)的，企管法規(guī)部門對施工單位資質(zhì)、業(yè)績進(jìn)行審查，簽訂工程合同；對需要招標(biāo)的，基建管理部門按規(guī)定的程序組織招標(biāo)，與中標(biāo)單位簽訂工程合同。②施工單位編制施工圖預(yù)算，報(bào)工程項(xiàng)目部預(yù)算組預(yù)算人員審核。（1）在建工程成本及油氣開發(fā)支出。（2）在建工程減值準(zhǔn)備管理本流程由財(cái)務(wù)部門歸口管理。①基建部門負(fù)責(zé)管理工程施工、簽訂施工合同、審核施工圖預(yù)算、核定形象進(jìn)度。3）部門職責(zé)。①在建工程減值準(zhǔn)備的計(jì)提和轉(zhuǎn)回不及時、不準(zhǔn)確（K）。②工程造價確定的方法、依據(jù)和程序不合理，導(dǎo)致工程造價不準(zhǔn)確（K）。（1）在建工程成本及油氣開發(fā)支出。本程序適用于在建工程成本及油氣開發(fā)支出、在建工程減值準(zhǔn)備業(yè)務(wù)。無。6)控制證據(jù)。（1）《中華人民共和國礦產(chǎn)資源法》及三個配套管理辦法。④中介公司（D＆M公司）進(jìn)行儲量評估。②股份公司（勘探與生產(chǎn)分公司）儲量委員會審查。油藏評價部項(xiàng)目管理科組織審查“儲量復(fù)算報(bào)告”，部主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。（價格依據(jù)股份公司要求進(jìn)行計(jì)算）。（4）專業(yè)部門審核儲量計(jì)算數(shù)據(jù)：①地區(qū)公司油藏評價部門審核儲量計(jì)算表及計(jì)算方法，并經(jīng)地區(qū)公司儲量管理委員會審查。（2）保證儲量區(qū)塊計(jì)算的完整性專業(yè)部門（如：研究院）依據(jù)施工區(qū)塊的控制程度，確定儲量計(jì)算區(qū)塊。4)控制。（1）地區(qū)公司油藏評價部門負(fù)責(zé)編制油藏開發(fā)方案、計(jì)算石油儲量。（5）計(jì)算證實(shí)石油儲量未經(jīng)有效評審和審批（K）。（3）逐步開發(fā)方案建設(shè)內(nèi)容不完整。（1）未取得探礦權(quán)（K）。本程序適用于證實(shí)石油儲量管理業(yè)務(wù)。單位：中國石油天然氣股份有限公司流程名稱：建設(shè)過程編制人：流程編號：02業(yè)務(wù)主管部門：最后更新時間：200510業(yè)務(wù)參與部門：版本：01 證實(shí)石油儲量儲量區(qū)塊的確定國土資源部股份公司專業(yè)公司地區(qū)公司地區(qū)公司（專業(yè)部門）1相關(guān)部門礦產(chǎn)資源勘查許可證K1油藏評價部門、確認(rèn)開發(fā)方案編制內(nèi)容的完整性不通過 通過 研究院，確定儲量計(jì)算區(qū)塊儲量的計(jì)算 通過不通過3 不通過K22 通過 油藏評價部門儲量復(fù)算報(bào)告 通過不通過油藏評價部門 研究院確定商品率、價格、投資等經(jīng)濟(jì)評價參數(shù)和技術(shù)參數(shù)，（價格依據(jù)股份公司要求進(jìn)行計(jì)算）儲量報(bào)告的審核儲量委員會＆M公司進(jìn)行儲量評估儲量評估報(bào)告K3 通過 K3通過K3 通過關(guān)鍵控制文檔單位名稱：中國石油天然氣股份有限公司業(yè)務(wù)流程名稱：02建設(shè)過程當(dāng)前子流程名稱：證實(shí)石油儲量最后更新時間：200510業(yè)務(wù)主管部門：勘探與生產(chǎn)分公司關(guān)鍵控制編號重要風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵控制控制方法控制頻率實(shí)施證據(jù)制度索引適用單位總部及專業(yè)公司地區(qū)公司總部勘探與生產(chǎn)煉油與銷售化工與銷售天然氣與管道勘探與生產(chǎn)煉油與銷售化工與銷售天然氣與管道科研與其他K11．未取得探礦權(quán)－地區(qū)公司編制礦權(quán)申請材料，報(bào)股份公司審查，通過后上報(bào)，國家按照規(guī)定批復(fù)人工隨時礦產(chǎn)資源勘查許可證《中華人民共和國礦產(chǎn)資源法》及三個配套管理辦法√√K2（儲量）及經(jīng)濟(jì)參數(shù)（商品率、價格、投資）計(jì)算和選取不準(zhǔn)確－地區(qū)公司油藏評價部門審核儲量計(jì)算表及計(jì)算方法，并經(jīng)地區(qū)公司儲量管理委員會審查人工隨時儲量評估報(bào)告。7)控制證據(jù)示范。6)控制證據(jù)。（1）《中國石油會計(jì)手冊》。（2）財(cái)務(wù)部門稽核勘探支出的資本化或費(fèi)用化的會計(jì)處理（K1）。4)控制。（1）勘探部門負(fù)責(zé)提供勘探開發(fā)的技術(shù)資料。（2）探井的資本化或費(fèi)用化未經(jīng)有效審批（K）。2)風(fēng)險(xiǎn)。地上附著物合計(jì)（大寫）：地上附著物合計(jì)（大寫）：備注認(rèn)定單位和時間建設(shè)單位經(jīng)辦人：審核人： 年 月 日施工單位經(jīng)辦人：審核人：年 月 日被占地單位（主管）經(jīng)辦人：年 月 日 單位：中國石油天然氣股份有限公司流程名稱：建設(shè)過程編制人：流程編號：02業(yè)務(wù)主管部門：最后更新時間：200510業(yè)務(wù)參與部門：版本：01 地質(zhì)勘探支出專業(yè)公司勘探與生產(chǎn)分公司地區(qū)公司有關(guān)部門核銷探井批復(fù)文件財(cái)務(wù)部門（區(qū)塊）不通過通過財(cái)務(wù)部門 會計(jì)核算崗1K1不通過 通過2有關(guān)部門探井核銷情況 有關(guān)部門 稽核勘探支出的資本化或費(fèi)用化的會計(jì)處理－將地質(zhì)調(diào)查、物理化學(xué)勘探各項(xiàng)支出、勘探研究支出費(fèi)用化；－勘探計(jì)算機(jī)、勘探輔助工程、勘探裝備已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后資本化；關(guān)鍵控制文檔單位名稱：中國石油天然氣股份有限公司業(yè)務(wù)流程名稱：02建設(shè)過程當(dāng)前子流程名稱：地質(zhì)勘探支出最后更新時間：200510業(yè)務(wù)主管部門：財(cái)務(wù)部關(guān)鍵控制編號重要風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵控制控制方法控制頻率實(shí)施證據(jù)制度索引適用單位總部及專業(yè)公司地區(qū)公司總部勘探與生產(chǎn)煉油與銷售化工與銷售天然氣與管道勘探與生產(chǎn)煉油與銷售化工與銷售天然氣與管道科研與其他K11．地質(zhì)勘探支出資本化和費(fèi)用化的范圍和金額不正確－財(cái)務(wù)部門稽核勘探支出的資本化或費(fèi)用化的會計(jì)處理人工隨時記帳憑證《中國石油會計(jì)手冊》√K2－地區(qū)公司將已完工并已有地質(zhì)結(jié)論的需費(fèi)用化的探井支出報(bào)勘探與生產(chǎn)分公司審批人工隨時地質(zhì)核銷探井批復(fù)文件《中國石油天